第1篇一、前言日常跟蹤審計(jì)是組織內(nèi)部控制的重要組成部分，旨在通過(guò)對(duì)組織日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的持續(xù)監(jiān)督和評(píng)估，確保組織的管理和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合法律法規(guī)、內(nèi)部控制政策和目標(biāo)。本方案旨在為日常跟蹤審計(jì)提供一套系統(tǒng)、規(guī)范的操作流程，以提高審計(jì)效率，確保審計(jì)質(zhì)量。二、審計(jì)目標(biāo)1.確保組織運(yùn)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi)部控制政策。2.提高組織運(yùn)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.促進(jìn)組織內(nèi)部控制體系的完善和優(yōu)化。4.為管理層提供決策依據(jù)。三、審計(jì)范圍1.組織內(nèi)部各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)表。2.組織內(nèi)部各部門(mén)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況。3.組織內(nèi)部各部門(mén)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)控制。4.組織內(nèi)部各部門(mén)的員工行為及職業(yè)道德。四、審計(jì)方法1.文件審查：審查組織內(nèi)部各類(lèi)文件、記錄、報(bào)表等，了解組織運(yùn)營(yíng)情況。2.詢(xún)問(wèn)調(diào)查：通過(guò)訪(fǎng)談、問(wèn)卷調(diào)查等方式，了解組織內(nèi)部各部門(mén)的運(yùn)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。3.實(shí)地觀察：對(duì)組織內(nèi)部各部門(mén)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)地觀察，了解實(shí)際情況。4.比較分析：對(duì)組織內(nèi)部各部門(mén)的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，找出問(wèn)題及不足。5.內(nèi)部控制測(cè)試：對(duì)組織內(nèi)部各部門(mén)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試，評(píng)估其有效性。五、審計(jì)程序1.前期準(zhǔn)備-成立審計(jì)小組，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法及時(shí)間安排。-收集相關(guān)資料，包括組織內(nèi)部各部門(mén)的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)等。-制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人。2.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)-按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)組織內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。-通過(guò)文件審查、詢(xún)問(wèn)調(diào)查、實(shí)地觀察等方法，了解組織運(yùn)營(yíng)情況及內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況。-對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄，并提出改進(jìn)建議。3.審計(jì)報(bào)告-審計(jì)小組對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)情況進(jìn)行匯總分析，形成審計(jì)報(bào)告。-審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、改進(jìn)建議等內(nèi)容。-審計(jì)報(bào)告提交給管理層，供其決策參考。4.后續(xù)跟蹤-對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，組織內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行整改。-定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤，確保問(wèn)題得到有效解決。六、審計(jì)人員1.審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：-具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神。-具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。-具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。2.審計(jì)人員職責(zé)：-負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃的制定和實(shí)施。-負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)和提交。-負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤和整改。七、審計(jì)周期1.日常跟蹤審計(jì)周期為一年。2.在審計(jì)周期內(nèi)，對(duì)組織內(nèi)部各部門(mén)進(jìn)行定期和不定期的審計(jì)。八、審計(jì)費(fèi)用1.審計(jì)費(fèi)用包括審計(jì)人員工資、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等。2.審計(jì)費(fèi)用由組織內(nèi)部各部門(mén)承擔(dān)。九、附則1.本方案由組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。2.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。十、結(jié)語(yǔ)日常跟蹤審計(jì)是組織內(nèi)部控制的重要組成部分，對(duì)于提高組織運(yùn)營(yíng)效率、降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。本方案旨在為組織提供一套系統(tǒng)、規(guī)范的審計(jì)流程，以保障審計(jì)工作的順利進(jìn)行。通過(guò)持續(xù)開(kāi)展日常跟蹤審計(jì)，組織將能夠不斷提升內(nèi)部控制水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。第2篇一、前言隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，審計(jì)工作在企業(yè)管理中扮演著越來(lái)越重要的角色。為了確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本方案旨在制定一套切實(shí)可行的日常跟蹤審計(jì)方案，為企業(yè)提供有效的審計(jì)保障。二、審計(jì)目標(biāo)1.確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。2.評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出改進(jìn)建議。3.防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。三、審計(jì)范圍1.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.內(nèi)部控制審計(jì)：對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其有效性。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審計(jì)，提出防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施。4.合規(guī)性審計(jì)：對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，確保企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)。四、審計(jì)方法1.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)：采用抽樣審計(jì)、分析性審計(jì)等方法，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查。2.內(nèi)部控制審計(jì)：采用詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查等方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)：采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、案例分析等方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查。4.合規(guī)性審計(jì)：采用查閱法規(guī)、檢查制度等方法，對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行審查。五、審計(jì)流程1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，確定審計(jì)項(xiàng)目，包括財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)等。2.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、時(shí)間等。3.審計(jì)實(shí)施：按照審計(jì)計(jì)劃，組織審計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)。4.審計(jì)報(bào)告：對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告。5.審計(jì)整改：對(duì)企業(yè)存在的問(wèn)題提出整改建議，督促企業(yè)進(jìn)行整改。6.審計(jì)總結(jié)：對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，形成審計(jì)總結(jié)報(bào)告。六、審計(jì)人員及職責(zé)1.審計(jì)人員：審計(jì)人員應(yīng)具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格，熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)，具備良好的職業(yè)道德。2.審計(jì)職責(zé)：（1）按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，收集相關(guān)證據(jù)；（2）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，提出整改建議；（3）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提交給審計(jì)部門(mén)；（4）協(xié)助企業(yè)進(jìn)行整改。七、審計(jì)時(shí)間安排1.每季度末對(duì)企業(yè)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)；2.每半年對(duì)企業(yè)進(jìn)行一次內(nèi)部控制審計(jì)；3.每年對(duì)企業(yè)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)。八、審計(jì)費(fèi)用1.審計(jì)費(fèi)用包括審計(jì)人員工資、差旅費(fèi)、資料費(fèi)等；2.審計(jì)費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)。九、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.審計(jì)結(jié)果用于評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制水平、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)性；2.審計(jì)結(jié)果作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理決策的重要依據(jù)；3.審計(jì)結(jié)果用于督促企業(yè)整改問(wèn)題，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平。十、附則1.本方案由企業(yè)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?.本方案自發(fā)布之日起實(shí)施。（注：本方案僅供參考，具體內(nèi)容可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇一、方案背景隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，企事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益復(fù)雜，財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)也隨之增加。為了確保企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，加強(qiáng)內(nèi)部管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，本單位決定實(shí)施日常跟蹤審計(jì)。本方案旨在明確日常跟蹤審計(jì)的目的、范圍、程序和方法，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。二、審計(jì)目的1.檢查企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的有效性；2.評(píng)估企事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出防范措施；3.確保企事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確；4.促進(jìn)企事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理水平提升，提高經(jīng)濟(jì)效益。三、審計(jì)范圍1.企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支；2.資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告；3.企事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立健全和執(zhí)行情況；4.企事業(yè)單位重大投資、融資、采購(gòu)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性；5.企事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。四、審計(jì)程序1.審計(jì)計(jì)劃階段（1）成立審計(jì)組，明確審計(jì)組長(zhǎng)和成員職責(zé)；（2）收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)制度文件等資料；（3）制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和方法；（4）與被審計(jì)單位溝通，了解其基本情況，確定審計(jì)重點(diǎn)。2.審計(jì)實(shí)施階段（1）查閱被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)制度文件等資料；（2）檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度；（3）訪(fǎng)談被審計(jì)單位相關(guān)人員，了解其工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程；（4）實(shí)地查看被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況；（5）對(duì)重大投資、融資、采購(gòu)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核實(shí)；（6）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄、分析和評(píng)估。3.審計(jì)報(bào)告階段（1）對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行匯總、分類(lèi)；（2）撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、評(píng)價(jià)、建議等內(nèi)容；（3）將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位，征求其意見(jiàn)；（4）根據(jù)被審計(jì)單位的反饋，修改和完善審計(jì)報(bào)告；（5）將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)。五、審計(jì)方法1.審計(jì)分析法：通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、相關(guān)制度文件等資料的分析，評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)；2.審計(jì)訪(fǎng)談法：通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員訪(fǎng)談，了解其工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題；3.審計(jì)觀察法：實(shí)地查看被審計(jì)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估其真實(shí)性和準(zhǔn)確性；4.審計(jì)抽樣法：對(duì)被審計(jì)單位的重大投資、融資、采購(gòu)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽樣檢查，確保審計(jì)的全面性。六、審計(jì)時(shí)間安排1.每年至少進(jìn)行一次全面審計(jì)；2.每季度進(jìn)行一次重點(diǎn)審計(jì)；3.對(duì)重大投資、融資、采購(gòu)、銷(xiāo)售等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤審計(jì)。七、審計(jì)人員要求1.具備財(cái)務(wù)、審計(jì)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能；2.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；3.具有較強(qiáng)的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。八、審計(jì)成果運(yùn)用1.將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)