公司財務(wù)制度規(guī)范

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇1

一、差旅費標準規(guī)定

差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預(yù)定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費用,

具體包括：在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、其他公務(wù)雜費等。

（一）公司員工出差使用交通工具為飛機、火車、汽車、輪船等交通工具。

其中總監(jiān)及總監(jiān)以上高管人員，可選擇飛機頭等艙，高鐵一等座，普通火車的軟

席、輪船二等艙；業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下員工，出差時火車時長達8小時以上可選擇臥

鋪，時長不足者，選擇火車硬席，特殊情況，確實工作需要乘坐飛機者，必須事

先報請公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，可選擇飛機，如選擇飛機，盡可能選

擇價格較低的經(jīng)濟艙。

（二）公司在創(chuàng)業(yè)期間及新項目開發(fā)時，應(yīng)注意控制成本，一切以節(jié)儉為主，

盡可能選擇經(jīng)濟實惠的交通工具及席別。

（三）違公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷，超出部分由個人支付。

（四）市場交通工具應(yīng)使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，

但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。

（五）員工出差期間，標準內(nèi)住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列

私話、餐費、洗衣費等費用），具體住宿標準見附件明細。

（六）員工外出期間產(chǎn)生的公務(wù)費，如郵電費、文件復(fù)印費、傳真費等，實

報實銷。

（七）關(guān)于私事繞道的報銷規(guī)定：趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)

批準就近回家省親、辦事，所發(fā)生的車船票，一律按直線距離報銷，多開支的'

部分由個人自理，不發(fā)放繞道和在家期間的一切補助費；

（八）出外學習、培訓(xùn)和參加會議的人員，如果主辦單位或者公司統(tǒng)一安排

食宿，食宿費已包括學習、培訓(xùn)、會議費用中的，憑會議證明和發(fā)票，在審核后

按實報銷學習、培訓(xùn)、會務(wù)費，不再另報住宿費盒伙食補助費。如經(jīng)審查后，發(fā)

現(xiàn)有弄虛作假者，按多報住宿費盒伙食補助費的5倍罰款。

二、差旅費報銷

（一）填寫內(nèi)容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。

（二）粘貼注意事項：

1、將各類車票按面額的小分類粘貼；

2、注明起始地點及交通工具；

3、在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額；

4、字體要規(guī)范清楚，不得涂改，金額小寫需頂格寫，不得留空隙。

（三）報銷流程：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)

差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總

經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

報銷時間的具體規(guī)定

為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報

銷時間具體安排如下：

1.財務(wù)費用報銷：公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當月的最后一個報

銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財

務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

本制度為創(chuàng)業(yè)初期暫行規(guī)定，解釋權(quán)歸財務(wù)部及總裁辦。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇2

一、預(yù)算管理

1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ)，沒有預(yù)算不得開支。

2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預(yù)計情況，編制、上報下

月收支預(yù)算。

3、收支預(yù)算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、

集團財務(wù)部審核，總裁批準后執(zhí)行。

4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間

調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預(yù)算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預(yù)

算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預(yù)算支出報物業(yè)

公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專

人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。

領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登

記領(lǐng)用時間、數(shù)量、是止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以

備查對。

3）收據(jù)的保管必須專人負責。

如有遺失，追究保管人員責任。

領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并

結(jié)清核銷。

4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。

一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額

完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。

對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具

發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷,

5）收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫。

即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

②字跡清楚，不得涂改。

如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公

章外，小區(qū)不得再有其它公章。

2、收款規(guī)定

1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票

據(jù)。

其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時

入跟。

3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手

續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。

4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上

交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。

3、支出規(guī)定

1）工資費用。

各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工

資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出

勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批,總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

2）員工福利費。

對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實

際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，

同意后方可實施。

3）維修費用。

小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理一預(yù)算部一總工辦一總裁。

4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、

社會保險費等以各小區(qū)所報支出預(yù)算為依據(jù)，預(yù)算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費

用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。

會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家

有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別

是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。

對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。

對于超出預(yù)算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，

經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

5）水電費。

水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電

費必須首先用于保證該期水電費的支付。

小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司

財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

4、資金報表：

1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公

司領(lǐng)導(dǎo)。

2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

三、會計核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理

費；

2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位

費、特約維修費等；

3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；

下設(shè)明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、

社保費及其他。

4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。

下設(shè)明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、社

會保險費及其他；

5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

2、會計報表

1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)妁會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后

報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的個人所得稅的明細單附

后，以便總公司統(tǒng)一申報。

3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下片費用預(yù)算，次月10日前編報

上月預(yù)算執(zhí)行情況報表。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財

務(wù)進行保管。

2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、

歸檔。

3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)

檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。

五、檢查控制

1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、

領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)

金，賬實相符情況。

并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。

2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合

“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

3、各小區(qū)會訃每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳

務(wù)清楚。

4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上

報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合

檢查或抽查。

6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收

支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

六、相關(guān)責任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，

小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。

2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻

公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。

3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠

償。

本財務(wù)管理制度由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇3

第一章總則

第一條為強化財務(wù)監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公

司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)監(jiān)管法規(guī)規(guī)定和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實

際情況，特制定本規(guī)定。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務(wù)監(jiān)管的基本任務(wù)和方法：

（-）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力

提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務(wù)監(jiān)管基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)監(jiān)管規(guī)定，認真做好財務(wù)收支

的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務(wù)核算的監(jiān)管，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合監(jiān)管部定期進行財產(chǎn)清

查。

（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務(wù)監(jiān)管是公司經(jīng)營監(jiān)管的一個重要方面，公司財務(wù)監(jiān)管中心對財務(wù)

監(jiān)管工作負有組織、實施、檢查的貢任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決

按財務(wù)規(guī)定辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證監(jiān)管，做到規(guī)定化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每

項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須

具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始

憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記

帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計規(guī)定的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置

會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)舄依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法

進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前接相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真

實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大

事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。

第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與

庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相

符、帳實相符、帳表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資

料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案監(jiān)管規(guī)定》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移

交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)

交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彼，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債監(jiān)管

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金監(jiān)管。公司籌集的

資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并

據(jù)此入帳。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)

部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)

定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提

利息支出，并計入成本。

第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的監(jiān)管，及時核對馀額，保證負債的真

實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)

付款項報公司總經(jīng)理批準彳發(fā)處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批彼，由財務(wù)監(jiān)管中

心登記接才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)監(jiān)管中心據(jù)此納入公司或有負債監(jiān)管，在擔保

期滿彳爰及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)監(jiān)管

第十八條現(xiàn)金的監(jiān)管：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金監(jiān)管暫行條例》，根

據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳

的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)

理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)

金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條銀行存款的監(jiān)管：加強對銀行帳戶及其他帳戶的，非因業(yè)務(wù)需要不

準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何

空白合同上加蓋銀行悵戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將

銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的

對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報

財務(wù)部門負責人。

第二十二條應(yīng)收悵款的監(jiān)管：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的

分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條其他應(yīng)收款的監(jiān)管：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式,

借款的審批程式是：借款人f部門負責人f財務(wù)負責人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必

須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十四條短期投資的監(jiān)管：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，

短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)規(guī)定規(guī)定記帳、核算收入成本

和損益。

第五章長期資產(chǎn)監(jiān)管

第二十五條長期投資的監(jiān)管，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分

篇股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公

司審批許可權(quán)的規(guī)定批準彳發(fā)，由財務(wù)監(jiān)管中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位

元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采

用權(quán)益法核算。

第二十六條固定資產(chǎn)的監(jiān)管：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核

算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)

營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在兀以上,

并且使用期限超過2年的。

第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的

價值核算與監(jiān)管，綜合監(jiān)管部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)

建立固定贊產(chǎn)明細帳。

第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直

線法分類計提，分類折舊年限舄：

（一）房屋、營業(yè)用房30年

（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備3年

（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的

固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固

定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由綜合監(jiān)管部負責

盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財

務(wù)部審核彳發(fā)，經(jīng)總經(jīng)理批準彳爰進行帳務(wù)處理。

第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利

權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按

不短於10年的期限攤銷。

第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以接年度內(nèi)分期攤銷

的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額

較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?年，

以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

第六章收入監(jiān)管

第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要

嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實

性。

第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作

其他處理。

第七章成本費用監(jiān)管

第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成

本費用。成本費用是監(jiān)管公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容，控制好成本費用，對堵塞監(jiān)

管漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工

會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、監(jiān)管費、通

訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)

費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分

類折舊率計算攤銷的費用。

（四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短於5年。

（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風

險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款

馀額的1%提取。

（六）監(jiān)管費用包括：物業(yè)監(jiān)管費、水電費、職工工作餐費、取曖降溫費、

全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，

教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準彳爰，由公司按職工工資總額的

一定比例逐月交納。

第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許

可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不

予報銷，對違反有關(guān)規(guī)定規(guī)定的行篇應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)監(jiān)管中心負責監(jiān)管和核算，費用支出的

監(jiān)管實行預(yù)算控制，財務(wù)監(jiān)管中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成

本的措施。

第八章利潤及利潤分配監(jiān)管

第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

利潤總額=營業(yè)利潤十投資收益十營業(yè)外收入營業(yè)外支出

（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：

固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,

確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應(yīng)付款項等。

（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：

固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金

等。

第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整彼，依照繳納所得稅，

繳納所得稅彼的利潤，按以下順序分配：

（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

（二）弭補公司以前年度虧損；

（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彼利潤扣除前兩項彳發(fā)的

10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。

（四）提取公積金、公益金按稅彳發(fā)利潤的5%計提，主要用於公司的職工集

體福利支出。

（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，句投資者分配利潤。

第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。

年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分

配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90H

內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（-）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情

況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影

響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的

事項；以及居正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)監(jiān)管的重要組成部分，財務(wù)監(jiān)管中心應(yīng)對公

司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充

分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，瑪領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部

門的決策提供依據(jù)。

第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①

經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤

率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章會計電算化

第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,

包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等，會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)

監(jiān)管中心統(tǒng)一監(jiān)管和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情

況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)監(jiān)管中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況

下進行。

第四十七條財務(wù)軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員

在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，

進行修改、調(diào)試.，完成調(diào)試接，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能

模組的正確性。

第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體

必須是通過系統(tǒng)功能發(fā)選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密

碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備

的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程式進行。

第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并

行的規(guī)定。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳

與微機帳一致。

第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的監(jiān)管，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和

許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使

用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的

原則，由財務(wù)監(jiān)管中心負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

第十一章附則

第五十一條本規(guī)定由公司財務(wù)監(jiān)管中心負責解釋。

第五十二條本規(guī)定自董事會通過之日起開始施行。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇4

第一章總則第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會

計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根

據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司

法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)

范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人

民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及

有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用r集團公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條集團公司知所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能

部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各

所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、

真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，

對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名

義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為里帶，

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責

第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會，并負責

實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進

行指導(dǎo)、檢查、考核c對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并

編制合并預(yù)算，負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責集團公司投資權(quán)益

的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，

并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建

立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位

占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、

產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)

集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建

議。

九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)

算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾汾。

十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照有關(guān)規(guī)定，編制集團公

司的財務(wù)會計報告和集團公司的合并財務(wù)會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司

計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完

善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計

量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)

部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財

務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中

期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會

計師事務(wù)所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其

長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取

和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%

計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法

定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門

遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為了加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)

范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人

民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及

有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團的實際情況,制定本制度。

第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司（含事

業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。

第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

事權(quán)利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負盈虧。集團公司各職能

部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

第四條集團公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負有保

值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責任制。各

所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、

真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。

第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強經(jīng)營管理，努力降低成本、

費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺

地接受集團公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，

對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷毀；對企業(yè)的費金，不得以個人名

義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為組帶，

享有投資收益權(quán)。

第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或

集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

第二章集團公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責

第九條集團公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股

公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。

一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度,

并負責實施。

二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進

行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

三、建立和完善集團預(yù)算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并

編制合并預(yù)算，負責預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負責集團公司投資權(quán)益

的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，

并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建

立健全投資檔案，對集團股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。

五、負責集團授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位

占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、

產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制,制定管理規(guī)定并負責實施。

七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)

集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風險防范措施，向集團提出建

議。

九、制定集團公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結(jié)

算價格，調(diào)解因價格而引起的集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾汾。

十、如實反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照

有關(guān)規(guī)定，編制集團公司的財務(wù)會計報告和集羽公司的合并財務(wù)會計報告。

第三章所屬企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責

第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司

計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監(jiān)督。

一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完

善會計人員崗位責任司、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計

量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)

部經(jīng)營考核體系。

二、集團所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。

(1)每年1月中旬，根據(jù)集團預(yù)算管理制度，向集團書面報告下一年度的財

務(wù)預(yù)算草案。

(2)2月中旬上報正式預(yù)算案。

(3)各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標應(yīng)由集團公司董事會討論通過。

(4)上報集團的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動

和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月(李)度、中

期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會

計師事務(wù)所對年報進行審計。

四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍

賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其

長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。

六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司

批準。

七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取

和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按0.5%

計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

八、每年進行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤

虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅

后利潤總額的1就提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法

定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

十、各企業(yè)應(yīng)嚴格執(zhí)行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文

件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團有關(guān)部門

遞交書面意見，集團有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第四章附則

第十一條本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇5

為了加強我鄉(xiāng)行政事業(yè)單位財務(wù)管理，認真搞好鄉(xiāng)財縣管鄉(xiāng)用的管理工作，

規(guī)范各單位的財務(wù)核算，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》、《財政違法行為處罰處

分條例》和縣有關(guān)文件精神，特制定本制度。

一、資金管理

（一）、財務(wù)預(yù)算與管理

鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等

實際情景編制預(yù)算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情景，

編制預(yù)算方案。

（二）、現(xiàn)金、存款管理

1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金（現(xiàn)金、

存款）由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶,

其他人不得管理現(xiàn)金。

2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公款，不準公款私存、不準白

條抵庫、不準留用各項收入。

3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金

結(jié)算賬戶。

4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中

支付后再報賬列支。

5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金

超過1000元由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可辦理。

6、各單位由報賬員能夠申請留有2000元的備用金，用于各單位報賬。

7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日圮賬，做到帳帳,

帳實相符。

（三）、收入、支出管理

1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準

“坐支”現(xiàn)金。

2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)“小金庫”和公款私存。

3、各單位取得的各項收入經(jīng)過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶

撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

4、嚴格執(zhí)行單位領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真

實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單,財政所稽核后方可列支。

5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字后，由

報賬員在備用金中預(yù)支，四費采用一單五簽的審批辦法。

6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，

不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。

7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報銷票據(jù)，準確核算登

記帳務(wù)，每月30日前記清當月賬務(wù)，并及時、準確填報個單位會計報表。

8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項

的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，

做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

二、財產(chǎn)管理

1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入

賬并指定專人保管。

2、定期盤點賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)

領(lǐng)導(dǎo)辦公會議團體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。

3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞團體財產(chǎn)者，保管員

要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購

辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

三、財務(wù)監(jiān)督與審計

1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。

2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的張務(wù)審計一次。

3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷向保管，并對有收費的單位依

據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥

善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。

4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的人員，必須進行離任審計,

結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

四、處罰辦法

1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當月賬

務(wù)，否則按《會計法》從嚴追究其職責人的職責。

2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公款或?qū)ｍ椯Y金、公款私存、白條抵庫、留用

各項收入的單位和人員依法追究職責。

3、對未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的借款，除追究當事人的職責外，還按銀行同期最高利

息計收利息，并及時追回借出款項。

4、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，

誰負責，冰稚、并追究其職責人的職責。

5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負責人的職

責，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇6

一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)

1、財務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，

堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、集體和

個人三者利益的關(guān)系。

2、財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制學校預(yù)算，并對預(yù)算過程進行控制管理

和結(jié)算；合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加

強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內(nèi)部管理制度；如實反映學校財

務(wù)狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、

報表等工作，并接受上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。

二、財務(wù)管理體制

1、學校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負

責制。

2、學校財務(wù)處為學校的單一財務(wù)機構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學校的各

項財務(wù)工作，學校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。

3、學校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學校實際情況，明確分工并制定

人員崗位職責，每學期對財務(wù)人員的崗位職責的&39；履行情況進行必要的考核。

三、預(yù)算及收入管理

1、學校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學校

財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)

預(yù)算。

2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持積極

穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。

3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。

四、支出管理

1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各

項耗費和損失。

2、學校支出包括：

U）事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補助工資、其它工資、

職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。

⑵專項資金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必

須按項目使用，不得揶作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。

3、學校支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家

沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準，并報校長室審

批。

五、資產(chǎn)管理

1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量拘經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、

固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存

款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其

它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在

800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到

規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類；房屋和建筑物、專用設(shè)備、

一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。

5、學校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學校具體情況，制定存貨、固定

資產(chǎn)管理制度。

六、財務(wù)監(jiān)督和檢查

1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。

對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。

2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不同

的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。

3、學校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計

（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。

4、學校財務(wù)處應(yīng)接受上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。

七、財務(wù)報告和財務(wù)分析

1、財務(wù)報告是指反映學校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面

文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門提供財務(wù)報告。而各條：線必

須定期以月報的形式向財務(wù)處提供財務(wù)報告。

2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)

展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和

改進措施等。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇7

（一）為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為

重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

（二）本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實壞情況，將財務(wù)報銷分為日常

辦公費用、相關(guān)費用支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各

項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

1、公司規(guī)定，部門主管領(lǐng)導(dǎo)及副總所有擁有的審批借款金額權(quán)限為：

①部門領(lǐng)導(dǎo)W100元，借款不超過100元的直接由部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認，

交財務(wù)確認后方可借款；

②公司副總＞100元＞500元，借款超過100元且不超過500元的在經(jīng)部門領(lǐng)

導(dǎo)審批簽字后再由公司副總簽字確認，最后交財務(wù)確認后方可借款。

③借款超過500元的在經(jīng)過部門領(lǐng)導(dǎo)、公司副總簽字確認后，還需公司總經(jīng)

理審批，審批通過后才能交財務(wù)確認領(lǐng)款。

2、凡及需申請借款付款金額超過1000元的應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款

3、借款銷賬規(guī)定：借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申

請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；

4、借款未銷賬的原則上不得再次借款，逾期未銷賬者轉(zhuǎn)為個人借款從工資

中扣除。

1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全

一致，不得涂改)，是否領(lǐng)現(xiàn)金或?qū)⒔杩畲虻街付ㄣy行卡里(注：打到卡里的申

請人必須提供本人銀行卡復(fù)印件，并簽上名字)。

2、審批流程：借款人填寫申請單一部門主管簽字一領(lǐng)導(dǎo)審核簽字一公司副

總領(lǐng)導(dǎo)審核簽字一公司副總一公司總經(jīng)一財務(wù)復(fù)核確認一領(lǐng)款。

公司財務(wù)制度通用規(guī)范篇8

第一章資金審批制度

1、總則

(1)所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以

電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補

筌意見；

(2)財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主

任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期

問，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必

須對印章的使用情況進行登記；

(3)財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,

如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(4)開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符.

如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知

并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(5)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(6)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證

如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準支付。

3、行政費用支出管理制度

(1)公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支；

(2)涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準

4、公司差旅費開支制度

(1)公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

(2)公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；

B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,

報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

(1)公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采

取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；

(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦

理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用；

(3)公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

(1)公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

(2)辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況；

(3)辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；

(4)辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報；

(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)

理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

(6)有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部

門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

(1)公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，

向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

(2)公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)

簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進

行審批支付；

(3)應(yīng)酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施；

(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者

必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；

(5)支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核

后，由財務(wù)部直接支付；

(6)銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告.如系

空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

(7)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其

他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預(yù)測及審核，工程招投標文件的編制，

工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，

對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場

詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作

(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本

的構(gòu)成及用款計劃；

(2)負責工程進度款的復(fù)核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工

作。

5、工程中間結(jié)算程序

(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)

合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送

財務(wù)部會簽；

(2)財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工

單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)

導(dǎo)審批。

6、工程決算程序

(D施工單位應(yīng)耨工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的

程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽;

(2)財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),

扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司

主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(3)大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、

財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專

項工程決算；

(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理

竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

(1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

(2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備，動力設(shè)備，運輸設(shè)備，工具儀器，管理

用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20_元以上和耐用年限在一年以上

的列為固定資產(chǎn)；

(3)凡單項價值在20_元以下或價值在20_元以上但耐用年限不足一年的用

品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管

理；

(2)公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管

理；

(3)辦室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記

公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)

的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

(1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財

務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準后方可采購；

(2)財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單.財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部

憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù).財產(chǎn)歸口管理部門憑驗

收單登記臺帳；

(3)各部門需領(lǐng)后固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，

報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準；

(4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián).一聯(lián)由領(lǐng)用部門存

查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期

匯總后向財務(wù)部報帳；

(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管

理部門辦理，送財務(wù)部備案；

4、財產(chǎn)的清查、盤點

(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一

次全面的盤點清查；

(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

(3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面

說明虧，損原因.對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員

的責任；

(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組

織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;

(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)

查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然

災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

第四章收入、成本費用管理

1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合

同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)

務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入為長期投資收益。短期投資收

益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)

年度權(quán)益確認。

4、成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其

款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后

期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，

調(diào)節(jié)利潤。

5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、

付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)

定執(zhí)行。

6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等贊本成本。

第五章財務(wù)信息管理

1、公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、

《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財