財(cái)務(wù)科

xxxx公司財(cái)務(wù)管理制度

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)

營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，

主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組

成。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位聯(lián)責(zé)

第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,

數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理

提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐

支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)珞審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會(huì)計(jì)主

管簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工蚱。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真

實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證C會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必

須在記帳憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄

與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)

理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)

報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核

對(duì)（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批C填寫金額要無誤，完成后

交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票

領(lǐng)用人在〃支票領(lǐng)用單〃及登記簿上注銷。

第二十一條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑〃支票領(lǐng)用單〃轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)

工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第二十二條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到

月底按第二十一條規(guī)定處理。

第二十三條收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員

都要當(dāng)天送存銀行。

第二十四條公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不

論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同

意后可先付款后補(bǔ)簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在卜列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

（四）玉米令散戶的收購支出；

（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（六）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

欠款結(jié)算起點(diǎn)定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，

經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作

用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部

分應(yīng)存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。

第二十九條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三I條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，

并寫明用途和金額，由會(huì)計(jì)主管審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，

經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收

款，在當(dāng)月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)主管審核,

總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)

理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳

務(wù)處理。

第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門負(fù)責(zé)人

簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理

簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)主管審核有關(guān)憑證。

第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□會(huì)計(jì)檔案管理

第三十八條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)

計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸當(dāng)。

笫三十九條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明

月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔

前應(yīng)加以裝訂。

第四十條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，山總經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)

的；

（四）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

（一）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；

（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司

款項(xiàng)的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理辦法

我公司財(cái)務(wù)空白單據(jù)管理實(shí)行分級(jí)管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要

性分為三類，一類跟資金有關(guān)的票據(jù)由財(cái)務(wù)主管親自管理；二類是重

要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財(cái)務(wù)主管監(jiān)督；三類普通管理的票

據(jù)由財(cái)務(wù)專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1、使用部門提出申請(qǐng)，填寫申請(qǐng)審批單。一聯(lián)存根；二聯(lián)申

請(qǐng)；申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人簽字。

2、財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員審核，并和申請(qǐng)部門人員共同設(shè)計(jì)

版本。

3、財(cái)務(wù)主管審核，簽批。

4、票據(jù)印刷后，由財(cái)務(wù)票據(jù)人員簽收，并登記入冊(cè)。

5、使用部門領(lǐng)取，財(cái)務(wù)票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方

簽字。

6、使用部門再次領(lǐng)取，必須交回原單據(jù)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核

是否合理。

7、如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財(cái)務(wù)部門要及時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。

登記表格格式如下：

票據(jù)名稱：領(lǐng)取部門：

編號(hào)領(lǐng)取人日期保管歸還日期歸還人主管

外出辦理業(yè)務(wù)索取報(bào)銷憑證的規(guī)定

為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費(fèi)用支出，同時(shí)做到即不偷稅、

漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對(duì)公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時(shí)應(yīng)注

意的問題規(guī)定如下：

1、凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報(bào)銷憑證的，必須取得對(duì)方單

位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目或內(nèi)容的發(fā)票（如T'lk加工業(yè)、建筑

安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等）。

2、購買原材料、輔助材料、設(shè)備配件等應(yīng)該索取對(duì)方單位開具

增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）在同一個(gè)單位公司買設(shè)備同時(shí)又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供

貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。

（2）開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用

發(fā)票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號(hào)既不能壓線，

又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。

（3）電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開票人”

處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。

（4）供貨單位在加蓋單位印章時(shí)必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單

位（章）”處，加蓋的印章應(yīng)是：單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

（5）在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具（如閥門一批、軸承一批等）。但

在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務(wù)部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用

發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財(cái)務(wù)專用章。

（6）物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)等必須齊全。

以上6項(xiàng)，不允許有任何差錯(cuò)，如有一項(xiàng)不符合要求也不應(yīng)收取,

否則稅務(wù)部門將不予認(rèn)證，企業(yè)也就不能抵扣。

3、公司購買物資，接受勞務(wù)（如在外單位加工配件、修理修配）

索要發(fā)票時(shí)，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相

符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所

得稅納稅調(diào)整。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制的行政事

業(yè)單位繳費(fèi)專用發(fā)票。

5、接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如

遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位

財(cái)務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。

6、無論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小

寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實(shí)行新

的處理手續(xù)，過程如下；

一、公司根據(jù)實(shí)際情況確定價(jià)格，總經(jīng)理簽字后方可生效。

二、客戶認(rèn)為價(jià)格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場裝

貨，然后進(jìn)行過磅，過磅員及責(zé)任人要簽字。（領(lǐng)料通知單必須加

蓋財(cái)務(wù)章）

三、客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財(cái)務(wù)部開出庫單并交款，出庫單必

須加蓋財(cái)務(wù)章，否則無效。（出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財(cái)務(wù)聯(lián)

及出門證）

四、客戶交款后，財(cái)務(wù)人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶

可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。

五、保衛(wèi)人員見加蓋財(cái)務(wù)章的出庫單，可以放行，但必須再復(fù)核一

下出庫單和實(shí)際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認(rèn)為有不符的

地方，拒絕其出門，然后及時(shí)上報(bào)，等待處理。

六、保衛(wèi)人員第二天早晨及時(shí)將出庫單出門證上交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)

部門及時(shí)進(jìn)行審核，如有問題及時(shí)回報(bào)，等待處理。

財(cái)務(wù)部門安全管理

為了確保財(cái)務(wù)部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報(bào)表、憑證的

保密性和安全性，特制定本規(guī)定。

一、現(xiàn)金的管理c出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超3000

元，由于記帳錯(cuò)誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責(zé)任。

二、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果

由于工作疏忽導(dǎo)致有未達(dá)帳項(xiàng)，付全責(zé)。應(yīng)收票據(jù)要求日清日結(jié),

在收承兌匯票時(shí)要仔細(xì)認(rèn)真，收假承兌或不合格承兌，附全責(zé)。

三、增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。做到不虛

開、錯(cuò)開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題

付全部責(zé)任。

四、憑證、帳本、報(bào)表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、

報(bào)表，如出現(xiàn)問題，此人承擔(dān)全部責(zé)任。

五、單據(jù)、保管帳管理。單據(jù)?、保管帳保證安全存放，以防被盜丟

失。

六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關(guān)門，堅(jiān)決杜絕不關(guān)

門走人，外人隨便進(jìn)入，如果出現(xiàn)問題此人承擔(dān)全部責(zé)任。

七、財(cái)務(wù)科科室內(nèi)財(cái)務(wù)的管理，做到下班后保證關(guān)好門，關(guān)好窗，

以防財(cái)務(wù)被盜丟失。

八、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須會(huì)

計(jì)主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

關(guān)于發(fā)票入帳及報(bào)銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一、發(fā)票及報(bào)銷單據(jù)必須有四個(gè)人簽字后，方可入帳。一是經(jīng)

辦人；二是分管部門負(fù)責(zé)人；三是財(cái)務(wù)主管；四是總經(jīng)理。

二、發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字以后，匯總集中

到財(cái)務(wù)科審核，財(cái)務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財(cái)務(wù)手續(xù)合格后方可簽

字（有合同必須附合同），然后再由總經(jīng)理簽字。

三、報(bào)銷單捱入帳，首先是報(bào)銷人也就是經(jīng)辦人將報(bào)銷單據(jù)匯

總分類后，填寫好報(bào)銷單。自己簽完字以后，由部門主管審核

后簽字，然后到財(cái)務(wù)科，由財(cái)務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行

審核，認(rèn)為無誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財(cái)務(wù),

由財(cái)務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。（費(fèi)用報(bào)銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理，

外人代替報(bào)銷，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕付款。）

四、發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽

字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字。

五、出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽。部門負(fù)責(zé)人不知此事；

認(rèn)為其的花費(fèi)不合理；材料的價(jià)格過高，必須拒簽；財(cái)務(wù)主管

認(rèn)為票據(jù)不合理，花費(fèi)不符合公司規(guī)定和稅法及會(huì)計(jì)制度，必

須拒簽；總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。

六、簽字時(shí)間的規(guī)定：供應(yīng)、土建、設(shè)備、客服等發(fā)票的入帳

簽字時(shí)間為每周五財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字；后勤部門以及'業(yè)務(wù)員的

費(fèi)用報(bào)銷簽字時(shí)間為每周六財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外。

七、報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定：當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用在當(dāng)月或第二個(gè)月的10

號(hào)前報(bào)銷，部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理簽字時(shí)效為一周，超過

一周，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

關(guān)于內(nèi)部招待費(fèi)用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務(wù)用餐管理，避免鋪張浪費(fèi)，經(jīng)公司研究決定，對(duì)各

科室部門的內(nèi)部招待費(fèi)用進(jìn)行限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分

由各部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

內(nèi)部招待費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：

關(guān)于對(duì)電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的管理規(guī)定

為節(jié)約開支，公司自20XX年1月1日起，對(duì)各科室及個(gè)人手機(jī)實(shí)行

限額管理，超出限額標(biāo)準(zhǔn)，其超出部分由各部門或個(gè)人自理。

注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機(jī)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。

固定資產(chǎn)管理制度

□總則

第一條目的

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

第二條范圍

木規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、

什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備）等。

第三條會(huì)計(jì)科目列帳原則

前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）

應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

第四條管理部門

固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部

門會(huì)同使用部門自行制定之。

（一）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

（二）機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w

由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

（三）工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

第五條編號(hào)

固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，

予以分類編號(hào)并貼粘樣簽，

第六條移交

人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。

第七條增減報(bào)告

會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)

設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，

第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)

表代替之。

第八條盤點(diǎn)

固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)

設(shè)備）。另應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè)，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)

填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部

門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并

應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)

則”及“營建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。

□增置及登記

第十條增置手續(xù)

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性計(jì)項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，

使用部門（土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門）應(yīng)即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理

部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折日額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固

定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。

會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對(duì)“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)

正。

第十一條受贈(zèng)處理

固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)

者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條登記

土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入

“房屋、土地登記卡”，變更時(shí)亦同。

第十三條保險(xiǎn)

固定資產(chǎn)應(yīng)依“關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序”的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

□移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互

撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)

（管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn)），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不

同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送

移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)

部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對(duì)第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)

簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì).

無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料；第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品

出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、

六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,

于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對(duì)。

第十五條資產(chǎn)送修處理

固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”的有關(guān)規(guī)定辦理,

于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二

聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物

品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門

核銷，第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第十六條出租或外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈（總）經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，

并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)

什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，

并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

第十七條減損處理

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電住什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使

用部門填具“固定資產(chǎn)減員單”?式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理

意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三

聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關(guān)資料

送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損

資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移

前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材

倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整

理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列

規(guī)定辦理：

（一）管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)讓售

比價(jià)單”一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)

售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將

第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

（二）發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，

經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于

“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，

第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。

（三）提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第

一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵

押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理

標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

□工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理

第二十條馬達(dá)儀表處理

（一）本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設(shè)備管理”

章（馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí)，除比照第十條的規(guī)定外，仍應(yīng)按本規(guī)定辦理），第一

聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第

三聯(lián)使用部門自存。

（二）移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應(yīng)填寫

“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。

（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。

（四）其保養(yǎng)細(xì)則由管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。

（五）每年必須全面盤點(diǎn)一次，其閑置部分應(yīng)比照第十八條的規(guī)定辦理。

（六）各公司得自訂管理對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)（如冷氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)

始列入管理的對(duì)象等）。

（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應(yīng)蓋“附屬設(shè)備管理”章以資區(qū)別。

第二十一條工具處理

二、本項(xiàng)資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領(lǐng)用前由倉庫保管，歸入物料帳。

三、本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部分。

（三）本資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人別（共同使用者以科別設(shè)立，科長為當(dāng)然保管人，

得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作）設(shè)立“財(cái)產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），i份存發(fā)料部

門（倉庫），一份留存于各科集中保管。

（四）領(lǐng)用時(shí)，由領(lǐng)用人開具“材料領(lǐng)料單“，連同科留存的卡片向倉庫領(lǐng)料，并在''財(cái)

產(chǎn)保管卡”上簽認(rèn)。

（五）領(lǐng)用本項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，如系新領(lǐng)或追加領(lǐng)料單須經(jīng)廠（處）長核準(zhǔn)，如系以舊換新者，憑

科長核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。

（六）移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。

（七）本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí)，須呈請(qǐng)廠（處）長核準(zhǔn)后方能辦理退庫，資材倉庫對(duì)該退

回品得例行管理。

第二十二條事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備處理

（一）本項(xiàng)資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗(yàn)收后直接以設(shè)備或費(fèi)用列帳。

（二）本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別，于請(qǐng)購時(shí)由資材倉庫在請(qǐng)購單.上蓋“列入財(cái)產(chǎn)管理”

章并會(huì)管理部門后辦理請(qǐng)購。于辦理驗(yàn)收后“請(qǐng)購單”的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會(huì)計(jì)部門整理

付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財(cái)產(chǎn)保管卡”。

（三）本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)，應(yīng)依個(gè)人別設(shè)立“貶產(chǎn)保管卡”。其余均以科別設(shè)立“財(cái)

產(chǎn)保管卡”，科長為當(dāng)然保管人，得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作。

（四）對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象，各公司得自訂項(xiàng)目及保有期限，超過保

有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還，

（五）移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須i份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。于

不用或報(bào)廢時(shí)，得編制保管清冊(cè)經(jīng)呈廣（處）長核準(zhǔn)（得視情況轉(zhuǎn)呈）后,送交管理部門點(diǎn)收（報(bào)

廢部分免辦點(diǎn)收）及轉(zhuǎn)記于“財(cái)產(chǎn)保管卡”。

第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會(huì)通過頒布實(shí)施，修改時(shí)亦同。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

□總則

(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計(jì)的H的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善經(jīng)營管

理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收

支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行監(jiān)督，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受

上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

□內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)

1.主要任務(wù)有：

(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)。

(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)收支計(jì)戈k投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸計(jì)劃，外匯收支計(jì)劃

和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

(4)對(duì)公司及所屬公司的承包經(jīng)營責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要領(lǐng)導(dǎo)

人及所屬公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程項(xiàng)H的概(預(yù))算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)

濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國家、公司利益

的行為進(jìn)行專案審計(jì)。

(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審L法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

2.辦理公司領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師

事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)行審計(jì)。

3.對(duì)公司的下列項(xiàng)目審計(jì)部必須會(huì)簽(不包括子公司)：

(1)基建項(xiàng)目；

(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購合同；

(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行抽查。

□職權(quán)

1.主要職權(quán)

(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)計(jì)戈k預(yù)算、決算

報(bào)表和文件資料等。

(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。

(3)參與有關(guān)的會(huì)議。

(4)索取有關(guān)的證明材料。

(5)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出臨時(shí)制止的決定。

(6)對(duì)阻撓、破壞審干工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以采取必要的

臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

(7)監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。

(8)對(duì)審計(jì)工作中的重大事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)如實(shí)反映。

2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大最浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接賈任人員和單位負(fù)賁人，可建議公司

總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

□工作程序

1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計(jì)工作計(jì)

劃，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

2.在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單

位要求提供必要的工作條件。

3.在審計(jì)中必須做好工作底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應(yīng)

有相關(guān)人員的簽名蓋章。

4.審計(jì)中如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出解決辦法，切忌

主觀、武斷。

5.每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。

6.審計(jì)報(bào)告的要求；

(D事實(shí)清楚⑵數(shù)據(jù)確實(shí)⑶依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)

7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是同意審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定批示，

作出審計(jì)結(jié)論和處理決定，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。

8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不同意見時(shí)，首先對(duì)事實(shí)和數(shù)據(jù)是否確切

可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修改或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也

可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采納或維護(hù)報(bào)告。

9.被審計(jì)單位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必須執(zhí)行，審計(jì)部必須在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)

告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部

報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決定原審計(jì)報(bào)告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及工作底稿附件等必須在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。

□獎(jiǎng)懲

1.對(duì)審計(jì)工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

2.審計(jì)人員泄漏機(jī)密，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪

的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

3.對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)

重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)部門處理直到依法追究法律責(zé)任。

□附則

本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確工作流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公

司的情況，特制定本辦法，

1.審計(jì)部工程審計(jì)工作范圍

(1)負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定

額及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施辦法。

(2)負(fù)責(zé)本公司及屬下獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自負(fù)盈虧的二級(jí)

公司)所有工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一律由

審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)外報(bào)批。

(3)負(fù)責(zé)本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計(jì)費(fèi)標(biāo)

準(zhǔn)。

(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，幫助解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢查各項(xiàng)基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。

(7)參與工程的圖紙會(huì)審和竣工驗(yàn)收。

(8)按時(shí)編報(bào)工程審干統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作情況。

2.工程審計(jì)人員職責(zé)

(1)審計(jì)人員要遵循“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原則、客觀公正、維護(hù)國家和公司利

益”的指導(dǎo)思想，合理地審定造價(jià)。

(2)審計(jì)人員要對(duì)審內(nèi)容負(fù)責(zé)，嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到依

據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由

工程管理職能部門負(fù)責(zé)報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門負(fù)責(zé)管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的

原則進(jìn)行。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，

并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)部審計(jì)。

(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)行審核。若資料

或報(bào)建手續(xù)不全者，則退回重新補(bǔ)辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自定項(xiàng)的工程，則通知送

審單位，取消該項(xiàng)目，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員

及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。

(3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原則，審計(jì)要嚴(yán)肅認(rèn)真，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要認(rèn)真

調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位

和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)完畢簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)行審定、

審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)專用章生效。

(4)審計(jì)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，末較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件

存檔，一般概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應(yīng)及時(shí)辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與

第一條相同。

(6)審計(jì)部接到結(jié)算書后必須先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行審核，時(shí)資料不全者則退回補(bǔ)辦；對(duì)還

未竣工或竣工驗(yàn)收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已竣工驗(yàn)收通過的工程則及時(shí)

登記受理，交由專人審計(jì)，

(7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條相同。

4.工程審計(jì)具體要求

(1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司)的所有工程概(預(yù))、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)

部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對(duì)2萬元以下(含2

萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程,

可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必毋辦理

竣工結(jié)算。財(cái)務(wù)部門必須要有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。

②按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計(jì)劃內(nèi)工程

金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，2萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，需求

單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。若屬計(jì)劃外工程則必須填制計(jì)劃外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司

主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)。

③通信工程應(yīng)填制計(jì)劃任務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)，較大的工程應(yīng)由公司主

管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準(zhǔn)。

④實(shí)行獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，預(yù)、結(jié)算也必須送公

司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管領(lǐng)導(dǎo)及其簽字字樣。審計(jì)部招按規(guī)

定收取審計(jì)費(fèi)。

⑤工程竣工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必須要有審計(jì)人員參加.

⑥工程投票招標(biāo)會(huì)議必須要有審計(jì)人員參加。

⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。

(2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計(jì)工作需要，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必須報(bào)送有關(guān)資料。

②送審概(預(yù))算時(shí)必須提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充材料、經(jīng)領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)立項(xiàng)的需求單、工程計(jì)劃任務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，

還應(yīng)提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。

③送審結(jié)算時(shí)必須提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的竣T.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、

設(shè)計(jì)變更資料、現(xiàn)場技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉庫領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料

工程應(yīng)提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個(gè)別因倉庫無貨，批準(zhǔn)施工單位

自購材料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門批準(zhǔn)自購的證明。

④在審計(jì)過程中的需臨時(shí)提供的其它資料?<>

(3)對(duì)工程審計(jì)的審L時(shí)間要求

①由于工程審計(jì)是基建流程中的重要--環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，一

般都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。

②工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。一般規(guī)定：通信

工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。

③下列情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：

(A)在審計(jì)過程中需要被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。

(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)或市有關(guān)部門裁定時(shí)

(C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)

前來核對(duì)時(shí)。

④以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原則，確保不影

響工程按時(shí)開工，審計(jì)人員應(yīng)視工程的具體情況區(qū)別對(duì)行，靈活掌握。應(yīng)急工程要隨來隨審，

并盡快審計(jì)完畢。簡單較小的工程也應(yīng)提前完成。對(duì)問題較多、情況較復(fù)雜的工程，為保證

審計(jì)質(zhì)量，可根據(jù)實(shí)際需要，不受以上時(shí)間限制，查清楚為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報(bào)總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。

(2)涉及外單位的，由審計(jì)部提出我方的意見后，報(bào)公司總經(jīng)理或主管公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，

再送有關(guān)仲裁機(jī)關(guān)或?qū)徲?jì)部門裁定。

6.本辦法自發(fā)布之口起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。

公司基本財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條：為了規(guī)范和加強(qiáng)XX有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項(xiàng)目組（以下

簡稱：公司）的財(cái)務(wù)管理，不斷完善財(cái)務(wù)管理制度和嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防范財(cái)務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)

國家相關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)和制度、特制定《公司基本財(cái)務(wù)管理制度》（以下簡稱：本制

度）。

第二條：本制度是公司制定各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、細(xì)則和辦法的基礎(chǔ)和準(zhǔn)

則，是公司在財(cái)務(wù)管理方面的根本制度，從宏觀層面對(duì)公司在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)

置及其職責(zé)、財(cái)務(wù)審批權(quán)限及流程、費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算、貨幣資金的管理、

實(shí)物資產(chǎn)的管埋、財(cái)務(wù)核算及報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管埋等方面進(jìn)行規(guī)范。

第三條：公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細(xì)的有關(guān)單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制

度、辦法和細(xì)則，各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、辦法及細(xì)則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)

項(xiàng)目組，各部門、項(xiàng)目和全體員工都必須嚴(yán)格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置及職責(zé)權(quán)限

第五條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，全面負(fù)責(zé)公司的貶務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)

部在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下工作，向董事會(huì)和全體股東負(fù)責(zé)，董事會(huì)及董事會(huì)成員

和股東及股東委托的代表有權(quán)檢查、指導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)部門必須配合。

第六條：財(cái)務(wù)部有權(quán)根據(jù)國家和公司的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算的法規(guī)、制度

來相對(duì)獨(dú)立的開展工作，總經(jīng)理和董事會(huì)成員或股東及股東代表不得強(qiáng)制要求財(cái)

務(wù)部開展違反制度規(guī)定的工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期向董事會(huì)匯報(bào)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營情

況。財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限范圍按《公司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七條：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗、會(huì)計(jì)崗、出納崗。財(cái)務(wù)經(jīng)理全面主持公司

的財(cái)務(wù)工作，全面負(fù)責(zé)公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金,

公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的建立健全和公司日常的會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)代表

公司財(cái)務(wù)部定期向董事會(huì)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作；會(huì)計(jì)在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公司的日

常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告的編制等工作；出綱員在財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)公

司的貨幣資金的收支業(yè)務(wù)及核算工作；財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納員的具體職責(zé)按《公

司財(cái)務(wù)部及各崗位職責(zé)》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章財(cái)務(wù)審批流程及權(quán)限

第八條：常規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報(bào)銷）單f部門/

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核一會(huì)計(jì)復(fù)核一財(cái)務(wù)經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批一出綱付

款。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員審批；單筆金額在

1,000元以下的付款由財(cái)務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請(qǐng)單f部門負(fù)責(zé)人核實(shí)一財(cái)務(wù)

經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批.單筆金額在1,000元以下的借款由財(cái)務(wù)副總

和常務(wù)副總簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請(qǐng)人填寫備用金申請(qǐng)單一部門負(fù)責(zé)人核實(shí)一

財(cái)務(wù)經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財(cái)

務(wù)副總和常務(wù)副總簽字即可）

第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)的申請(qǐng)、購買審批及使用保

管流程：使用部門提出申購計(jì)劃f行政部門審核申購計(jì)劃f總經(jīng)理審批申購計(jì)劃

f行政部門派專人采購f行政部門、使用部門及相關(guān)技術(shù)部門派專人參與驗(yàn)收f

經(jīng)辦人報(bào)賬、財(cái)務(wù)部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關(guān)資產(chǎn)卡片f行政部門發(fā)放實(shí)物并登

記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片一使用部門領(lǐng)用實(shí)物并登記相關(guān)資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡

片一資產(chǎn)使用保管人領(lǐng)用保管實(shí)物并做好使用保管維修記錄。

第四章費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付審批權(quán)限及流程

第十二條：費(fèi)用報(bào)銷的審批：報(bào)銷人根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況和相關(guān)制度規(guī)

定的標(biāo)準(zhǔn)限額填寫報(bào)銷單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批

后，到出納處報(bào)銷。特殊費(fèi)用報(bào)銷還必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項(xiàng)的支付審批：由公司工程部、營銷

策劃部等相關(guān)部門根據(jù)相關(guān)合同、工程進(jìn)度及合同完成情況填寫工程業(yè)務(wù)類款項(xiàng)

支付申請(qǐng)單經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理安

排出納支付相關(guān)款項(xiàng)。特殊款項(xiàng)或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權(quán)人員

審批；

第十四條：備用金、個(gè)人借款的審批：備用金和個(gè)人因公借款由借款人根據(jù)

業(yè)務(wù)的需要和公司相關(guān)制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審

批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的

借款，還必須報(bào)董事長批準(zhǔn)。

第十五條：各種費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層

審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進(jìn)行審批簽字。具體的費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付的規(guī)

定按《公司費(fèi)用報(bào)銷和款項(xiàng)支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

第五章貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務(wù)都必須由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。除

財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托外，任何個(gè)人都不得代表公司與其他單位或個(gè)人辦理現(xiàn)金

結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)只能通過公司開設(shè)的結(jié)算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實(shí)行分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)制度：

1、正常的經(jīng)營活動(dòng)的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。

2、非正?；蛑卮笫马?xiàng)的資金支出還必須報(bào)董事長審批。

3、對(duì)貨幣資金支付有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理，應(yīng)按授權(quán)制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)

審批，對(duì)于總經(jīng)理超越權(quán)限審批的，經(jīng)辦人員及財(cái)務(wù)人員均有權(quán)拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財(cái)務(wù)經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，所有

支出的款項(xiàng)都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情

況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后由

財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時(shí)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出

納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的

貨幣資金支出，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)

定擅自支付款項(xiàng)。

第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分開保管，由出納保管票據(jù),

法定代表人的私章應(yīng)由本人保管或授權(quán)他人保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保

管。未經(jīng)授權(quán)的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人,

否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。印章保管人蓋章時(shí)，應(yīng)履行審核責(zé)任。

第二十一條：銀行款項(xiàng)的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其

他銀行支付票據(jù)支付銀行款項(xiàng)時(shí)，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財(cái)務(wù)

經(jīng)理或其他銀行預(yù)留印鑒保管人加蓋財(cái)務(wù)專用章或其他銀行預(yù)留印鑒后，出綱才

能到銀行辦理付款業(yè)務(wù)；通過網(wǎng)上銀行支付款項(xiàng)的，其支付和審批必須分開、不

能一人辦理，由出納負(fù)責(zé)支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，相關(guān)支付和審批的密碼應(yīng)由

出納和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別保管。

第二十二條：收款員應(yīng)準(zhǔn)確及時(shí)的收取各種營業(yè)款項(xiàng)，不得支付任何款項(xiàng)、

特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意并具備相應(yīng)手續(xù)才能支付、事

后應(yīng)將相關(guān)單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款R報(bào)表并及

時(shí)將報(bào)表發(fā)給財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)。出納員應(yīng)及時(shí)收取收款員的營業(yè)款項(xiàng)，不得無故

拖延，并與收款員辦理好款項(xiàng)交接手續(xù)。

第二十三條：出納員應(yīng)及時(shí)逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，

每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對(duì)相符，及時(shí)掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金

余額。每月底與會(huì)計(jì)賬和銀行賬戶金額核對(duì)相符，會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理要定期或不定

期組織人員對(duì)出納的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)或檢查，確保賬實(shí)和賬賬相符。具體的貨

幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡稱資產(chǎn)）等實(shí)物資

產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負(fù)責(zé)管理，賬務(wù)歸財(cái)務(wù)部門管理，并進(jìn)行定期或不定期

的盤點(diǎn)、以便做到賬實(shí)相符。行政部門應(yīng)設(shè)專人作為資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)公司的實(shí)物

資產(chǎn)的管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立會(huì)計(jì)核算資產(chǎn)從購置投入使用到報(bào)廢清理及處置等

全過程。

第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計(jì)戈|J,報(bào)相關(guān)領(lǐng)

導(dǎo)批準(zhǔn)后由行政部門派專人采購。單臺(tái)或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置

由由公司副總簽字批準(zhǔn)；單臺(tái)或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購

計(jì)劃須經(jīng)總經(jīng)理（或公司副總）審批，其中單位價(jià)值在二萬元（含二萬元）以上、

或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應(yīng)由相關(guān)部門經(jīng)理和總

經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價(jià)值在二十萬元（含二十萬元）以上、或

一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進(jìn)行招標(biāo)采購，并經(jīng)董

事長批準(zhǔn)；（具體規(guī)定洋見招投標(biāo)部門的管理辦法）

第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使月部門派專人驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后

應(yīng)由采購員填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應(yīng)商等分

別簽字確認(rèn)后才能投入使用，其中涉及相關(guān)性能技術(shù)方面的還應(yīng)由相關(guān)技術(shù)部門

會(huì)同驗(yàn)收。資產(chǎn)驗(yàn)收單作為報(bào)賬和支付款項(xiàng)的必要附件。

第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實(shí)行部門負(fù)責(zé)制，由使用保管部門負(fù)責(zé)人對(duì)本

部門的資產(chǎn)負(fù)責(zé)，各使用保管部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使

用臺(tái)賬，對(duì)本部門資產(chǎn)的保管、使用及R常維護(hù)檢查等進(jìn)行管理.行政部門應(yīng)按

部門建立資產(chǎn)臺(tái)賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資

產(chǎn)的保管、使用由行政部門負(fù)責(zé)。

第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報(bào)廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資

產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章財(cái)務(wù)核算及報(bào)告和會(huì)計(jì)檔案管理

第二十九條：財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國家和公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)核算，正確核算公司的收入和成本費(fèi)用，如實(shí)的反映公司的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀

況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進(jìn)和完善公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算

制度、體系和方法，為公司領(lǐng)導(dǎo)的決策提供參考依據(jù)。

第三十條：出納員應(yīng)及時(shí)將相關(guān)收支單據(jù)移交會(huì)計(jì)做賬，不得拖延或月底

一次交會(huì)計(jì)做賬，出納員移交給會(huì)計(jì)做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否

則會(huì)計(jì)有權(quán)不受理并退回出納員，會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)記賬和核對(duì)賬務(wù)。次月五日前出納

應(yīng)將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對(duì)賬單移交會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)應(yīng)在次月十日前完成上

月的記賬核算和報(bào)表編制工作。

第三十一條：財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)及時(shí)匯總財(cái)務(wù)報(bào)表并編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)

告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理代表財(cái)務(wù)部在每月董事會(huì)上向股東和董事會(huì)成員

匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會(huì)審核通過后出具正式的財(cái)務(wù)報(bào)告，并

經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報(bào)股東和董事會(huì)成員。

第三十二條：公司管理層和董事會(huì)成員不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)

人員違反國家和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，或出具不實(shí)及有失公允的

財(cái)務(wù)報(bào)告，不應(yīng)隨意指使、強(qiáng)迫財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員修改財(cái)務(wù)人員基于職業(yè)判斷認(rèn)

為正確真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。

第三十三條：財(cái)務(wù)部全體人員均具有會(huì)計(jì)檔案保管的義務(wù)，會(huì)計(jì)檔案主要

包括原始憑證、記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、所有合同、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)軟

件及資料等。

第三十四條：根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，一般情況下會(huì)計(jì)檔案的有效保管期為10

年，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)該采取有效措施預(yù)防潮濕、盜搶、火災(zāi)等，以保證財(cái)務(wù)資料的

安全和完整C

第三十五條：銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)部組織清點(diǎn)需要銷毀的資料及清單,

報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部、行政部人員現(xiàn)場進(jìn)行監(jiān)督銷毀。

第八章附則

第三十六條：本制度未列明的事項(xiàng)參照與本制度相關(guān)規(guī)定和各單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理

制度執(zhí)行，單項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度與本制度有沖突的以本制度為準(zhǔn)。

第三十七條：在費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付和實(shí)物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中弄虛

作假、營私舞弊、虛報(bào)冒領(lǐng)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀(jì)金額的二至五倍進(jìn)行處罰、并通

報(bào)批評(píng)，直至開除，觸犯法律的將移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項(xiàng)的，每次罰款

50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次

以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理

第三十九條、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、解釋。

第四十條、本制度經(jīng)董事會(huì)通過后公布施行，從20xx年10月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度

第一條目的

為求存貨及財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)的正確性，盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以達(dá)

到財(cái)產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條盤點(diǎn)范圍

（一）存貨盤點(diǎn)：系指草料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料

品、下腳品。

（二）財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約。

（三）財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點(diǎn)而言。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

3、保管品：以費(fèi)用購置者。

第三條盤點(diǎn)方式

（一）年中、年終盤點(diǎn)

四、存貨：由費(fèi)材部門或經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一

次。

五、財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)科與會(huì)計(jì)科共同盤點(diǎn)。

3、財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

（二）月末盤點(diǎn)

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門實(shí)施全面清點(diǎn)一次。（經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí),

得采取重點(diǎn)盤點(diǎn)。）

（三）月份檢查

由檢核部門（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部門照會(huì)其部門主管后，會(huì)同經(jīng)管部門，做存貨隨機(jī)抽樣

盤點(diǎn)。

第四條人員的指派與職責(zé)

（一）總盤人：由總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)

的裁決。

（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。

（三）復(fù)盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長），

負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。

（四）盤點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門指派（人員不足時(shí)，間接部門支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤點(diǎn)

人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)，料品搬運(yùn)及整理工作。

（七）特定項(xiàng)目按月盤點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人,

其職責(zé)亦同。

（八）監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)

（一）盤點(diǎn)編組

由財(cái)務(wù)部門主管于每次盤點(diǎn)前，事先依盤點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排“盤點(diǎn)人員編組表”，呈總

經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

（二）經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)的財(cái)務(wù)及盤點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部

門準(zhǔn)備。

1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。

2、現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點(diǎn)。

4、各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部