財務科

xxxx公司財務管理制度

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)

營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，

主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納和審計工作人員組

成。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位聯(lián)責

第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作:

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措

和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促

本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分

析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,

數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤

的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理

提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐

支現(xiàn)金，不以白條抵押現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴珞審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須會計主

管簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工蚱。

（六）配合會計做好各種帳務處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑

證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證C會計、出納員記帳，都必

須在記帳憑證上簽字。

第十二條財務工作人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄

與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批C填寫金額要無誤，完成后

交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票

領用人在〃支票領用單〃及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清帳時憑〃支票領用單〃轉(zhuǎn)應收款，發(fā)

工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到

月底按第二十一條規(guī)定處理。

第二十三條收到的無論是現(xiàn)金支票還是轉(zhuǎn)賬支票，出納員

都要當天送存銀行。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不

論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，同

意后可先付款后補簽。

□現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在卜列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費;

（四）玉米令散戶的收購支出；

（五）結(jié)算起點以下的零星支出；

（六）總經(jīng)理批準的其他開支。

欠款結(jié)算起點定為5000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，

經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作

用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部

分應存入銀行，下班后公司不允許存放現(xiàn)金。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三I條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，

并寫明用途和金額，由會計主管審核，總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，

經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收

款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計主管審核,

總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)

理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳

務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門負責人

簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理

簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經(jīng)手人、部門負責人、總經(jīng)理簽字。會計主管審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

□會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應歸當。

笫三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章

（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔

前應加以裝訂。

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，山總經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

□處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1-3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額

留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項

的；

（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司

款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

□附則

第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務空白單據(jù)管理辦法

我公司財務空白單據(jù)管理實行分級管理的辦法，根據(jù)單據(jù)的重要

性分為三類，一類跟資金有關的票據(jù)由財務主管親自管理；二類是重

要的物料管理的票據(jù)由專人管理，財務主管監(jiān)督；三類普通管理的票

據(jù)由財務專人管理和監(jiān)督。

工作流程如下：

1、使用部門提出申請，填寫申請審批單。一聯(lián)存根；二聯(lián)申

請；申請部門負責人簽字。

2、財務部門票據(jù)管理人員審核，并和申請部門人員共同設計

版本。

3、財務主管審核，簽批。

4、票據(jù)印刷后，由財務票據(jù)人員簽收，并登記入冊。

5、使用部門領取，財務票據(jù)管理人員必須登記、蓋章，雙方

簽字。

6、使用部門再次領取，必須交回原單據(jù)，財務部門負責審核

是否合理。

7、如果單據(jù)出現(xiàn)問題，財務部門要及時上報總經(jīng)理。

登記表格格式如下：

票據(jù)名稱：領取部門：

編號領取人日期保管歸還日期歸還人主管

外出辦理業(yè)務索取報銷憑證的規(guī)定

為加強公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費用支出，同時做到即不偷稅、

漏稅，又能合理避稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務在索要發(fā)票時應注

意的問題規(guī)定如下：

1、凡本公司人員辦理業(yè)務需索要報銷憑證的，必須取得對方單

位開具其經(jīng)營業(yè)務范圍內(nèi)的項目或內(nèi)容的發(fā)票（如T'lk加工業(yè)、建筑

安裝業(yè)、商業(yè)批發(fā)、零售等）。

2、購買原材料、輔助材料、設備配件等應該索取對方單位開具

增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票應注意以下幾點：

（1）在同一個單位公司買設備同時又購買設備配件的應要求供

貨方將設備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票，否則我們不能收取。

（2）開具的增值稅專用發(fā)票應是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用

發(fā)票開具很嚴格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號既不能壓線，

又不能出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。

（3）電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復核”“開票人”

處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。

（4）供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單

位（章）”處，加蓋的印章應是：單位的財務專用章或發(fā)票專用章。

（5）在同一單位公司購買物品品種太多，受發(fā)票的局限制不能

列明所有物品名稱的，可綜合開具（如閥門一批、軸承一批等）。但

在增值稅專用發(fā)票后面必須附有稅務部門的統(tǒng)一印制的“增值稅專用

發(fā)票銷貨清單”，供貨單位需在銷貨清單上加蓋該單位財務專用章。

（6）物資的名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價等必須齊全。

以上6項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求也不應收取,

否則稅務部門將不予認證，企業(yè)也就不能抵扣。

3、公司購買物資，接受勞務（如在外單位加工配件、修理修配）

索要發(fā)票時，應核查供貨方或提供勞務方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相

符，不相符的不能收取，否則稅務部門將視為白條處理，進行企業(yè)所

得稅納稅調(diào)整。

4、在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務應收取當?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事

業(yè)單位繳費專用發(fā)票。

5、接受外單位提供的勞務或服務的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如

遇特殊情況的，必須要求提供勞務或服務方在發(fā)票涂改處加蓋該單位

財務專用章，和開票人私章，否則不能收取。

6、無論辦理何種業(yè)務，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小

寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準收取。

廢料處理程序

我公司生產(chǎn)過程中的廢料主要包括煤灰渣、原料廢料等，實行新

的處理手續(xù)，過程如下；

一、公司根據(jù)實際情況確定價格，總經(jīng)理簽字后方可生效。

二、客戶認為價格合理后，與公司的主管部門簽訂合同，到現(xiàn)場裝

貨，然后進行過磅，過磅員及責任人要簽字。（領料通知單必須加

蓋財務章）

三、客戶憑過磅單或量方單據(jù)到財務部開出庫單并交款，出庫單必

須加蓋財務章，否則無效。（出庫單包括存根聯(lián)、記帳聯(lián)、財務聯(lián)

及出門證）

四、客戶交款后，財務人員將出庫單的出門證一聯(lián)交與客戶，客戶

可以根據(jù)出庫單出門證一聯(lián)出門。

五、保衛(wèi)人員見加蓋財務章的出庫單，可以放行，但必須再復核一

下出庫單和實際物品的種類和數(shù)量是否相符，如果認為有不符的

地方，拒絕其出門，然后及時上報，等待處理。

六、保衛(wèi)人員第二天早晨及時將出庫單出門證上交財務部門，財務

部門及時進行審核，如有問題及時回報，等待處理。

財務部門安全管理

為了確保財務部門的現(xiàn)金、票據(jù)、發(fā)票、帳本、報表、憑證的

保密性和安全性，特制定本規(guī)定。

一、現(xiàn)金的管理c出納每天做到日清日結(jié)，庫存現(xiàn)金不準超3000

元，由于記帳錯誤或疏忽出現(xiàn)問題自己付全部責任。

二、銀行存款、應收票據(jù)的管理。每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，如果

由于工作疏忽導致有未達帳項，付全責。應收票據(jù)要求日清日結(jié),

在收承兌匯票時要仔細認真，收假承兌或不合格承兌，附全責。

三、增值稅發(fā)票、普通銷售發(fā)票、玉米收購發(fā)票的管理。做到不虛

開、錯開發(fā)票，以及確保發(fā)票的安全，以防被盜丟失，出現(xiàn)問題

付全部責任。

四、憑證、帳本、報表的管理。每天下班后要存放好憑證、帳本、

報表，如出現(xiàn)問題，此人承擔全部責任。

五、單據(jù)、保管帳管理。單據(jù)?、保管帳保證安全存放，以防被盜丟

失。

六、金庫的安全管理。防盜門隨手開門，隨手關門，堅決杜絕不關

門走人，外人隨便進入，如果出現(xiàn)問題此人承擔全部責任。

七、財務科科室內(nèi)財務的管理，做到下班后保證關好門，關好窗，

以防財務被盜丟失。

八、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須會

計主管審核，經(jīng)總經(jīng)理批準。

關于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定

為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容：

一、發(fā)票及報銷單據(jù)必須有四個人簽字后，方可入帳。一是經(jīng)

辦人；二是分管部門負責人；三是財務主管；四是總經(jīng)理。

二、發(fā)票入帳，首先由經(jīng)辦人和分管領導簽字以后，匯總集中

到財務科審核，財務主管認為發(fā)票符合財務手續(xù)合格后方可簽

字（有合同必須附合同），然后再由總經(jīng)理簽字。

三、報銷單捱入帳，首先是報銷人也就是經(jīng)辦人將報銷單據(jù)匯

總分類后，填寫好報銷單。自己簽完字以后，由部門主管審核

后簽字，然后到財務科，由財務主管根據(jù)公司及稅務政策進行

審核，認為無誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，然后再交到財務,

由財務處理有關賬務。（費用報銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理，

外人代替報銷，財務有權拒絕付款。）

四、發(fā)票入帳簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必需在規(guī)定的簽

字章內(nèi)進行簽字，不按規(guī)定簽字，財務有權拒絕簽字。

五、出現(xiàn)以下問題有關人員必須拒簽。部門負責人不知此事；

認為其的花費不合理；材料的價格過高，必須拒簽；財務主管

認為票據(jù)不合理，花費不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度，必

須拒簽；總經(jīng)理最后把關簽字。

六、簽字時間的規(guī)定：供應、土建、設備、客服等發(fā)票的入帳

簽字時間為每周五財務、總經(jīng)理簽字；后勤部門以及'業(yè)務員的

費用報銷簽字時間為每周六財務、總經(jīng)理簽字，特殊情況除外。

七、報銷時間的規(guī)定：當月發(fā)生的費用在當月或第二個月的10

號前報銷，部門負責人、財務、總經(jīng)理簽字時效為一周，超過

一周，財務有權拒絕簽字和付款，如果有特殊情況除外。

關于內(nèi)部招待費用的管理規(guī)定

為了規(guī)范公司業(yè)務用餐管理，避免鋪張浪費，經(jīng)公司研究決定，對各

科室部門的內(nèi)部招待費用進行限額管理，超出限額標準，其超出部分

由各部門負責人承擔。

內(nèi)部招待費用標準：

關于對電話費、手機費的管理規(guī)定

為節(jié)約開支，公司自20XX年1月1日起，對各科室及個人手機實行

限額管理，超出限額標準，其超出部分由各部門或個人自理。

注：總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、原料經(jīng)理手機費，根據(jù)實際業(yè)務，實報實銷。

固定資產(chǎn)管理制度

□總則

第一條目的

為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

第二條范圍

木規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具、

什項設備（各公司自分事務性什項設備及機電性什項設備）等。

第三條會計科目列帳原則

前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者（各公司自訂）

應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

第四條管理部門

固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部

門會同使用部門自行制定之。

（一）土地、房屋及建筑物、運輸設備、事務性什項設備由總部門負責管理。

（二）機械設備、馬達、儀表、機電性什項設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸

由性質(zhì)相關部門管理。

（三）工具由資材倉庫負責管理。

第五條編號

固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，

予以分類編號并貼粘樣簽，

第六條移交

人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊辦理移交。

第七條增減報告

會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項

設備等項目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，

第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報

表代替之。

第八條盤點

固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次（不含工具、馬達、儀表、事務性什項

設備）。另應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應

填造“盤存單”一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報（總）經(jīng)理核決后一份送會計部

門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案敘明原因呈核外，并

應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)

則”及“營建工程管理辦法”等有關規(guī)定辦理。

□增置及登記

第十條增置手續(xù)

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性計項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，

使用部門（土地、房屋及建筑物由總務部門）應即填寫“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)經(jīng)會管理

部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折日額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固

定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。

會計部門應每月與管理部門核對“固定資產(chǎn)登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補

正。

第十一條受贈處理

固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價

者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條登記

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權登記后，轉(zhuǎn)記入

“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。

第十三條保險

固定資產(chǎn)應依“關系企業(yè)財物保險事務處理程序”的規(guī)定辦理保險。

□移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互

撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫“固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認

（管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認），第一聯(lián)送管理部門（管理部門不

同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”），第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送

移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填“移轉(zhuǎn)交運單”，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運

部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)

簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對.

無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料；第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品

出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、

六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,

于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。

第十五條資產(chǎn)送修處理

固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照“工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則”的有關規(guī)定辦理,

于送修時由工務部門或管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二

聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物

品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門

核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

第十六條出租或外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈（總）經(jīng)理核準后始得辦理，

并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運

什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填“料品交運單”一式六聯(lián)，

并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

第十七條減損處理

土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電住什項設備因減損擬報廢者，應由使

用部門填具“固定資產(chǎn)減員單”?式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理

意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、三

聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收（盤虧部分免辦繳庫），第二聯(lián)連同有關資料

送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損

資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移

前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材

倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整

理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細表”，擬定處理意見后呈報（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列

規(guī)定辦理：

（一）管理部門應即按“閑置固定資產(chǎn)明細表”所列經(jīng)批示計售部分開具“固定資產(chǎn)讓售

比價單”一式四聯(lián)由（總）經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標

售比價單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將

第二聯(lián)送會計部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

（二）發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫“料品交運單”一式六聯(lián)（承運商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，

經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納解繳貨款，并于

“料品交運單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價單”號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，

第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復核。

（三）提貨出廠后管理部門應即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉庫聯(lián)免填），第

一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。

第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理

經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵

押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權登記機械辦理

標的物增減變更手續(xù)。

□工具、附屬設備、事務性什項設備處理

第二十條馬達儀表處理

（一）本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部門應每件填具“固定資產(chǎn)增加單”加蓋“附屬設備管理”

章（馬達或儀表如附屬于機械中驗收時，除比照第十條的規(guī)定外，仍應按本規(guī)定辦理），第一

聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達、儀表專用卡自訂），第二聯(lián)送會計部門，第

三聯(lián)使用部門自存。

（二）移轉(zhuǎn)時通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)內(nèi)應填寫

“移轉(zhuǎn)交運單”辦理交運。

（三）需送廠外修理者，就比照第十五條的規(guī)定辦理。

（四）其保養(yǎng)細則由管理部門會同使用部門自行制定之。

（五）每年必須全面盤點一次，其閑置部分應比照第十八條的規(guī)定辦理。

（六）各公司得自訂管理對象的標準（如冷氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達

始列入管理的對象等）。

（七）減損的部分比照第十七條的規(guī)定辦理，減損單位應蓋“附屬設備管理”章以資區(qū)別。

第二十一條工具處理

二、本項資產(chǎn)的購置需全部經(jīng)由資材倉庫收料，未領用前由倉庫保管，歸入物料帳。

三、本項資產(chǎn)系指物料的工具類，但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部分。

（三）本資產(chǎn)列為個人保管時應依個人別（共同使用者以科別設立，科長為當然保管人，

得指定專人負責實際保管工作）設立“財產(chǎn)保管卡”二份（以不同顏色區(qū)分），i份存發(fā)料部

門（倉庫），一份留存于各科集中保管。

（四）領用時，由領用人開具“材料領料單“，連同科留存的卡片向倉庫領料，并在''財

產(chǎn)保管卡”上簽認。

（五）領用本項資產(chǎn)時，如系新領或追加領料單須經(jīng)廠（處）長核準，如系以舊換新者，憑

科長核準的領料單辦理。

（六）移交時有關本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部門據(jù)以轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。

（七）本項資產(chǎn)于不用擬退回時，須呈請廠（處）長核準后方能辦理退庫，資材倉庫對該退

回品得例行管理。

第二十二條事務性什項設備處理

（一）本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)由物料帳處理，于驗收后直接以設備或費用列帳。

（二）本項資產(chǎn)各公司應列出品別，于請購時由資材倉庫在請購單.上蓋“列入財產(chǎn)管理”

章并會管理部門后辦理請購。于辦理驗收后“請購單”的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部門整理

付款，倉庫聯(lián)并于傳票開制后，由會計部門轉(zhuǎn)送管理部門轉(zhuǎn)記“財產(chǎn)保管卡”。

（三）本項資產(chǎn)列為個人保管時，應依個人別設立“貶產(chǎn)保管卡”。其余均以科別設立“財

產(chǎn)保管卡”，科長為當然保管人，得指定專人負責實際保管工作。

（四）對于非消耗性文具用品的保持期限及對象，各公司得自訂項目及保有期限，超過保

有期限時免辦報廢或繳還，

（五）移交時有關本資產(chǎn)的移交清冊須i份送管理部門，據(jù)以轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。于

不用或報廢時，得編制保管清冊經(jīng)呈廣（處）長核準（得視情況轉(zhuǎn)呈）后,送交管理部門點收（報

廢部分免辦點收）及轉(zhuǎn)記于“財產(chǎn)保管卡”。

第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈決策會通過頒布實施，修改時亦同。

企業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定

□總則

(一)根據(jù)有關于內(nèi)部審計工作規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本規(guī)定。

(二)內(nèi)部審計的H的是加強公司及所屬公司的管理和監(jiān)督，維護財經(jīng)法紀，改善經(jīng)營管

理，提高經(jīng)濟效益。

(三)內(nèi)部審計是在公司總經(jīng)理的直接領導下，對公司各部門以及公司所屬單位的財務收

支和經(jīng)濟效益等進行監(jiān)督，獨立行使審計職權，對總經(jīng)理負責并報告工作，在業(yè)務上同時受

上級審計計機構(gòu)的領導和地方審計機關的監(jiān)督。

□內(nèi)部審計的任務

1.主要任務有：

(1)對公司及所屬公司的資金、財產(chǎn)的完整安全進行監(jiān)督審計。

(2)對公司及所屬公司的財務收支計戈k投資和經(jīng)費的預算，信貸計劃，外匯收支計劃

和經(jīng)濟合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。

(3)對公司及所屬公司的會計報表進行審計。

(4)對公司及所屬公司的承包經(jīng)營責任的審計評議，配合上級審計機構(gòu)對公司主要領導

人及所屬公司的主要領導人的離任經(jīng)濟責任進行審計。

(5)對公司及其他所屬各公司基建工程項H的概(預)算的執(zhí)行、建設成本的真實性和經(jīng)

濟效益進行審計。

(6)對公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。

(7)對嚴重違反財經(jīng)紀律，侵占國家、公司資產(chǎn)，嚴重損失浪費等損害國家、公司利益

的行為進行專案審計。

(8)貫徹執(zhí)行有關審L法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關的規(guī)章制度。

2.辦理公司領導、上級審計機構(gòu)交辦的其他審計事項，以及配合上級審計部門和會計師

事務所對公司及所屬公司進行審計。

3.對公司的下列項目審計部必須會簽(不包括子公司)：

(1)基建項目；

(2)經(jīng)濟合同，包括采購合同；

(3)公司的年度會計報表。

4.審計部不定時對上述項目的執(zhí)行情況進行抽查。

□職權

1.主要職權

(1)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，被審計單位應按時向?qū)徲嫴繄笏陀嘘P計戈k預算、決算

報表和文件資料等。

(2)檢查實物、憑證、帳冊、有關文件和資料。

(3)參與有關的會議。

(4)索取有關的證明材料。

(5)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法紀、嚴重損失浪費行為作出臨時制止的決定。

(6)對阻撓、破壞審干工作以及拒絕提供有關資料的，經(jīng)公司領導批準可以采取必要的

臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

(7)監(jiān)督被審計單位嚴格執(zhí)行審計決定。

(8)對審計工作中的重大事項有權直接向上級審計機構(gòu)如實反映。

2.對違反財經(jīng)法紀和大最浪費的被審計單位的直接賈任人員和單位負賁人，可建議公司

總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴重的可建議移送司法機關依法追究刑事責任。

□工作程序

1.審計部在年初應根據(jù)上級審計部門的部署結(jié)合公司的具體情況確定年度審計工作計

劃，報請總經(jīng)理批準后實施。

2.在實施審計計劃時應擬訂審計方案，審計范圍、內(nèi)容、方式和時間，并通知被審計單

位要求提供必要的工作條件。

3.在審計中必須做好工作底稿，記錄審計過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應

有相關人員的簽名蓋章。

4.審計中如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌

主觀、武斷。

5.每項審計工作結(jié)束最遲不得超過兩個星期提出審計報告。

6.審計報告的要求；

(D事實清楚⑵數(shù)據(jù)確實⑶依法有據(jù)(4)建議恰當

7.審計報告在征求補充審計單位意見后(不是同意審計報告)，報送公司經(jīng)理審定批示，

作出審計結(jié)論和處理決定，通知被審計單位執(zhí)行。

8.被審計單位在聽取審計部審計報告草稿后有不同意見時，首先對事實和數(shù)據(jù)是否確切

可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充，對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也

可以提出不同的看法，審計部可以采納或維護報告。

9.被審計單位對總經(jīng)理指示的審計報告必須執(zhí)行，審計部必須在一定時期內(nèi)向總經(jīng)理報

告執(zhí)行結(jié)果。

10.審計報告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，事實查明后，被審計單位應向?qū)徲嫴?/p>

報告的同時向總經(jīng)理報告，由總經(jīng)理決定原審計報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

11.每個審計報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔備查。

□獎懲

1.對審計工作成績顯著的工作人員以及在揭發(fā)檢舉中的有功人員給予表揚和獎勵。

2.審計人員泄漏機密，有以權謀私、舞弊行為者應給予行政處分，情節(jié)嚴重而構(gòu)成犯罪

的提請司法機關依法追究其刑事責任。

3.對打擊、報復、檢舉、揭發(fā)的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴

重情況給予行政經(jīng)濟處分，情節(jié)特別嚴重的報有關部門處理直到依法追究法律責任。

□附則

本規(guī)定的修訂、補充由審計部報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。

為完善和規(guī)范公司的工程審計制度，明確工作流程，根據(jù)上級有關文件規(guī)定，結(jié)合我公

司的情況，特制定本辦法，

1.審計部工程審計工作范圍

(1)負責貫徹執(zhí)行上級頒發(fā)的有關工程審計方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預)算定

額及取費標準。并結(jié)合我公司的具體情況，制定必要的補充實施辦法。

(2)負責本公司及屬下獨立核算、自負盈虧的公司(包括實行獨立核算不自負盈虧的二級

公司)所有工程預、結(jié)算的審計。較大工程的預、結(jié)算需報有關部門審定或裁定者，一律由

審計部負責對外報批。

(3)負責本公司及屬下公司內(nèi)部預、結(jié)算的統(tǒng)一管理工作，制定公司內(nèi)部統(tǒng)一的計費標

準。

(4)檢查預算的執(zhí)行情況，幫助解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。

(5)監(jiān)督檢查各項基建程序是否合規(guī)合法。

(6)參與工程的投標招標會議，協(xié)助有關部門制定招標文件。

(7)參與工程的圖紙會審和竣工驗收。

(8)按時編報工程審干統(tǒng)計報表，定期向公司領導和上級審計部門匯報審計工作情況。

2.工程審計人員職責

(1)審計人員要遵循“掌握政策、依法審計、堅持原則、客觀公正、維護國家和公司利

益”的指導思想，合理地審定造價。

(2)審計人員要對審內(nèi)容負責，嚴格監(jiān)督執(zhí)行標準定額和各項規(guī)定，審計時要做到依

據(jù)充分，計價合理，計算準確。

(3)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握第一手資料，保證審計質(zhì)量。

(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴格遵守各項審計制度。

3.工作流程

(1)根據(jù)我公司工程審計的特點，工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由

工程管理職能部門負責報送審計部審計。按該項工程哪個部門負責管理，由哪個部門報送的

原則進行。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必須自先審核(重點審核工程量)，

并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計部審計。

(2)審計部門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。若資料

或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自定項的工程，則通知送

審單位，取消該項目，并報告公司領導。對資料齊全、手續(xù)完備的工程，則由受理登記人員

及時受理，并交給專人審計。

(3)審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真

調(diào)查。深入現(xiàn)場，一查到底。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。被審單位

和送審單位應給予積極配合。審計人員審計完畢簽署審計意見后應交給有關人員進行審定、

審批會簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計專用章生效。

(4)審計結(jié)束后應及時通知送審單位領回概預算，末較重要的概預算審計部應有復印件

存檔，一般概預算審計部只在登記受理本上記錄備查。

(5)工程竣工后應及時辦理竣工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與

第一條相同。

(6)審計部接到結(jié)算書后必須先對結(jié)算資料進行審核，時資料不全者則退回補辦；對還

未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結(jié)算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工程則及時

登記受理，交由專人審計，

(7)結(jié)算的審計過程與第三、四、條相同。

4.工程審計具體要求

(1)對工程預、結(jié)算的內(nèi)部管理要求

①本公司內(nèi)(包括實行獨立核算自負盈虧的子公司)的所有工程概(預)、結(jié)算必須報審計

部審計，經(jīng)審計后的工程才能開工，工程竣工后必須辦理竣工結(jié)算。但對2萬元以下(含2

萬元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程,

可以由工程管理職能部門按已經(jīng)審計過的預算直接辦理結(jié)算，但在竣工后所有工程必毋辦理

竣工結(jié)算。財務部門必須要有審計部審計過的結(jié)算書才能付結(jié)算款。

②按公司有關規(guī)定，在報送預算前要由工程管理職能部門填制需求單，若屬計劃內(nèi)工程

金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理批準，2萬元以上的由公司主管領導批準，需求

單須經(jīng)財務部門審核。若屬計劃外工程則必須填制計劃外工程審批表，報部門審核并經(jīng)公司

主管領導批準立項。

③通信工程應填制計劃任務書，由工程管理職能部門經(jīng)理批準，較大的工程應由公司主

管領導批準。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理批準。

④實行獨立核算自負盈虧的子公司工程立項由各子公司領導批準，預、結(jié)算也必須送公

司審計部審計。各子公司應正式行文給審計部，明確分管領導及其簽字字樣。審計部招按規(guī)

定收取審計費。

⑤工程竣工驗收和圖紙會審必須要有審計人員參加.

⑥工程投票招標會議必須要有審計人員參加。

⑦通信工程結(jié)算必須使用公司統(tǒng)一印制的表格。

(2)對送審預、結(jié)算的資料要求

①根據(jù)審計工作需要，在送審預、結(jié)算的同時必須報送有關資料。

②送審概(預)算時必須提供的資料有：施工合同、設計圖紙、有關設計補充材料、經(jīng)領

導批準立項的需求單、工程計劃任務書；由外單位施工的工程，如是第一次進我公司施工的，

還應提供施工單位的營業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級別證明。

③送審結(jié)算時必須提供的資料有：經(jīng)有關人員簽署的竣T.驗收報告、原審定的預算書、

設計變更資料、現(xiàn)場技術經(jīng)濟簽證。還應提供倉庫領料單，主要實物量完成表，包工不包料

工程應提供工程材料管理表(需經(jīng)倉管人員余料退庫簽名)。個別因倉庫無貨，批準施工單位

自購材料的工程，還應出具物資供應部門批準自購的證明。

④在審計過程中的需臨時提供的其它資料?<>

(3)對工程審計的審L時間要求

①由于工程審計是基建流程中的重要--環(huán)，受工期的影響對時效性要求較強。因此，一

般都應在規(guī)定的時間內(nèi)完成。

②工程審計的時間，應根據(jù)不同復雜程度的工程規(guī)定不同的審計時間。一般規(guī)定：通信

工程概(預)算7天，其它工程預算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。

③下列情形之一審計時間應順延：

(A)在審計過程中需要被審單位或送審單位提供補充資料而影響審計進度時。

(B)審計結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能統(tǒng)一，需報公司領導或市有關部門裁定時

(C)在審計過程中遇到某些問題，需要被審單位或有關人員前來核對，通知后未能按時

前來核對時。

④以上規(guī)定的審計時間是指正常情況而言，審計人員應以保質(zhì)、高效為原則，確保不影

響工程按時開工，審計人員應視工程的具體情況區(qū)別對行，靈活掌握。應急工程要隨來隨審，

并盡快審計完畢。簡單較小的工程也應提前完成。對問題較多、情況較復雜的工程，為保證

審計質(zhì)量，可根據(jù)實際需要，不受以上時間限制，查清楚為止。

5.爭議的裁定

(1)屬本公司企業(yè)內(nèi)部之間的爭議，報總經(jīng)理或主管公司領導裁定。

(2)涉及外單位的，由審計部提出我方的意見后，報公司總經(jīng)理或主管公司領導批準，

再送有關仲裁機關或?qū)徲嫴块T裁定。

6.本辦法自發(fā)布之口起執(zhí)行，修改時亦同。

公司基本財務管理制度

第一章總則

第一條：為了規(guī)范和加強XX有限公司及其下屬公司和各開發(fā)項目組（以下

簡稱：公司）的財務管理，不斷完善財務管理制度和嚴格財經(jīng)紀律，防范財務風

險、確保公司資金及財產(chǎn)的安全和完整，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益和管理水平，根據(jù)

國家相關財會法規(guī)和制度、特制定《公司基本財務管理制度》（以下簡稱：本制

度）。

第二條：本制度是公司制定各單項財務管理制度、細則和辦法的基礎和準

則，是公司在財務管理方面的根本制度，從宏觀層面對公司在財務機構(gòu)和人員設

置及其職責、財務審批權限及流程、費用報銷和款項支付結(jié)算、貨幣資金的管理、

實物資產(chǎn)的管埋、財務核算及報告、財務會計檔案管埋等方面進行規(guī)范。

第三條：公司應當根據(jù)本制度的規(guī)定制定較為詳細的有關單項財務管理制

度、辦法和細則，各單項財務管理制度、辦法及細則不得與本制度相沖突。

第四條：本制度適用于廣東A管理有限公司各部門及其下屬公司和各開發(fā)

項目組，各部門、項目和全體員工都必須嚴格遵守和執(zhí)行本制度。

第二章財務機構(gòu)和人員設置及職責權限

第五條：公司設財務部，全面負責公司的貶務管理和會計核算工作。財務

部在總經(jīng)理的直接領導下工作，向董事會和全體股東負責，董事會及董事會成員

和股東及股東委托的代表有權檢查、指導公司的財務工作，財務部門必須配合。

第六條：財務部有權根據(jù)國家和公司的財務管理及會計核算的法規(guī)、制度

來相對獨立的開展工作，總經(jīng)理和董事會成員或股東及股東代表不得強制要求財

務部開展違反制度規(guī)定的工作。財務部應定期向董事會匯報公司的財務及經(jīng)營情

況。財務部的職責權限范圍按《公司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第七條：財務部設財務經(jīng)理崗、會計崗、出納崗。財務經(jīng)理全面主持公司

的財務工作，全面負責公司費用報銷和款項支付的審核，調(diào)度安排公司貨幣資金,

公司財務會計制度的建立健全和公司日常的會計核算及財務管理工作，負責代表

公司財務部定期向董事會匯報財務工作；會計在財務經(jīng)理的領導下負責公司的日

常會計核算和財務報表及報告的編制等工作；出綱員在財務經(jīng)理的領導下負責公

司的貨幣資金的收支業(yè)務及核算工作；財務經(jīng)理、會計和出納員的具體職責按《公

司財務部及各崗位職責》的相關規(guī)定執(zhí)行。

第三章財務審批流程及權限

第八條：常規(guī)財務報賬付款審批流程：經(jīng)手人填寫付款（報銷）單f部門/

項目負責人審核一會計復核一財務經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批一出綱付

款。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員審批；單筆金額在

1,000元以下的付款由財務副總和常務副總簽字即可。

第九條：借款審批流程：借款人填寫借款申請單f部門負責人核實一財務

經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批.單筆金額在1,000元以下的借款由財務副總

和常務副總簽字即可。

第十條：備用金審批流程：申請人填寫備用金申請單一部門負責人核實一

財務經(jīng)理審核一副總審批一總經(jīng)理審批。單筆金額在1,000元以下的備用金由財

務副總和常務副總簽字即可）

第十一條：固定資產(chǎn)及低值易耗品等實物資產(chǎn)的申請、購買審批及使用保

管流程：使用部門提出申購計劃f行政部門審核申購計劃f總經(jīng)理審批申購計劃

f行政部門派專人采購f行政部門、使用部門及相關技術部門派專人參與驗收f

經(jīng)辦人報賬、財務部門記錄資產(chǎn)賬并登記相關資產(chǎn)卡片f行政部門發(fā)放實物并登

記相關資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡片一使用部門領用實物并登記相關資產(chǎn)臺賬和資產(chǎn)卡

片一資產(chǎn)使用保管人領用保管實物并做好使用保管維修記錄。

第四章費用報銷及款項支付審批權限及流程

第十二條：費用報銷的審批：報銷人根據(jù)業(yè)務實際發(fā)生情況和相關制度規(guī)

定的標準限額填寫報銷單，經(jīng)本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批

后，到出納處報銷。特殊費用報銷還必須報董事長批準。

第十三條：工程、廣告及其他合同款項的支付審批：由公司工程部、營銷

策劃部等相關部門根據(jù)相關合同、工程進度及合同完成情況填寫工程業(yè)務類款項

支付申請單經(jīng)本部門負責人核實后按本制度第八條的規(guī)定審批后，由財務經(jīng)理安

排出納支付相關款項。特殊款項或單筆付款20萬以上的需董事長或其授權人員

審批；

第十四條：備用金、個人借款的審批：備用金和個人因公借款由借款人根據(jù)

業(yè)務的需要和公司相關制度規(guī)定填寫借款單按本制度第九條和第十第的規(guī)定審

批后到出納處辦理借款。單位借款、非因公借款和金額十萬（包含十萬）以上的

借款，還必須報董事長批準。

第十五條：各種費用報銷和款項支付的審批必須按前述審批簽字程序逐層

審批，不得跨越或顛倒審批環(huán)節(jié)進行審批簽字。具體的費用報銷和款項支付的規(guī)

定按《公司費用報銷和款項支付結(jié)算管理制度》執(zhí)行。

第五章貨幣資金的管理

第十六條：公司所有的貨幣資金收付款業(yè)務都必須由財務部統(tǒng)一辦理。除

財務部或受財務部委托外，任何個人都不得代表公司與其他單位或個人辦理現(xiàn)金

結(jié)算業(yè)務，銀行結(jié)算業(yè)務只能通過公司開設的結(jié)算賬戶辦理。

第十七條：貨幣資金使用實行分級授權批準制度：

1、正常的經(jīng)營活動的資金支出，由公司副總、總經(jīng)理審批。

2、非正?；蛑卮笫马椀馁Y金支出還必須報董事長審批。

3、對貨幣資金支付有批準權的總經(jīng)理，應按授權制度的規(guī)定在規(guī)定范圍內(nèi)

審批，對于總經(jīng)理超越權限審批的，經(jīng)辦人員及財務人員均有權拒絕辦理。

第十八條：出納必須在財務經(jīng)理的安排下辦理貨幣資金的收支業(yè)務，所有

支出的款項都必須是在手續(xù)齊備、簽字完整的情況下才能支付，在特殊的緊急情

況下的手續(xù)和簽字不齊備不完整的支出、必須經(jīng)財務經(jīng)理請示相關領導同意后由

財務經(jīng)理安排出納支付，但事后必須及時補辦相關手續(xù)。

第十九條：一次支付金額在二萬元（不含二萬）以下的貨幣資金支出、出

納可根據(jù)簽字完整手續(xù)齊備的付款單據(jù)直接支付，一次支付金額在二萬元以上的

貨幣資金支出，必須由財務經(jīng)理統(tǒng)籌安排后出納才能支付，出納不得超越前述規(guī)

定擅自支付款項。

第二十條：銀行支付票據(jù)和銀行預留印鑒應分開保管，由出納保管票據(jù),

法定代表人的私章應由本人保管或授權他人保管，財務專用章由財務經(jīng)理負責保

管。未經(jīng)授權的人員不得接觸、使用印章，印章的保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人,

否則所造成的后果由印章保管人員負責。印章保管人蓋章時，應履行審核責任。

第二十一條：銀行款項的支付不能由出納一人完成，通過支票、匯票或其

他銀行支付票據(jù)支付銀行款項時，由出納填開支票、匯票等銀行支付票據(jù)，財務

經(jīng)理或其他銀行預留印鑒保管人加蓋財務專用章或其他銀行預留印鑒后，出綱才

能到銀行辦理付款業(yè)務；通過網(wǎng)上銀行支付款項的，其支付和審批必須分開、不

能一人辦理，由出納負責支付，財務經(jīng)理負責審批，相關支付和審批的密碼應由

出納和財務經(jīng)理分別保管。

第二十二條：收款員應準確及時的收取各種營業(yè)款項，不得支付任何款項、

特殊緊急情況下確需支付的、必須經(jīng)財務經(jīng)理同意并具備相應手續(xù)才能支付、事

后應將相關單據(jù)移交出納并辦好交接手續(xù)，收款員必須每天做好收款R報表并及

時將報表發(fā)給財務經(jīng)理和會計。出納員應及時收取收款員的營業(yè)款項，不得無故

拖延，并與收款員辦理好款項交接手續(xù)。

第二十三條：出納員應及時逐筆序時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，

每日終了結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行核對相符，及時掌握銀行存款賬戶內(nèi)資金

余額。每月底與會計賬和銀行賬戶金額核對相符，會計和財務經(jīng)理要定期或不定

期組織人員對出納的庫存現(xiàn)金進行盤點或檢查，確保賬實和賬賬相符。具體的貨

幣資金的管理按《公司貨幣資金管理制度》執(zhí)行。

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第二十四條：各單位的固定資產(chǎn)和低值易耗品（以下簡稱資產(chǎn)）等實物資

產(chǎn)的管理統(tǒng)一歸行政部門負責管理，賬務歸財務部門管理，并進行定期或不定期

的盤點、以便做到賬實相符。行政部門應設專人作為資產(chǎn)管理員負責公司的實物

資產(chǎn)的管理，財務部門應設立會計核算資產(chǎn)從購置投入使用到報廢清理及處置等

全過程。

第二十五條：各單位/部門資產(chǎn)的購置由使用部門提出申購計戈|J,報相關領

導批準后由行政部門派專人采購。單臺或單次采購金額在一千元以下的資產(chǎn)購置

由由公司副總簽字批準；單臺或單次采購金額在一千元（含一千元）以上的采購

計劃須經(jīng)總經(jīng)理（或公司副總）審批，其中單位價值在二萬元（含二萬元）以上、

或一次采購金額在二萬元（含二萬元）以上的采購合同，應由相關部門經(jīng)理和總

經(jīng)理參與采購合同的協(xié)商和簽訂；單位價值在二十萬元（含二十萬元）以上、或

一次采購金額在二十萬元（含二十萬元）以上的采購必須進行招標采購，并經(jīng)董

事長批準；（具體規(guī)定洋見招投標部門的管理辦法）

第二十六條：資產(chǎn)采購后，由行政部門和使月部門派專人驗收，驗收合格后

應由采購員填寫資產(chǎn)驗收單，由使用部門、行政部門和資產(chǎn)管理員及供應商等分

別簽字確認后才能投入使用，其中涉及相關性能技術方面的還應由相關技術部門

會同驗收。資產(chǎn)驗收單作為報賬和支付款項的必要附件。

第二十七條：資產(chǎn)使用和保管實行部門負責制，由使用保管部門負責人對本

部門的資產(chǎn)負責，各使用保管部門應指定專人負責資產(chǎn)的管理，建立資產(chǎn)保管使

用臺賬，對本部門資產(chǎn)的保管、使用及R常維護檢查等進行管理.行政部門應按

部門建立資產(chǎn)臺賬，登記各部門保管和使用的資產(chǎn)。公用或沒有具體到部門的資

產(chǎn)的保管、使用由行政部門負責。

第二十八條：資產(chǎn)入賬、維修報廢和處置等方面管理及核算按《公司固定資

產(chǎn)和低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

第七章財務核算及報告和會計檔案管理

第二十九條：財務部應根據(jù)國家和公司的財務會計核算制度及時進行財務會

計核算，正確核算公司的收入和成本費用，如實的反映公司的經(jīng)營情況和財務狀

況，為公司的經(jīng)營管理提出合理化的建議，不斷改進和完善公司的財務會計核算

制度、體系和方法，為公司領導的決策提供參考依據(jù)。

第三十條：出納員應及時將相關收支單據(jù)移交會計做賬，不得拖延或月底

一次交會計做賬，出納員移交給會計做賬的支付單據(jù)必須簽字完整手續(xù)齊備，否

則會計有權不受理并退回出納員，會計應及時記賬和核對賬務。次月五日前出納

應將上月的所有收支單據(jù)包括銀行對賬單移交會計，會計應在次月十日前完成上

月的記賬核算和報表編制工作。

第三十一條：財務經(jīng)理應及時匯總財務報表并編制財務分析報告，財務報

告經(jīng)總經(jīng)理審閱后，由財務經(jīng)理代表財務部在每月董事會上向股東和董事會成員

匯報上月的財務狀況和經(jīng)營情況，經(jīng)董事會審核通過后出具正式的財務報告，并

經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽署后報股東和董事會成員。

第三十二條：公司管理層和董事會成員不應隨意指使、強迫財務部及財務

人員違反國家和公司財務會計核算制度進行會計核算，或出具不實及有失公允的

財務報告，不應隨意指使、強迫財務部及財務人員修改財務人員基于職業(yè)判斷認

為正確真實的財務報告。

第三十三條：財務部全體人員均具有會計檔案保管的義務，會計檔案主要

包括原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、所有合同、審計報告、財務軟

件及資料等。

第三十四條：根據(jù)會計制度規(guī)定，一般情況下會計檔案的有效保管期為10

年，公司財務部應該采取有效措施預防潮濕、盜搶、火災等，以保證財務資料的

安全和完整C

第三十五條：銷毀會計檔案時，由財務部組織清點需要銷毀的資料及清單,

報總經(jīng)理批準后由財務部、行政部人員現(xiàn)場進行監(jiān)督銷毀。

第八章附則

第三十六條：本制度未列明的事項參照與本制度相關規(guī)定和各單項財務管理

制度執(zhí)行，單項財務管理制度與本制度有沖突的以本制度為準。

第三十七條：在費用報銷及款項支付和實物資產(chǎn)采購過程等經(jīng)濟業(yè)務中弄虛

作假、營私舞弊、虛報冒領的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按違紀金額的二至五倍進行處罰、并通

報批評，直至開除，觸犯法律的將移交司法機關處理。

第三十八條、任何人違反本制度不按規(guī)定簽字審批或支付款項的，每次罰款

50-300元、因此給公司造成經(jīng)濟損失的賠償損失并罰款500-3000元，接連三次

以上違反的作調(diào)離本職崗位或辭退處理

第三十九條、本制度由公司財務部負責修訂、解釋。

第四十條、本制度經(jīng)董事會通過后公布施行，從20xx年10月1日起執(zhí)行。

財務盤點制度

第一條目的

為求存貨及財產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有所遵循，并加強管理人員的責任，以達

到財產(chǎn)管理的目的，特制定本辦法。

第二條盤點范圍

（一）存貨盤點：系指草料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料

品、下腳品。

（二）財務盤點：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。

（三）財產(chǎn)盤點：系指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點而言。

1、固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等資本支出購置者。

2、保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設備。

3、保管品：以費用購置者。

第三條盤點方式

（一）年中、年終盤點

四、存貨：由費材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一

次。

五、財務：由財務科與會計科共同盤點。

3、財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。

（二）月末盤點

每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。（經(jīng)管項目500項以上時,

得采取重點盤點。）

（三）月份檢查

由檢核部門（總經(jīng)理室）或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣

盤點。

第四條人員的指派與職責

（一）總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項

的裁決。

（二）主盤人：由各事業(yè)部主管擔任，負責實際盤點工作的推動及實施。

（三）復盤人：由總經(jīng)理室視需要指派及事業(yè)部經(jīng)管部門的主管（含科長、廠長、處長），

負責盤點監(jiān)督之責。

（四）盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。

（五）會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點

人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

（六）協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時，料品搬運及整理工作。

（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人、會點人、抽點人,

其職責亦同。

（八）監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條盤點前準備事項

（一）盤點編組

由財務部門主管于每次盤點前，事先依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”，呈總

經(jīng)理核定后，公布實施。

（二）經(jīng)管部門將應行盤點的財務及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由財務部

門準備。

1、存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌。

2、現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

3、各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

4、各項財務帳冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因，無法完成時，應由財務部