稅法模擬測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅答案：B2.增值稅基本稅率是？A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.消費稅納稅環(huán)節(jié)不包含？A.生產B.進口C.零售D.出口答案：D4.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.20%B.25%C.10%D.15%答案：B5.個人工資薪金所得適用哪種稅率？A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.房產稅的征稅對象是？A.土地B.房屋C.車輛D.船舶答案：B7.下列屬于資源稅應稅產品的是？A.純凈水B.人造石油C.海鹽D.煤礦生產的天然氣答案：C8.土地增值稅實行的稅率是？A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.比例稅率D.定額稅率答案：B9.印花稅的納稅義務人不包括？A.立合同人B.合同擔保人C.立賬簿人D.領受人答案：B10.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有？A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產不動產答案：ABCD3.以下屬于消費稅稅目的有？A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入有？A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.接受捐贈收入答案：AB5.個人所得稅專項附加扣除項目包含？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列免征房產稅的有？A.國家機關自用房產B.宗教寺廟自用房產C.個人所有非營業(yè)用房產D.公園自用房產答案：ABCD7.資源稅的征稅范圍有？A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦答案：ABCD8.土地增值稅扣除項目包括？A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括？A.合同B.產權轉移書據C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD10.車輛購置稅的納稅人包括？A.購買自用應稅車輛的單位和個人B.進口自用應稅車輛的單位和個人C.受贈自用應稅車輛的單位和個人D.獲獎自用應稅車輛的單位和個人答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅。（）答案：√3.消費稅在所有環(huán)節(jié)都征收。（）答案：×4.企業(yè)的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：√5.個人轉讓著作權免征增值稅。（）答案：√6.農村的房屋也需要繳納房產稅。（）答案：×7.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）答案：√8.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：√9.印花稅應稅憑證應在書立或領受時貼花。（）答案：√10.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入的作用，為國家籌集資金；能調節(jié)經濟，促進經濟結構調整；還可調節(jié)收入分配，促進公平；同時對維護國家權益、監(jiān)督經濟活動有重要意義。2.簡述增值稅銷項稅額的計算方法。答案：銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。如果銷售額含稅，要換算為不含稅銷售額再計算。3.簡述企業(yè)所得稅的扣除原則。答案：企業(yè)所得稅扣除要遵循真實性原則，即實際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；相關性原則，與取得收入有關；合理性原則，即支出是正常必要且合理的。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：印花稅采取由納稅人根據規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的納稅辦法。也可采用以繳款書代替貼花或者按期匯總繳納的辦法。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負，增加凈利潤，提升資金使用效率。有助于企業(yè)合理安排經濟活動，優(yōu)化業(yè)務流程。還能提高企業(yè)納稅意識，防范稅務風險，增強競爭力，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好條件。2.討論“營改增”對企業(yè)的影響。答案：“營改增”避免了重復征稅，減輕部分企業(yè)稅負壓力，促進了專業(yè)化分工協作。促使企業(yè)規(guī)范財務管理，積極進行業(yè)務調整。同時能推動產業(yè)結構優(yōu)化升級，有利于服務業(yè)等行業(yè)的發(fā)展。3.討論如何加強稅收征管以保障國家財政收入。答案：完善稅收法律法規(guī)，堵塞征管漏洞。加強信息化建設，提高稅收征管效率和精準度。強化稅務人員培訓，提升業(yè)務能力和執(zhí)法水平。還要加強部門協作，與銀行等多部門共