子分公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范子分公司的財務(wù)管理行為，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，提高資金使用效益，保障子分公司及總公司的利益，促進子分公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于總公司下屬的各子分公司及其所屬部門和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋子分公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟效益最大化。財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置子分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨立的財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財務(wù)管理工作的順暢進行。2.財務(wù)人員配備財務(wù)負責(zé)人應(yīng)由總公司統(tǒng)一任免，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗。根據(jù)業(yè)務(wù)量合理配備會計、出納等崗位人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位還需具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)子分公司的財務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與子分公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與總公司及其他部門的財務(wù)關(guān)系，定期向上級匯報財務(wù)工作情況。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管，確保財務(wù)資料的完整。進行成本核算與控制，參與預(yù)算編制和執(zhí)行分析。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)審計和稅務(wù)申報工作。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。會計核算管理1.會計政策與會計估計子分公司應(yīng)按照總公司統(tǒng)一規(guī)定的會計政策和會計估計進行會計核算，不得擅自變更。如有特殊情況需要變更，應(yīng)報總公司批準。會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計憑證與賬簿財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額準確。按照國家規(guī)定設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，及時、準確地登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。賬簿記錄應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。3.財務(wù)報表編制子分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的時間和格式編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)真實、計算準確、內(nèi)容完整，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后報總公司。定期對財務(wù)報表進行分析，為子分公司管理層提供決策支持，同時向總公司報送財務(wù)分析報告。資金管理1.資金預(yù)算管理子分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等項目，并按季度分解下達。每月末對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確保資金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.資金收支管理收入管理：子分公司應(yīng)及時收取各項經(jīng)營收入，確保收入足額、及時入賬。嚴禁截留、挪用收入款項。支出管理：各項支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出合理、合規(guī)。重大支出項目應(yīng)報總公司審批。嚴格控制現(xiàn)金支出范圍，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.資金結(jié)算管理加強銀行賬戶管理，子分公司應(yīng)在總公司指定的銀行開立賬戶，不得擅自開設(shè)其他賬戶。規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。嚴格執(zhí)行銀行存款對賬制度，每月末與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、有價證券、印章等的保管。出納人員應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保資金安全。加強對財務(wù)人員的安全教育，提高資金安全防范意識。定期對資金安全情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，明確信用政策和催收責(zé)任。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，督促業(yè)務(wù)部門及時催收，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：子分公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)納入年度預(yù)算，按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：按照總公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計提準確、合理。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。清查結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)子分公司的無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產(chǎn)的管理，保護公司的知識產(chǎn)權(quán)和商業(yè)秘密。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，確保無形資產(chǎn)的賬面價值與實際價值相符。成本費用管理1.成本費用預(yù)算子分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標，編制成本費用預(yù)算。成本費用預(yù)算應(yīng)包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等項目，并進行明細核算。成本費用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各月份，嚴格控制成本費用支出，確保預(yù)算執(zhí)行率。2.成本費用核算按照國家統(tǒng)一會計制度和總公司規(guī)定的成本核算方法進行成本費用核算，確保成本費用數(shù)據(jù)準確、可靠。加強對成本費用的分析和控制，找出成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用審批各項成本費用支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，審批權(quán)限根據(jù)金額大小和性質(zhì)不同進行劃分。重大成本費用支出項目應(yīng)進行可行性研究和論證，報總公司審批后實施。收入利潤管理1.收入確認按照國家相關(guān)會計準則和總公司規(guī)定的收入確認原則進行收入確認，確保收入確認準確、及時。加強對收入的管理，防止收入不實或提前確認收入等情況的發(fā)生。2.利潤核算與分配子分公司應(yīng)按照會計制度進行利潤核算，準確計算當期利潤。利潤分配應(yīng)按照總公司規(guī)定的程序進行，先彌補以前年度虧損，再提取法定盈余公積等，最后進行利潤分配。利潤分配方案應(yīng)報總公司批準。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報子分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準確計算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，子分公司可進行適當?shù)亩悇?wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報總公司備案。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)工作的順利進行。財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，防范財務(wù)風(fēng)險。定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.內(nèi)部審計總公司將定期對子分公司進行內(nèi)部審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況、經(jīng)濟效益等方面。子分公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，子分公司應(yīng)及時制定整改措施，限期整改，并將整改情況報總公司。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理與保管財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。檔案保管期限應(yīng)符合國家規(guī)定。3.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案