借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收”條近境（XX個(gè)人）②發(fā)生壞賬時(shí)②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅

第一章貨幣其他應(yīng)收款一應(yīng)收保險(xiǎn)賠救借：壞燎推備借：委托加工物資

菅?理贊種一砂條溢余（無(wú)法至明因素的）貸：應(yīng)收賬款應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)》

貨：件解決封產(chǎn)泵發(fā)一得解決灌動(dòng)費(fèi)產(chǎn)損混③重新收回時(shí)貸：銀行存款等

資金及應(yīng)收款2.限行存款借：應(yīng)收齪款③交納泄費(fèi)稅（見(jiàn)應(yīng)交稅金）

①公司有確鑿證據(jù)表白存在銀行或其他金融機(jī)貸：壞賬準(zhǔn)缶④加工完畢收回加工物資

構(gòu)的款項(xiàng)己羥部分或所有不能收回借:銀行存款借：原材料（禁牧入麻加工物資+剩余物資）

項(xiàng)借：營(yíng)業(yè)外支出多：應(yīng)收賬歐貸：委托加工物資

貸：鍬行存歆3.包裝物

.;...............................'5,應(yīng)收票據(jù)（見(jiàn)后）

1.修票3.其他貨幣資金（外埠存款）第二章存貨（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品構(gòu)成部分

（1）先用金①開(kāi)立采購(gòu)專戶借：生產(chǎn)成木

1材料

①開(kāi)立備用金借：其他貨幣資金一外鄴存款貸：包裝物

<1>獲得

借：其他應(yīng)收款一備用金貸：銀行存款（2）隨產(chǎn)品發(fā)售且

①發(fā)票與材料同步到

貸：鈔票②用此?？钯?gòu)貨借：甘業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）

借：原材料

②報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定妙票借：物資采購(gòu)其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）

應(yīng)交稅金一增〈進(jìn)）

借：管理費(fèi)用等貸：其他貨幣資金一外埠存款貸：包裝物

貸：銀行存款

貸：鈔果⑤撤銷采購(gòu)專戶（3>包裝物的出田、出借

②發(fā)票先到

③撤銷或減少備用金時(shí)?!：銀行存款①第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)

借：在途物資（含運(yùn)?！?/p>

借：鈔票貸：其他貨幣資金一外埠存熱：借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）

應(yīng)交稅金一噌（進(jìn)）

貸：其他應(yīng)收欹一備用金4.壞賬損失營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）

貸：銀行存款

⑵鈔票長(zhǎng)短款⑴直接轉(zhuǎn)銷法貸：包裝物

③材料已到，月末發(fā)票賬單未到

①庫(kù)存眇票大于賬面值①實(shí)際發(fā)生損失時(shí)注：出租、出佶金領(lǐng)鼓大時(shí)可分期林銷

借：原材料

借：鈔票借：管理股用②收取押金

行：應(yīng)付券款一智他應(yīng)付賬我

貸：杵解決財(cái)產(chǎn)橫溢一杵婚決流動(dòng)青產(chǎn)強(qiáng)漁貸：應(yīng)收賬款借：銀行存放

注：下月初，川紅字沖回，仔妝到發(fā)票再解

查叨因素后作如下解決：②施新收回時(shí)貸：其他應(yīng)付歐

決

借：林琳決時(shí)產(chǎn)損溢一林解決沆動(dòng)好產(chǎn)加及借：應(yīng)收啜款③收取租金

<2）發(fā)出

貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)處W需淡余（X單色我個(gè)貸：管理圻用借：鍬行存款

平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)

A）借:銀行存款貸：應(yīng)交稅金一增（銷）

借：生產(chǎn)成木/在建工程/委托加工物資/…

管業(yè)外收人一件需及余（無(wú)金失明國(guó)會(huì)的）貸：應(yīng)收賬款其他業(yè)務(wù)僅入

貸:原材料

②庫(kù)存炒票小于賬面值⑵備抵法④退還包裝物（不管與否報(bào)廢），

2.委托加工物資

借：恃解決財(cái)產(chǎn)損溢一待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢①提取壞賬準(zhǔn)備金時(shí)借：其他應(yīng)付款（按退還包蕓物比例汨回押金）

①發(fā)出委托加工物資

貸：V*借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

借：委托加工物質(zhì)

文明回卡后作如下斛決：貸：壞賬準(zhǔn)備⑤損壞、缺少、出期未歸還等因索沒(méi)收押金

貸：原材料

借：其他應(yīng)付數(shù)iii屬于自然災(zāi)害或意外事故導(dǎo)致的存貨損耗2長(zhǎng)期股權(quán)投資投資借：投資收益-取權(quán)投資差欲撞銷

其他業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）借：原材料（發(fā)料）<1）獲得貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司-股權(quán)投資差額

貸：應(yīng)交稅金一地《銷）其他胸收款（保冷、女貨人舶款）①以鈔票資產(chǎn)投資同上借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司-股權(quán)投資差額

應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅［昔業(yè)外支出一非常損失］②以非燈票資產(chǎn)投資（見(jiàn)后）貸：資木公枳一股權(quán)投資準(zhǔn)備

其他業(yè)務(wù)《fc入，押金部分）卡：得解夫時(shí)產(chǎn)徜工（2）成本法③被投費(fèi)單位實(shí)爬凈損益的解決

⑥不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值①初始投資或追柘投資同獲得I凈利消

注：林科決財(cái)產(chǎn)強(qiáng)混在經(jīng)悚時(shí)必須將

借：原材料②按投資單位宣布分派利潤(rùn)或鈔票股利

其射平.分兩料狀況：①如果已及董i被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利洞時(shí)

貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）I投資年度此前借：長(zhǎng)期股權(quán)投錢(qián)-公司-損拄調(diào)節(jié)

事會(huì)等美似權(quán)力抗拗林準(zhǔn)，拈入，6*

營(yíng)業(yè)費(fèi)用（出借）借：應(yīng)收股利一投利收入貸：投資收益-股權(quán)投資收益

學(xué)，不用按總：②如果未及董事會(huì)等

⑤鼻精（略）------次、五五、分次貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一公司ii被投資單位宣布分派股利時(shí)

臭似權(quán)力機(jī)斷批;友，應(yīng)拄上連措施紀(jì)

4.低值易耗品《解決同包裝物）n投資年度借：應(yīng)收股利-公司（實(shí)際數(shù)》

平，同步在M泣中披露：如果其后批

5.存貨清查貸：長(zhǎng)股權(quán)投亦-公司-損益調(diào)節(jié)

港的成果與自行解決不一致,，財(cái)會(huì)調(diào)i屬于投資前的

應(yīng)收股利一投利收入II凈虧損（以股權(quán)投資賬面余額減至零為限）

<Dft￡節(jié)當(dāng)期根表的年初我。fit：

小?認(rèn)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一公司借：投錢(qián)收拄-授權(quán)投資投失

8.存貨的期末計(jì)仰（略）

借：原材料

第三章投投ii屬于投資后歐貸：長(zhǎng)艇權(quán)枚資-公司一般公調(diào)節(jié)

貸：待解決財(cái)產(chǎn)按溢一待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢借：應(yīng)收股利注：后來(lái)被投資單但又實(shí)現(xiàn)利澗，先沖成未誠(chéng)記長(zhǎng)期

1,短期投資

②ffi批轉(zhuǎn)銷Vr:我選收由一股利收入若尚有夕去存快a.其賬由優(yōu)值，

①購(gòu)入

信：恃解決財(cái)產(chǎn)損溢IH投資年度后來(lái)（按公式計(jì)算）恢復(fù)時(shí)

借：短期投資一股泵/債券/域今X

貸：管理費(fèi)用借:應(yīng)收股利借：長(zhǎng)期聯(lián)以投資-公司-我互調(diào)節(jié)

應(yīng)收股利、應(yīng)收利息

⑵盤(pán)虧或毀損貸：投資收屋一股利收入《踴認(rèn)的最女一未或記的）

貸：銀行存款

（5?認(rèn)〔長(zhǎng)期股杈投資一公“力貸：投資收二-股權(quán)投資收益

其他貨幣資金

借：待解決財(cái)產(chǎn)報(bào)溢在實(shí)際業(yè)務(wù)中，因“應(yīng)收股利”國(guó)定，可先④其他所有者權(quán)益變化的解決

注：收刎購(gòu)入時(shí)的鈔票股利、惆券利息

貸：原材料計(jì)算“長(zhǎng)期股權(quán)投資”，再通過(guò)計(jì)算即可科i投資單位會(huì)計(jì)解決

借：銀行存款

應(yīng)交稅金一增（傳出）出“投資收益*借：長(zhǎng)股權(quán)投資-公司-股權(quán)投施準(zhǔn)函

貸：應(yīng)收股利,應(yīng)收利息

②報(bào)批轉(zhuǎn)銷⑶權(quán)益法貸：資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備

②收到持有時(shí)期內(nèi)的股利或利息

i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗①初始投資或追扣投資同上（=指總物價(jià)值*（173%）??持股比例）

借：銀行存款/快票

借：管理范用②股權(quán)投資差額為解決注：如被找青單位按☆鈔票加知,刑不須欠稅.

貸：位期投資一股票/債券X

貸：待制決財(cái)產(chǎn)投滋i獲得時(shí)確認(rèn)ii投資單位發(fā)售該項(xiàng)股權(quán)時(shí),可將原計(jì)入

③轉(zhuǎn)讓.發(fā)信

ii屬于收發(fā)計(jì)■、核算、管理不善導(dǎo)致的損耗惜：長(zhǎng)股權(quán)投資-公司-投資貸成本資本公枳的”技權(quán)投貨準(zhǔn)備”轉(zhuǎn)入“具他

借:銀行存款

借：原材料（發(fā)科）貸：銀行存款費(fèi)本公積”

短期投資跣價(jià)準(zhǔn)備一股"5X

其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、負(fù)責(zé)人賠款）借：［長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司-股投差額〕（4）成本法與權(quán)益法的轉(zhuǎn)換

貸：桓期投資一股票/債券X

［管理費(fèi)用］貸：［長(zhǎng)股權(quán)投資公司-投資成本］①權(quán)益法轉(zhuǎn)換為成本法

【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】

貸：價(jià)解決財(cái)產(chǎn)損溢ii攤銷I轉(zhuǎn)換時(shí)

L投資收益一發(fā)出股/住x］

借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司資成本“借：青本公積-力他資本公積借：在建工程

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司-投資成本借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司-投資成本貸：實(shí)收資本/股本貸：原材料

長(zhǎng)股權(quán)投資-公司-損益調(diào)琳7③尚未接銷的股權(quán)投資差領(lǐng)也應(yīng)隨同轉(zhuǎn)銷應(yīng)交稅金一增一進(jìn)轉(zhuǎn)出

II后來(lái)分派利潤(rùn)或鈔票股利時(shí)貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司-損宿圜節(jié)5借：投資收益-庾權(quán)投資差額捶鈉應(yīng)付工費(fèi)

i履于已記入投費(fèi)賬面價(jià)值的-公司-股權(quán)投費(fèi)準(zhǔn)名2貸：檜期股權(quán)投資-公司-股權(quán)投貨差翻iii交忖使用

借：應(yīng)收股利成木法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法時(shí)初始投資成本=200+5+3.投資的期末首價(jià)（略）借：固定資產(chǎn)

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司2+302-24.委托貸款貸：在建工程

ii屬于尚未記入投資賬面價(jià)值的?注：投資前與投資后新增股枚投資差額應(yīng)分①發(fā)放貸款②投資者投入

借：應(yīng)收股利別計(jì)算，分別林銷，前青按投資日算，后者借：委托貸款一本金借：固定資產(chǎn)（投資雙方確認(rèn)價(jià)）

帶：投資收益按追加投資日算.但如果追加投資新形成肝）貸：銀行存款貸：實(shí)收資本

III對(duì)中斷采用權(quán)益法前被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損股權(quán)投資差就不大，可以并入追溯調(diào)節(jié)后勝）②按期計(jì)提利息③接受捐贈(zèng)

益，投資單位仍按權(quán)益法核算.股權(quán)投資差楨余》頁(yè)，按軻余林輔年限一并抑借：委托貸歐一利息借：固定資產(chǎn)（引據(jù)金額+稅費(fèi)）

fit：長(zhǎng)期股權(quán)投資-公司銷。處置長(zhǎng)期攝權(quán)投資時(shí)，未押銷的一并結(jié)賃：投資收叁一委花野壯利息收入貸：銀行存款（支付的有關(guān)稅費(fèi)）

貸：投資收益楮注:若應(yīng)收科◎到期未收到，則將已碎認(rèn)的利息收資木公積一接受捐贈(zèng)非鈔票資產(chǎn)準(zhǔn)位

②成本法轉(zhuǎn)換為權(quán)益法iv后來(lái)分源利澗或鈔票股利同權(quán)益法人予以沖訶，并在備攵薄中殳記沖回的利息食加.其遞延稅款（單據(jù)金額X33%）

i采用追溯調(diào)節(jié)法對(duì)原成本法核算進(jìn)行調(diào)節(jié)（5）短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資后，收訶該利總，期沖或委托貸款本金.注：接受舊H勺固定資產(chǎn)掂贈(zèng)或投資，不在冰

借：長(zhǎng)期版權(quán)找寬-公司-投應(yīng)成本200傀：長(zhǎng)期雙權(quán)/他權(quán)投選（成本與市仍軟低1、科日設(shè)立：“安凡貸放”一級(jí)科明下設(shè)面反映折舊；若接受叱報(bào)嘴戌投資叫固定資

-公司-股權(quán)投資弟額1者）“本金二"利息二''殘值準(zhǔn)備”二級(jí)科目產(chǎn)具有原安裝攻本應(yīng)從原值中別除，新安裝

-公司-損益調(diào)W5短期投筋跣價(jià)準(zhǔn)法2、資產(chǎn)負(fù)債表中，按期僦長(zhǎng)短，分別在“短成本應(yīng)加上。

-公司-股權(quán)投債準(zhǔn)備2投俺收益期投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”反映。④粒營(yíng)租入（見(jiàn)后）

貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?公司（悵面余額）205貸：短期投資③期末計(jì)價(jià)（略）⑤融資租入（見(jiàn)后）

利潤(rùn)分深-未分流利澗（合計(jì)影響數(shù)）1（6）長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置⑥自行建造

①損益的確認(rèn)

資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)每2第四章固定資產(chǎn)I自營(yíng)工程

ii追加投資時(shí)借:銀行存款i購(gòu)入工程物資

1”長(zhǎng)（如是舊的，則以凈值入*）

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?公司-投資成本長(zhǎng)期股權(quán)投強(qiáng)減值準(zhǔn)備借：工程物費(fèi)（含稅金）

①購(gòu)買

302貸：長(zhǎng)用股權(quán)投資貸：極行存款

I購(gòu)入不需安裝內(nèi)固定資產(chǎn)

貸：例行存款302［投資收益-股權(quán)發(fā)件收益/損失］ii領(lǐng)用工程物資

借：尚定資產(chǎn)

iii再次計(jì)算股雙投資差額應(yīng)收股利（尚未領(lǐng)取的鈔票股借：在建工程

貸：銀行存款

成本法技換為權(quán)蔡法時(shí)初始投費(fèi)成本=200+5+利或利潤(rùn)）貸：工程物資

II購(gòu)入需安裝的固定資產(chǎn)

2+302②資本公積準(zhǔn)備項(xiàng)目的解決iii領(lǐng)用本公司產(chǎn)品

i購(gòu)入

借：長(zhǎng)期股權(quán)投宜-公司一股投差額2借：資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)品借：在蛻工程-自營(yíng)工程

借：在建工程

貸：長(zhǎng)股權(quán)投責(zé)-公司-投資成本2貸：壽本公枳-其他資本公積貸：庫(kù)存商枯

貸：銀行存款

將“損益調(diào)節(jié)”秒“股權(quán)投資準(zhǔn)備”所有轉(zhuǎn)入“投注：轉(zhuǎn)增資本時(shí)應(yīng)交稅金一增（tfi）

ii我用安裝材料、支付工資

iv領(lǐng)用安裝材料貸：資本公枳一免費(fèi)調(diào)出固定資產(chǎn)（凈位》長(zhǎng)期恃撞費(fèi)用（籌建期間發(fā)生的）皴（不?定是全潁計(jì)入）

借：在建工程銀行存款（有關(guān)也用）貸：固定費(fèi)產(chǎn)清理（3）固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建

貸:原材料2.減少3.固定資產(chǎn)折汨i注銷原固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅金一增一進(jìn)轉(zhuǎn)出只有貨號(hào)不通過(guò)‘固定興產(chǎn)清理一垓算i計(jì)提折舊借：在建工留

V支付工殂人員的工資.福利費(fèi)①投資轉(zhuǎn)山借：管理儕用合計(jì)折舊

借：在建工程借：長(zhǎng)期股權(quán)投資制造費(fèi)用貸：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)付工資/應(yīng)村福利費(fèi)貸：固定資產(chǎn)清理（該科目余顆）其他業(yè)務(wù)支出（姓營(yíng)租炭）ii支付改、擴(kuò)建工程費(fèi)用同自營(yíng)工程

vi輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)支出銀行存歆/應(yīng)交稅金（有關(guān)稅費(fèi)〉貸：合計(jì)折舊借：在建工程

借：在建工程②捐購(gòu)轉(zhuǎn)出ii發(fā)售、報(bào)廢清理、盤(pán)虧而減少固定資產(chǎn)時(shí)需轉(zhuǎn)貸：銀行存款

貸：生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本借：昔業(yè)外支出一措黨支出銷己提取的折舊額iii殘料變價(jià)收入

vii工程借款利息支出（見(jiàn)借款費(fèi)用）貸：固定資產(chǎn)清理（該科H氽SO借：合計(jì)折舊借：銀行存款

viii交付使用③報(bào)姓批準(zhǔn)免費(fèi)調(diào)出（如調(diào)出發(fā)生的凈損失）貸：固定說(shuō)產(chǎn)貸：在建工程

fit：固定資產(chǎn)俏：梵木公積一免費(fèi)調(diào)出固定資產(chǎn)注：公司對(duì)未住用，不常用的固定資產(chǎn)也應(yīng)iv工程竣工，交付使用，增長(zhǎng)固定資產(chǎn)價(jià)值

貸：在建工程貸：固定資產(chǎn)清理計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊計(jì)入當(dāng)期管理華用借：固定資產(chǎn)

ix剜余工程物資轉(zhuǎn)作公司存貨⑤發(fā)售、報(bào)廢、毀損（不含更新改造和因大修理停用出）固定資貸：在定工程

fti：原材料1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入消理產(chǎn)）。公司因執(zhí)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一固定資產(chǎn)》5.固定資產(chǎn)的疊盈、盤(pán)虧

應(yīng)交稅金一增（進(jìn)》借：囿定寬月濟(jì)理（凈值）而對(duì)表使用，不有m回定資產(chǎn)由原不計(jì)提物①盤(pán)建

貸：工程物資合計(jì)折舊舊改為計(jì)攝折日,此項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更應(yīng)當(dāng)采i經(jīng)清查確覺(jué)得盤(pán)盈時(shí)

A.在達(dá)到偵定可長(zhǎng)用狀態(tài)渝發(fā)生的認(rèn)運(yùn)營(yíng)收支中我固定負(fù)產(chǎn)減糠準(zhǔn)備用追溯酒節(jié)，調(diào)節(jié)期初留存收叁和有關(guān)項(xiàng)借：固定資產(chǎn)（市價(jià)一折舊損耗）

計(jì)入在建工銀成房貸：固定資產(chǎn)誨值）目。貸：待解淡財(cái)止損溢

B、報(bào)廢或根毀味如工程項(xiàng)目尚未竣工，凈H支付清理費(fèi)用4.固定資產(chǎn)的后繼續(xù)支出P113—114