稅務(wù)局競(jìng)爭(zhēng)上崗面試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.增值稅一般納稅人基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%答案：A3.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%答案：C4.以下屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅答案：B5.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報(bào)C.稅款征收答案：A6.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率答案：B7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收加成B.稅收減免C.稅收罰款答案：B8.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方與納稅方B.稅收法律C.稅收行為答案：A9.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.拘役答案：C10.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是（）A.納稅人B.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.復(fù)議機(jī)關(guān)答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)答案：ABC3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金答案：ABC4.以下屬于行為稅的有（）A.車輛購(gòu)置稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.契稅答案：ABC5.稅收征管的主要內(nèi)容包括（）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)答案：ABC6.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC7.稅收優(yōu)惠的主要方式有（）A.免稅B.減稅C.退稅答案：ABC8.稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素包括（）A.主體B.客體C.內(nèi)容答案：ABC9.稅務(wù)行政處罰的原則有（）A.法定原則B.公正公開原則C.處罰與教育相結(jié)合原則答案：ABC10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.征稅行為B.稅收保全措施C.行政處罰行為答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對(duì)2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：對(duì)4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋。（）答案：對(duì)5.納稅申報(bào)只能采取直接申報(bào)方式。（）答案：錯(cuò)6.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）答案：錯(cuò)7.稅收減免就是少征稅。（）答案：錯(cuò)8.稅收法律關(guān)系中征稅主體與納稅主體的權(quán)利義務(wù)是對(duì)等的。（）答案：錯(cuò)9.稅務(wù)行政處罰可以由稅務(wù)人員隨意決定。（）答案：錯(cuò)10.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服才能提起行政訴訟。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能。答：稅收的財(cái)政職能是稅收首要的、基本的職能。它通過強(qiáng)制、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配，取得財(cái)政收入，為國(guó)家提供公共產(chǎn)品、滿足社會(huì)公共需要籌集資金，保障國(guó)家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些？答：一是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；二是稅率與征收率不同，一般納稅人稅率多樣，小規(guī)模納稅人征收率較低；三是發(fā)票使用不同，一般納稅人可自行開具專票，小規(guī)模納稅人部分情況需代開。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：包括收入類調(diào)整項(xiàng)目，如不征稅收入等；扣除類調(diào)整項(xiàng)目，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，例如固定資產(chǎn)折舊年限不符規(guī)定等情況，需按稅法規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整來確定應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述稅收征管的重要性。答：稅收征管是稅收工作的核心環(huán)節(jié)。它能確保國(guó)家稅收足額及時(shí)入庫，保障財(cái)政收入；規(guī)范納稅秩序，維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境；同時(shí)通過征管掌握稅源情況，為稅收政策制定和調(diào)整提供依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.若你競(jìng)爭(zhēng)上崗成功，如何提升納稅服務(wù)質(zhì)量？答：首先優(yōu)化辦稅流程，減少不必要環(huán)節(jié)，提高辦稅效率；其次加強(qiáng)培訓(xùn)，提升稅務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和服務(wù)態(tài)度；再者利用信息技術(shù)，拓展線上服務(wù)渠道，如電子稅務(wù)局等，讓納稅人辦稅更便捷。2.如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？答：建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)部門協(xié)作與數(shù)據(jù)共享，獲取全面信息；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類應(yīng)對(duì)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)核查，低風(fēng)險(xiǎn)提示提醒，合理配置征管資源。3.談?wù)剬?duì)當(dāng)前稅收政策扶持企業(yè)發(fā)展的理解。答：當(dāng)前稅收政策如減稅降費(fèi)等，能直接減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)現(xiàn)金流，助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新；還能引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，鼓勵(lì)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。4.在稅收