2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高分沖刺試題集及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.提供餐飲服務(wù)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A.銷(xiāo)售貨物，取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的次日3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購(gòu)入一輛載貨汽車(chē)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元，該載貨汽車(chē)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列關(guān)于該載貨汽車(chē)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方法正確的是（）。A.16萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入該載貨汽車(chē)的取得成本B.16萬(wàn)元可以抵扣當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.16萬(wàn)元可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額D.16萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，下列關(guān)于該企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的處理方法正確的是（）。A.13萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.13萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C.13萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.13萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其他業(yè)務(wù)收入5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)表內(nèi)容的是（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表C.增值稅專用發(fā)票明細(xì)表D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元，該批原材料用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列關(guān)于該批原材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方法正確的是（）。A.6.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入該批原材料的取得成本B.6.5萬(wàn)元可以抵扣當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.6.5萬(wàn)元可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額D.6.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)使用范圍的是（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅稅控收款機(jī)8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元，適用增值稅稅率為9%，下列關(guān)于該企業(yè)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的處理方法正確的是（）。A.4.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B.4.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）C.4.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D.4.5萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其他業(yè)務(wù)收入9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅申報(bào)表附列資料內(nèi)容的是（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（一）B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（二）C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表附列資料D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購(gòu)入一批固定資產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，該批固定資產(chǎn)用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，下列關(guān)于該批固定資產(chǎn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方法正確的是（）。A.26萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入該批固定資產(chǎn)的取得成本B.26萬(wàn)元可以抵扣當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.26萬(wàn)元可以抵扣當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額D.26萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備下列條件（）。A.納稅人身份證明B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.稅收登記證件D.財(cái)務(wù)報(bào)表2.增值稅納稅申報(bào)表包括（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表B.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表C.增值稅專用發(fā)票明細(xì)表D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料3.增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)包括（）。A.增值稅專用發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)B.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)C.增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)D.增值稅專用發(fā)票查詢系統(tǒng)4.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料包括（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（一）B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（二）C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表附列資料D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.提供餐飲服務(wù)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.銷(xiāo)售貨物，取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.銷(xiāo)售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.銷(xiāo)售貨物，發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的次日7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件的有（）。A.購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)入貨物取得增值稅普通發(fā)票C.購(gòu)入貨物取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)D.購(gòu)入貨物取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算方法的有（）。A.銷(xiāo)售額×稅率B.銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率C.銷(xiāo)售額×（1+稅率）×稅率D.銷(xiāo)售額÷（1-稅率）×稅率9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)表附列資料內(nèi)容的有（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（一）B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（二）C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表附列資料D.增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)使用范圍的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.增值稅電子發(fā)票D.增值稅稅控收款機(jī)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同。（）2.增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容相同。（）3.增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于開(kāi)具、認(rèn)證、稽核和查詢?cè)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（）4.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容與增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容相同。（）5.增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提供修理修配和提供餐飲服務(wù)。（）6.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）7.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件包括取得增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（）8.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算方法包括銷(xiāo)售額×稅率、銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率和銷(xiāo)售額×（1+稅率）×稅率。（）9.增值稅納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票明細(xì)表的內(nèi)容相同。（）10.增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于開(kāi)具、認(rèn)證、稽核和查詢?cè)鲋刀惼胀òl(fā)票。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%。當(dāng)月購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為6.5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅稅額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，適用增值稅稅率為9%。當(dāng)月購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，適用增值稅稅率為6%。當(dāng)月購(gòu)入原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為39萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅稅額。五、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。2.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的條件。六、論述題（20分）論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提供修理修配和進(jìn)口貨物，而提供餐飲服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為。2.D解析：增值稅一般納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，或者銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天。3.B解析：購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。4.B解析：銷(xiāo)售貨物，適用增值稅稅率的，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為銷(xiāo)售額×稅率。5.C解析：增值稅專用發(fā)票明細(xì)表不屬于增值稅納稅申報(bào)表內(nèi)容。6.B解析：購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。7.D解析：增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)主要用于管理增值稅專用發(fā)票，而增值稅稅控收款機(jī)不屬于增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)使用范圍。8.B解析：銷(xiāo)售貨物，適用增值稅稅率的，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為銷(xiāo)售額×稅率。9.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表附列資料不屬于增值稅納稅申報(bào)表附列資料內(nèi)容。10.B解析：購(gòu)入貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)具備納稅人身份證明、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅收登記證件和財(cái)務(wù)報(bào)表等條件。2.ABD解析：增值稅納稅申報(bào)表包括增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)表附列資料。3.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)包括增值稅專用發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)和增值稅專用發(fā)票查詢系統(tǒng)。4.ABD解析：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料包括增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（一）、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（二）和增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）。5.ABCD解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提供修理修配和提供餐飲服務(wù)。6.ABC解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物。7.ABCD解析：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣條件包括取得增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。8.AB解析：增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算方法包括銷(xiāo)售額×稅率和銷(xiāo)售額÷（1+稅率）×稅率。9.ABD解析：增值稅納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容包括增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（一）、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（二）和增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）。10.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于開(kāi)具、認(rèn)證、稽核和查詢?cè)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅稅控收款機(jī)。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。2.×解析：增值稅納稅申報(bào)表的內(nèi)容與增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容不同。3.√解析：增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)可以用于開(kāi)具、認(rèn)證、稽核和查詢?cè)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。4.×解析：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容與增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表附列資料的內(nèi)容不同。5.√解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、提