小型超市帳目管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范小型超市的帳目管理，確保財務信息的準確、完整、及時，加強財務管理和監(jiān)督，保障超市的正常運營和健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本小型超市全體員工及涉及財務相關工作的各類業(yè)務活動。3.基本原則真實性原則：帳目記錄應如實反映超市的財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。完整性原則：涵蓋超市所有財務交易和事項，無遺漏。及時性原則：及時記錄、整理和報告財務信息，以便管理層決策。保密性原則：財務人員應對超市帳目信息嚴格保密，防止信息泄露。帳目管理職責分工1.財務負責人職責全面負責超市的財務管理工作，制定和完善帳目管理制度。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。監(jiān)督財務收支，審核重要財務事項，確保財務合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務等相關部門的關系。2.會計職責按照國家會計準則和本超市制度，進行日常帳務處理，包括記帳、算帳、結帳等。編制各類會計憑證，登記會計帳簿，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符。協(xié)助財務負責人編制財務報表，提供相關財務數(shù)據(jù)。負責會計檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會計進行資金核對和相關財務工作。帳務處理流程1.收入核算銷售收款收銀員在收款時，應準確掃描商品條碼，錄入銷售金額，確保收款金額與商品售價一致。收取現(xiàn)金時，應仔細辨別真?zhèn)危斆纥c清。收取支票、匯票等票據(jù)時，應按規(guī)定辦理相關手續(xù)。每日營業(yè)結束后，收銀員應將當日收款匯總，與系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)核對無誤后，填制收款日報表，連同現(xiàn)金、票據(jù)等一并交給出納。其他收入超市的租金收入、促銷活動收入等其他收入，由相關業(yè)務部門負責確認收入事項，并及時通知財務部門。財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的資料，進行收入核算，編制相應的會計憑證。2.支出核算采購付款采購部門根據(jù)超市經(jīng)營需要，填寫采購申請單，經(jīng)審批后進行采購。收到供應商發(fā)票后，采購人員應核對發(fā)票信息與采購合同、送貨單是否一致，無誤后交財務部門審核。財務部門審核發(fā)票及相關憑證后，辦理付款手續(xù)。如采用支票付款，應填寫支票領用單，經(jīng)審批后由出納開具支票；如采用銀行轉賬付款，應通過網(wǎng)銀等系統(tǒng)進行操作。費用報銷員工因工作需要發(fā)生的費用，應填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核簽字。財務部門對費用報銷進行審核，重點審核票據(jù)的合法性、報銷標準的合規(guī)性等。審核通過后，予以報銷付款。3.庫存核算庫存商品入庫采購的商品到貨后，倉庫管理人員應根據(jù)送貨單、采購合同等核對商品的數(shù)量、規(guī)格、型號等，無誤后辦理入庫手續(xù)，填制入庫單。入庫單應及時傳遞給財務部門，財務部門據(jù)此記錄庫存商品增加。庫存商品出庫銷售商品時，倉庫管理人員根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，填制出庫單。出庫單應及時傳遞給財務部門，財務部門據(jù)此記錄庫存商品減少，并核算銷售成本。庫存盤點定期對庫存商品進行盤點，一般每月或每季度進行一次全面盤點，年終進行一次徹底盤點。盤點前，倉庫管理人員應整理好庫存商品，做好盤點準備工作。盤點過程中，應如實記錄盤點結果，填寫盤點表。盤點結束后，將盤點表交財務部門。財務部門根據(jù)盤點結果，調(diào)整庫存帳面數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應查明原因，按規(guī)定進行處理。財務報表編制與報送1.財務報表種類本超市應編制的財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。2.編制要求會計人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和方法進行財務報表編制。財務報表應數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，不得漏報或者任意取舍。3.報送時間月度財務報表應在月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送管理層及相關部門。年度財務報表應在年度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成并報送管理層及相關部門，同時按照稅務等部門要求報送相關外部機構。財務印章與票據(jù)管理1.財務印章管理財務專用章、法人章等重要財務印章應由專人保管，實行印章使用審批制度。使用財務印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等，經(jīng)財務負責人或授權人員審批后，方可蓋章。印章保管人員不得將印章隨意交他人使用，印章使用完畢后應及時歸還保管。定期對財務印章進行檢查，確保印章安全、完整。2.票據(jù)管理支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等各類票據(jù)應由專人負責購買、保管、開具和核銷。建立票據(jù)登記制度，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用情況、開具金額等信息。開具票據(jù)時，應按規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實、完整、準確，不得虛開、錯開票據(jù)。作廢票據(jù)應加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因和日期。定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄一致。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計帳簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對帳單、合同協(xié)議、審計報告等與財務相關的各類文件和資料。2.檔案整理會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類裝訂，編制檔案目錄。3.檔案保管設立專門的財務檔案室，配備必要的檔案保管設備，確保財務檔案的安全存放。財務檔案應妥善保管，保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、帳簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。檔案管理人員應定期對財務檔案進行檢查，防止檔案損壞、丟失等情況發(fā)生。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務負責人批準后，在檔案室查閱。查閱時不得擅自涂改、拆換、抽取檔案資料。外部單位查閱財務檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)超市負責人和財務負責人批準后，由檔案管理人員陪同查閱。查閱過程中應嚴格遵守保密規(guī)定。借閱財務檔案，應辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限和歸還日期。借閱人員應按時歸還檔案，如因特殊原因需要延期，應辦理續(xù)借手續(xù)。財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門應定期對超市的財務收支、帳務處理、資金使用等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。超市應設立內(nèi)部審計崗位或委托外部審計機構定期對財務狀況進行審計，審計結果應向管理層報告。2.外部監(jiān)督接受稅務、財政、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關信息。根據(jù)監(jiān)管要求，及時整改存在的問題，確保超市財務活動合法合規(guī)。財務人員培訓與考核1.培訓定期組織財務人員參加專業(yè)培訓，包括會計準則、財務制度、稅務法規(guī)等方面的培訓，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。鼓勵財務人員參加各類學術交流活動，了解行業(yè)