公司資產(chǎn)報(bào)廢管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)報(bào)廢流程，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，合理配置資源，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)固定資產(chǎn)、低值易耗品等資產(chǎn)的報(bào)廢管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：資產(chǎn)報(bào)廢必須以實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失為依據(jù)，確保報(bào)廢資產(chǎn)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。2.合規(guī)性原則：資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，履行必要的審批程序。3.效益性原則：在資產(chǎn)報(bào)廢過(guò)程中，應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的剩余價(jià)值，盡可能實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的合理處置，減少損失。4.責(zé)任追究原則：對(duì)因管理不善、違規(guī)操作等導(dǎo)致資產(chǎn)提前報(bào)廢或資產(chǎn)流失的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。二、資產(chǎn)報(bào)廢的定義及分類(lèi)（一）資產(chǎn)報(bào)廢的定義資產(chǎn)報(bào)廢是指公司資產(chǎn)由于長(zhǎng)期使用、技術(shù)更新、自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)已無(wú)法正常使用或繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置的行為。（二）資產(chǎn)報(bào)廢的分類(lèi)1.固定資產(chǎn)報(bào)廢達(dá)到或超過(guò)使用年限：指資產(chǎn)已達(dá)到規(guī)定的使用年限，且其性能已不能滿(mǎn)足公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要。技術(shù)淘汰：因技術(shù)進(jìn)步等原因，現(xiàn)有資產(chǎn)已被新技術(shù)、新產(chǎn)品所替代，繼續(xù)使用將影響公司生產(chǎn)效率或產(chǎn)品質(zhì)量。損壞無(wú)法修復(fù)：資產(chǎn)因意外事故、自然災(zāi)害等原因造成嚴(yán)重?fù)p壞，經(jīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定無(wú)法修復(fù)或修復(fù)成本過(guò)高。其他原因：如公司戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型等，導(dǎo)致某些資產(chǎn)不再使用且無(wú)使用價(jià)值。2.低值易耗品報(bào)廢損壞無(wú)法使用：低值易耗品因正常使用磨損、意外損壞等原因，已無(wú)法繼續(xù)發(fā)揮其使用功能。使用期限屆滿(mǎn)：雖未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，但已超過(guò)規(guī)定的使用期限，且無(wú)修復(fù)價(jià)值。其他原因：如公司管理要求變更，某些低值易耗品不再適用。三、資產(chǎn)報(bào)廢的鑒定（一）鑒定部門(mén)及職責(zé)1.使用部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行日常檢查和初步評(píng)估，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在報(bào)廢跡象時(shí)，及時(shí)填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表》，并提交資產(chǎn)報(bào)廢鑒定的相關(guān)資料。配合資產(chǎn)管理部門(mén)和鑒定小組進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢鑒定工作，提供必要的技術(shù)支持和情況說(shuō)明。2.資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)報(bào)廢鑒定工作，審核使用部門(mén)提交的《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表》及相關(guān)資料。會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)等組成鑒定小組，對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)和技術(shù)鑒定，確定資產(chǎn)是否符合報(bào)廢條件。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)報(bào)廢的財(cái)務(wù)處理，確保資產(chǎn)報(bào)廢在財(cái)務(wù)上的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。提供資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊情況等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助鑒定小組進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢鑒定工作。4.技術(shù)部門(mén)對(duì)涉及技術(shù)淘汰、損壞無(wú)法修復(fù)等情況的資產(chǎn)，負(fù)責(zé)提供專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)，判斷資產(chǎn)是否已喪失使用價(jià)值。（二）鑒定流程1.使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在報(bào)廢跡象后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、購(gòu)置價(jià)格、已使用年限、報(bào)廢原因等信息，并附上資產(chǎn)照片、技術(shù)鑒定報(bào)告、維修記錄等相關(guān)資料，提交至資產(chǎn)管理部門(mén)。2.資產(chǎn)管理部門(mén)收到《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定申請(qǐng)表》后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行初審。初審?fù)ㄟ^(guò)后，組織財(cái)務(wù)部門(mén)、技術(shù)部門(mén)等相關(guān)人員組成鑒定小組，對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)和技術(shù)鑒定。3.鑒定小組應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)擬報(bào)廢資產(chǎn)的鑒定工作，并出具《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告》?！顿Y產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告》應(yīng)明確資產(chǎn)是否符合報(bào)廢條件，報(bào)廢原因及處理建議等內(nèi)容。4.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)鑒定小組出具的《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定報(bào)告》，對(duì)符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)整理，填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，并按照規(guī)定的審批權(quán)限提交審批。四、資產(chǎn)報(bào)廢的審批（一）審批權(quán)限1.單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元以下的報(bào)廢申請(qǐng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元（含）以上至[X]元以下的報(bào)廢申請(qǐng)，由分管副總經(jīng)理審批。3.單項(xiàng)資產(chǎn)原值在[X]元（含）以上的報(bào)廢申請(qǐng)，由總經(jīng)理審批。（二）審批流程1.資產(chǎn)管理部門(mén)將填寫(xiě)完整的《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》及相關(guān)附件，按照審批權(quán)限提交至相應(yīng)的審批人。2.審批人應(yīng)在收到《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批。審批通過(guò)的，在《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》上簽署意見(jiàn)；審批不通過(guò)的，應(yīng)注明原因并退回資產(chǎn)管理部門(mén)。3.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)處理。如因特殊情況需要調(diào)整審批意見(jiàn)的，應(yīng)重新履行審批程序。五、資產(chǎn)報(bào)廢的處置（一）處置方式1.出售：對(duì)于尚有一定使用價(jià)值的報(bào)廢資產(chǎn)，經(jīng)評(píng)估后可通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的剩余價(jià)值。2.報(bào)廢銷(xiāo)毀：對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值且無(wú)法出售的報(bào)廢資產(chǎn)，如電子設(shè)備中的存儲(chǔ)介質(zhì)、易燃易爆物品等，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢銷(xiāo)毀處理，確保信息安全和環(huán)境安全。3.捐贈(zèng)：對(duì)于符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定且具有一定社會(huì)價(jià)值的報(bào)廢資產(chǎn)，可考慮捐贈(zèng)給相關(guān)公益組織或單位。（二）處置流程1.出售資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)已批準(zhǔn)的《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》，委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬出售的報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)的出售底價(jià)。資產(chǎn)管理部門(mén)通過(guò)公司內(nèi)部網(wǎng)站、行業(yè)媒體等渠道發(fā)布資產(chǎn)出售信息，公開(kāi)征集意向購(gòu)買(mǎi)方。組織意向購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查看和報(bào)價(jià)，按照價(jià)高者得的原則確定中標(biāo)方，并簽訂資產(chǎn)出售合同。中標(biāo)方按照合同約定支付資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)款項(xiàng)后，資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并將資產(chǎn)出售款項(xiàng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。2.報(bào)廢銷(xiāo)毀資產(chǎn)管理部門(mén)制定報(bào)廢銷(xiāo)毀方案，明確報(bào)廢銷(xiāo)毀的資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、方式、時(shí)間、地點(diǎn)等內(nèi)容，并報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。按照?qǐng)?bào)廢銷(xiāo)毀方案組織實(shí)施報(bào)廢銷(xiāo)毀工作，確保報(bào)廢銷(xiāo)毀過(guò)程的安全、環(huán)保。對(duì)于涉及敏感信息的資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的技術(shù)手段進(jìn)行信息清除，防止信息泄露。報(bào)廢銷(xiāo)毀工作完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)報(bào)廢銷(xiāo)毀記錄》，詳細(xì)記錄報(bào)廢銷(xiāo)毀的資產(chǎn)名稱(chēng)、數(shù)量、方式、時(shí)間、地點(diǎn)等信息，并由現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.捐贈(zèng)資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)公司決策，確定擬捐贈(zèng)的報(bào)廢資產(chǎn)清單，并與受贈(zèng)方簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。按照捐贈(zèng)協(xié)議的要求，組織實(shí)施資產(chǎn)捐贈(zèng)工作，確保捐贈(zèng)資產(chǎn)的順利交接。資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)收集受贈(zèng)方出具的捐贈(zèng)接收證明，并將其作為資產(chǎn)處置的相關(guān)資料存檔。六、資產(chǎn)報(bào)廢的賬務(wù)處理（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。及時(shí)核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）賬務(wù)處理流程1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到資產(chǎn)管理部門(mén)提交的《資產(chǎn)報(bào)廢審批表》及相關(guān)資料后，核對(duì)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊情況等信息。2.根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)已批準(zhǔn)報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于出售的報(bào)廢資產(chǎn)，按照實(shí)際收到的出售款項(xiàng)沖減資產(chǎn)賬面價(jià)值，差額計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于報(bào)廢銷(xiāo)毀的資產(chǎn)，直接核銷(xiāo)資產(chǎn)賬面價(jià)值，計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)于捐贈(zèng)的資產(chǎn)，按照資產(chǎn)賬面價(jià)值計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3.在財(cái)務(wù)報(bào)表中，對(duì)已報(bào)廢資產(chǎn)的相關(guān)信息進(jìn)行準(zhǔn)確披露，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、原值、累計(jì)折舊、凈值、報(bào)廢原因、處置方式等。七、資產(chǎn)報(bào)廢的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督部門(mén)及職責(zé)1.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)報(bào)廢管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和不定期抽查，檢查資產(chǎn)報(bào)廢流程是否合規(guī)，審批手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)處置是否合理等。對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處各類(lèi)違法違規(guī)行為。對(duì)涉及資產(chǎn)報(bào)廢的舉報(bào)線(xiàn)索進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，維護(hù)公司資產(chǎn)安全和正常經(jīng)營(yíng)秩序。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.資產(chǎn)報(bào)廢鑒定的真實(shí)性和準(zhǔn)確性：檢查鑒定小組是否按照規(guī)定程序?qū)M報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行鑒定，鑒定意見(jiàn)是否客觀公正，相關(guān)資料是否齊全。2.資產(chǎn)報(bào)廢審批的合規(guī)性：審查各級(jí)審批人是否按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批意見(jiàn)是否明確，審批手續(xù)是否完備。3.資產(chǎn)處置的合理性和效益性：檢查資產(chǎn)處置方式是否符合公司利益最大化原則，處置過(guò)程是否公開(kāi)、公平、公正，資產(chǎn)處置收入是否及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門(mén)。4.資產(chǎn)報(bào)廢賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性：核實(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已報(bào)廢資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）問(wèn)題處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)督部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求責(zé)任部門(mén)限期整改。2.責(zé)任部門(mén)應(yīng)按照整改通知書(shū)的要求，制定詳細(xì)的整改措施，明確整改責(zé)任人及整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給監(jiān)督部門(mén)。