2024年2月內(nèi)部控制試題庫(kù)（附答案解析）一、單選題（共30題，每題1分，共30分）1.下列各項(xiàng)中,預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款的最有效的方法是。A、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納B、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶D、公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客正確答案：C答案解析：1.選項(xiàng)A：記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納，這主要是為了防止記錄與資金收付環(huán)節(jié)的職責(zé)不清導(dǎo)致的錯(cuò)誤或舞弊，但對(duì)于預(yù)防員工直接貪污、挪用銷(xiāo)貨款并非最有效的方法。2.選項(xiàng)B：收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任，一定程度上可以減少舞弊機(jī)會(huì)，但不能完全杜絕員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款的風(fēng)險(xiǎn)。3.選項(xiàng)C：請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶，這樣可以使公司直接掌控貨款的流入，減少員工接觸現(xiàn)金或支票的機(jī)會(huì)，能最有效地預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款。4.選項(xiàng)D：公司收到顧客支票后立即寄送收據(jù)給顧客，主要是為了確認(rèn)收款并給顧客一個(gè)憑證，對(duì)預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)貨款的作用不大。2.為了明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的A、授權(quán)批準(zhǔn)制度B、業(yè)務(wù)流程制度C、信息傳遞制度D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度正確答案：A答案解析：授權(quán)批準(zhǔn)制度主要是明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，A選項(xiàng)正確。業(yè)務(wù)流程制度側(cè)重于規(guī)范業(yè)務(wù)的具體流程步驟；信息傳遞制度關(guān)注信息的傳遞流程和方式等；經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度主要強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定等，均不符合題意，故B、C、D選項(xiàng)錯(cuò)誤。授權(quán)批準(zhǔn)制度直接針對(duì)題干中明確審批人和經(jīng)辦人相關(guān)職責(zé)等內(nèi)容，是符合要求的制度類(lèi)型。3.下面不屬于固定資產(chǎn)增加控制的是()。A、移送控制B、驗(yàn)收控制C、預(yù)算控制D、增加方式控制正確答案：A答案解析：固定資產(chǎn)增加控制主要包括預(yù)算控制、增加方式控制和驗(yàn)收控制等。移送控制不屬于固定資產(chǎn)增加控制的范疇。預(yù)算控制確保固定資產(chǎn)增加符合預(yù)算安排；增加方式控制規(guī)范固定資產(chǎn)取得的途徑等；驗(yàn)收控制保證新增固定資產(chǎn)的質(zhì)量等符合要求。4.企業(yè)()負(fù)責(zé)擬訂籌資方案。A、證券發(fā)行部門(mén)B、銷(xiāo)售部門(mén)C、投資部門(mén)D、財(cái)會(huì)部門(mén)正確答案：D答案解析：企業(yè)籌資方案的擬訂需要綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資金需求、融資成本等多方面因素，財(cái)會(huì)部門(mén)具備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，能夠?qū)@些因素進(jìn)行準(zhǔn)確分析和評(píng)估，從而擬訂出合理的籌資方案。投資部門(mén)主要負(fù)責(zé)投資決策等；證券發(fā)行部門(mén)側(cè)重于證券發(fā)行的具體操作等；銷(xiāo)售部門(mén)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售相關(guān)工作，均不負(fù)責(zé)擬訂籌資方案。5.在擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程中,一般應(yīng)由董事會(huì)及秘書(shū)負(fù)責(zé)的是（）。A、發(fā)布包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的財(cái)務(wù)報(bào)告B、記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況C、匯總整理企業(yè)要披露的信息D、編制包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的財(cái)務(wù)報(bào)告正確答案：C答案解析：在擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程中，匯總整理企業(yè)要披露的信息一般應(yīng)由董事會(huì)及秘書(shū)負(fù)責(zé)。記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)展情況通常是具體執(zhí)行部門(mén)或人員的工作；編制和發(fā)布包含擔(dān)保項(xiàng)目信息的財(cái)務(wù)報(bào)告一般是財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)。6.企業(yè)應(yīng)以銷(xiāo)售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ),在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下,由()編制銷(xiāo)售預(yù)算。A、銷(xiāo)售部門(mén)B、會(huì)計(jì)部門(mén)C、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)D、信用管理部門(mén)正確答案：A答案解析：銷(xiāo)售預(yù)算是在銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，由銷(xiāo)售部門(mén)編制的，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，確定預(yù)算期內(nèi)各產(chǎn)品的銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售單價(jià)和銷(xiāo)售收入等指標(biāo)。會(huì)計(jì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄和核算；倉(cāng)庫(kù)部門(mén)側(cè)重于存貨的管理；信用管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)客戶信用評(píng)估和管理等，均不是編制銷(xiāo)售預(yù)算的主要部門(mén)。所以應(yīng)以銷(xiāo)售部門(mén)編制銷(xiāo)售預(yù)算，答案選A。銷(xiāo)售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的起點(diǎn)，銷(xiāo)售部門(mén)最了解市場(chǎng)需求和銷(xiāo)售情況，能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)銷(xiāo)售量等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，從而編制出合理的銷(xiāo)售預(yù)算。7.在收回長(zhǎng)期股權(quán)投資過(guò)程中,財(cái)會(huì)部門(mén)一般只負(fù)責(zé)()。A、簽訂投資收回合同B、收回資金確認(rèn)投資收益C、提出投資收回申請(qǐng)D、賬務(wù)處理正確答案：D答案解析：在收回長(zhǎng)期股權(quán)投資過(guò)程中，財(cái)會(huì)部門(mén)主要職責(zé)是進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄投資收回相關(guān)的資金變動(dòng)、收益確認(rèn)等會(huì)計(jì)事項(xiàng)。提出投資收回申請(qǐng)一般由投資相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)；收回資金確認(rèn)投資收益包含了業(yè)務(wù)操作和財(cái)務(wù)確認(rèn)等多環(huán)節(jié)，不單純是財(cái)會(huì)部門(mén)職責(zé)；簽訂投資收回合同通常是由企業(yè)的法務(wù)、投資業(yè)務(wù)等相關(guān)部門(mén)根據(jù)決策進(jìn)行合同條款擬定、審核與簽署等，財(cái)會(huì)部門(mén)一般不負(fù)責(zé)簽訂合同。8.在無(wú)形資產(chǎn)使用控制中一般還包括()。A、出租控制B、保密控制C、報(bào)廢控制D、出售控制正確答案：C9.在固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收流程中財(cái)會(huì)部門(mén)一般負(fù)責(zé)()。A、組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收B、填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告C、固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理D、檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量正確答案：C答案解析：在固定資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)收流程中，財(cái)會(huì)部門(mén)主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。組織固定資產(chǎn)驗(yàn)收一般是由專(zhuān)門(mén)的驗(yàn)收小組等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告通常不是財(cái)會(huì)部門(mén)的主要職責(zé)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；檢驗(yàn)固定資產(chǎn)的質(zhì)量一般由專(zhuān)業(yè)的質(zhì)量檢驗(yàn)人員或相關(guān)技術(shù)部門(mén)負(fù)責(zé)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.申請(qǐng)賒銷(xiāo)客戶的信用額度由()進(jìn)行核定。A、會(huì)計(jì)部門(mén)B、銷(xiāo)售部門(mén)C、信用管理部門(mén)D、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)正確答案：C答案解析：信用管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)申請(qǐng)賒銷(xiāo)客戶的信用額度進(jìn)行核定，其能夠綜合多方面因素全面評(píng)估客戶信用狀況，以確定合理的信用額度，避免企業(yè)因過(guò)度賒銷(xiāo)而面臨壞賬風(fēng)險(xiǎn)等。11.企業(yè)應(yīng)建立竣工決算審計(jì)制度,并及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。對(duì)未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目（）A、應(yīng)暫緩辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)B、應(yīng)允許辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)C、應(yīng)陸續(xù)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)D、不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)正確答案：D答案解析：企業(yè)應(yīng)建立竣工決算審計(jì)制度，并及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。對(duì)未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。這是為了確保工程項(xiàng)目的成本、資產(chǎn)等情況準(zhǔn)確清晰，保證竣工決算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性，若未進(jìn)行審計(jì)就辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，可能會(huì)導(dǎo)致后續(xù)一系列問(wèn)題，如資產(chǎn)價(jià)值不準(zhǔn)確、成本核算不清等。所以應(yīng)選擇D選項(xiàng)。12.可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò),防止銀行存款非法行為發(fā)生,保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)的控制措施為()。A、復(fù)核B、審批C、核對(duì)D、對(duì)賬正確答案：D答案解析：銀行存款對(duì)賬是企業(yè)定期與銀行核對(duì)賬目，它可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。審批主要是對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核批準(zhǔn)；復(fù)核側(cè)重于對(duì)憑證等的再次審核；核對(duì)范圍較寬泛，對(duì)賬更具針對(duì)性地針對(duì)銀行存款。所以選對(duì)賬。13.成本費(fèi)用預(yù)算是以企業(yè)()為基礎(chǔ),由成本費(fèi)用消耗部門(mén),根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)結(jié)進(jìn)行編制。A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算B、現(xiàn)金預(yù)算C、銷(xiāo)售預(yù)算D、投資預(yù)算正確答案：C14.企業(yè)在對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制監(jiān)督檢在過(guò)程中,對(duì)于發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié),應(yīng)當(dāng)（）。A、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,即發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)B、抓住問(wèn)題的癥結(jié)所在C、采取措施及時(shí)加以糾正和完善D、討論解決方案正確答案：C答案解析：工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制監(jiān)督檢查的目的就是要確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，關(guān)鍵是要采取措施及時(shí)加以糾正和完善，以提升內(nèi)部控制水平，保障工程項(xiàng)目順利進(jìn)行等，而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、抓住癥結(jié)所在、討論解決方案最終都是為了采取措施糾正和完善，所以應(yīng)選[C、]。15.下列不屬于不相容職務(wù)的有()A、財(cái)物保管與記賬B、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管C、出納與現(xiàn)金保管D、出納與記賬正確答案：C答案解析：不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。出納與現(xiàn)金保管都涉及現(xiàn)金相關(guān)業(yè)務(wù)，屬于相容職務(wù)；而出納與記賬、財(cái)物保管與記賬、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與財(cái)物保管都屬于不相容職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任，否則容易出現(xiàn)問(wèn)題。16.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度,對(duì)（）以及項(xiàng)目決策程序做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。A、可行性研究報(bào)告、開(kāi)工報(bào)告的編制B、項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)的編制C、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工報(bào)告的編制D、項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的編制正確答案：D答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的編制以及項(xiàng)目決策程序做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)，對(duì)其編制進(jìn)行規(guī)范能從源頭上保障決策的科學(xué)性與合理性。而初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工報(bào)告等環(huán)節(jié)是在項(xiàng)目決策之后開(kāi)展的工作，不屬于決策環(huán)節(jié)需要控制的核心內(nèi)容。17.在投資評(píng)估分析流程中,財(cái)會(huì)部門(mén)一般()。A、負(fù)責(zé)編制投資項(xiàng)目可行性報(bào)告B、不參與C、負(fù)責(zé)考查被投資企業(yè)資信情況D、負(fù)責(zé)進(jìn)行可行性分析正確答案：C18.在有價(jià)證券的業(yè)務(wù)處理過(guò)程中,出納部門(mén)編制收款憑證并登記銀行存款日記賬的根據(jù)是銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收賬通知和會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的()單據(jù)。A、證券購(gòu)入通知單B、證券投資目錄C、證券出售通知單D、銀行存款日記賬正確答案：C19.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按審批意見(jiàn)辦理工得項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)（）。A、暫緩辦理,并建議審批人糾正B、先按審批人意見(jiàn)辦理,并向上級(jí)部門(mén)報(bào)告C、先按審批人意見(jiàn)辦理,并向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告D、拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告正確答案：D答案解析：審批人超越授權(quán)范圍審批，經(jīng)辦人若先按意見(jiàn)辦理，可能導(dǎo)致違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大，而拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告，能有效阻止違規(guī)行為發(fā)生，確保工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)在合規(guī)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，所以應(yīng)選D。20.對(duì)于工程變更等原因造成的價(jià)款支付方式及金額變動(dòng),企業(yè)應(yīng)提供的資料是()。A、完整的各部門(mén)審批意見(jiàn)B、完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料C、完整的設(shè)計(jì)變更文件D、完整的變更通知及負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)手續(xù)正確答案：B答案解析：工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額變動(dòng)，企業(yè)應(yīng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，以證明變更的合理性、合規(guī)性以及對(duì)價(jià)款支付的具體影響等，其他選項(xiàng)不夠全面，A選項(xiàng)各部門(mén)審批意見(jiàn)只是其中一部分，C選項(xiàng)設(shè)計(jì)變更文件不涵蓋所有相關(guān)資料，D選項(xiàng)變更通知及負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)手續(xù)也不能完全代表所有需要的資料。21.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立(),詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A、擔(dān)保事項(xiàng)總賬B、擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬C、擔(dān)保事項(xiàng)登記簿D、擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬正確答案：B答案解析：擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。臺(tái)賬能夠?qū)?dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)、全面的記錄，方便企業(yè)隨時(shí)查詢和管理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)信息，有助于監(jiān)控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。而明細(xì)賬主要側(cè)重于明細(xì)分類(lèi)核算；登記簿更強(qiáng)調(diào)登記功能；總賬是對(duì)總分類(lèi)賬進(jìn)行記錄，相比之下，臺(tái)賬更符合詳細(xì)記錄擔(dān)保相關(guān)具體事項(xiàng)的要求。22.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn),配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（）。A、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和實(shí)務(wù)技能B、理論知識(shí)和實(shí)踐能力，C、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德D、專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能正確答案：C答案解析：辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，這樣才能確保工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的順利、合規(guī)開(kāi)展，專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能等雖然也重要，但業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德是綜合保障業(yè)務(wù)辦理質(zhì)量的關(guān)鍵因素。23.在重大籌資方案審批流程中,籌資主管負(fù)責(zé)()。A、編制籌資計(jì)劃B、編制籌資可行性報(bào)告C、選擇籌資對(duì)象D、組織評(píng)估小組正確答案：C24.企業(yè)應(yīng)當(dāng)讓相關(guān)部門(mén)和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行(),通過(guò)對(duì)與投資項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究,對(duì)各種投資方案進(jìn)行分析,對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè),為投資決策提供依據(jù)。A、評(píng)估B、項(xiàng)目建議C、可行性研究D、決策正確答案：C答案解析：可行性研究是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全面深入分析，涵蓋經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、技術(shù)等多方面情況，研究各種投資方案，預(yù)測(cè)投資后的效益，為投資決策提供依據(jù)，符合題目描述。項(xiàng)目建議只是初步想法，評(píng)估不夠全面深入，決策是最終行為，均不如可行性研究準(zhǔn)確。25.在請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程中使用部門(mén)一般負(fù)責(zé)()。A、填寫(xiě)“采購(gòu)申請(qǐng)單”B、采購(gòu)計(jì)劃的制訂C、匯總整理采購(gòu)申請(qǐng)D、預(yù)算的審核和審批正確答案：D26.采購(gòu)業(yè)務(wù)最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)是（）。A、采購(gòu)預(yù)算B、采購(gòu)付款及記錄C、采購(gòu)作業(yè)D、采購(gòu)驗(yàn)收正確答案：D答案解析：采購(gòu)驗(yàn)收是采購(gòu)業(yè)務(wù)中最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。采購(gòu)驗(yàn)收可以確保所采購(gòu)的貨物或服務(wù)符合合同要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。如果驗(yàn)收環(huán)節(jié)把控不嚴(yán)，可能會(huì)導(dǎo)致不合格的貨物進(jìn)入企業(yè)，后續(xù)會(huì)引發(fā)一系列問(wèn)題，如影響生產(chǎn)、增加成本、產(chǎn)生糾紛等。而采購(gòu)預(yù)算主要是對(duì)采購(gòu)資金等進(jìn)行規(guī)劃；采購(gòu)作業(yè)側(cè)重于采購(gòu)流程的執(zhí)行操作；采購(gòu)付款及記錄是采購(gòu)業(yè)務(wù)后續(xù)的財(cái)務(wù)處理環(huán)節(jié)，相比之下，采購(gòu)驗(yàn)收在保證采購(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量方面起著最為關(guān)鍵的作用。27.下列職務(wù)中,不屬于不相容職務(wù)的是A、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)B、授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)C、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)D、授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)正確答案：D答案解析：不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。授權(quán)業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)可以由不同人員承擔(dān)，相互監(jiān)督制約，不屬于不相容職務(wù)；而授權(quán)業(yè)務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)、記錄業(yè)務(wù)與審核業(yè)務(wù)、記錄資產(chǎn)與保管資產(chǎn)都屬于不相容職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任，否則容易出現(xiàn)問(wèn)題。28.為了明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限,確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)當(dāng)律立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的（）。A、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制B、崗位責(zé)任制C、目標(biāo)責(zé)任制D、成本責(zé)任制正確答案：B答案解析：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制強(qiáng)調(diào)的是經(jīng)濟(jì)利益與責(zé)任的關(guān)系；目標(biāo)責(zé)任制側(cè)重于圍繞目標(biāo)明確責(zé)任；成本責(zé)任制主要針對(duì)成本控制方面的責(zé)任規(guī)定，均不如崗位責(zé)任制直接針對(duì)明確崗位的職責(zé)、權(quán)限以實(shí)現(xiàn)不相容崗位分離等要求準(zhǔn)確。29.對(duì)于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的情況,企業(yè)應(yīng)建立()制度。A、擔(dān)保評(píng)估B、授權(quán)批準(zhǔn)C、擔(dān)保審批D、崗位分工正確答案：A答案解析：對(duì)于被擔(dān)保項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的情況，企業(yè)建立擔(dān)保評(píng)估制度是為了重新評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)情況，以確保擔(dān)保決策的合理性和安全性。崗位分工主要是關(guān)于不同崗位的職責(zé)劃分；授權(quán)批準(zhǔn)側(cè)重于對(duì)相關(guān)事項(xiàng)審批權(quán)限的規(guī)定；擔(dān)保審批是對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行批準(zhǔn)的環(huán)節(jié)，均不如擔(dān)保評(píng)估制度更直接針對(duì)被擔(dān)保項(xiàng)目變動(dòng)的情況。30.在企業(yè)籌資業(yè)務(wù)管理流程中,籌資主管負(fù)責(zé)()。A、籌資資金的分配B、編制籌資預(yù)算C、籌資賬務(wù)處理D、簽訂籌資協(xié)議正確答案：A二、多選題（共20題，每題1分，共20分）1.產(chǎn)品成本核算控制制度的作用是將各種生產(chǎn)耗費(fèi)準(zhǔn)確地歸集并進(jìn)行有效控制,它一般包括()等方面。A、產(chǎn)品質(zhì)量保障制度B、成本責(zé)任控制制度C、成本核算方法控制制度D、成本核算的基礎(chǔ)工作控制制度正確答案：CD2.健全性測(cè)試方法有()。A、實(shí)地觀察法B、證據(jù)檢查法C、制度描述法D、比較評(píng)價(jià)法正確答案：CD3.無(wú)形資產(chǎn)處置控制一般包括()。A、無(wú)形資產(chǎn)出售控制B、無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢控制C、無(wú)形資產(chǎn)出租控制D、無(wú)形資產(chǎn)捐贈(zèng)控制正確答案：ABCD答案解析：無(wú)形資產(chǎn)處置控制一般包括無(wú)形資產(chǎn)出售、報(bào)廢、出租、捐贈(zèng)等方面的控制。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)出售，要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和交易，確保資產(chǎn)價(jià)值合理評(píng)估和處置收益正確記錄；報(bào)廢控制需明確報(bào)廢條件和審批流程，妥善處理報(bào)廢資產(chǎn)；出租控制要規(guī)范出租合同簽訂、租金收取等環(huán)節(jié)；捐贈(zèng)控制要保證捐贈(zèng)行為符合規(guī)定并做好相關(guān)記錄。所以ABCD選項(xiàng)均正確。4.在采購(gòu)與付款循環(huán)中,()屬于不相容職務(wù)。A、請(qǐng)購(gòu)與審批。B、詢價(jià)與確定供應(yīng)商。C、采購(gòu)與驗(yàn)收。D、訂立合同與審計(jì)。正確答案：ABCD答案解析：采購(gòu)與付款循環(huán)中的不相容職務(wù)通常包括請(qǐng)購(gòu)與審批，防止請(qǐng)購(gòu)未經(jīng)適當(dāng)審批；詢價(jià)與確定供應(yīng)商，避免利益關(guān)聯(lián)影響公正選擇；采購(gòu)與驗(yàn)收，防止采購(gòu)人員與驗(yàn)收人員串通舞弊；訂立合同與審計(jì)，合同訂立過(guò)程需要監(jiān)督審計(jì)以保證合規(guī)等。所以ABCD選項(xiàng)均屬于不相容職務(wù)。5.內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則包括()。A、合法性與實(shí)用性相結(jié)合原則B、制衡性原則C、全面性與重要性相結(jié)合原則D、成本效益原則正確答案：ABCD答案解析：1.**全面性與重要性相結(jié)合原則**：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全員性控制，不存在內(nèi)部控制空白點(diǎn)。同時(shí)，要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)有重大影響的業(yè)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點(diǎn)突出、精準(zhǔn)發(fā)力。2.**制衡性原則**：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。通過(guò)合理設(shè)置職能部門(mén)和工作崗位，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，使各部門(mén)和崗位之間相互牽制、相互監(jiān)督，防止權(quán)力過(guò)度集中，降低錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生概率，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的正常進(jìn)行，又能提高運(yùn)營(yíng)效率。3.**合法性與實(shí)用性相結(jié)合原則**：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定，確保企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法合規(guī)。同時(shí)，要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，如行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等，制定切實(shí)可行的內(nèi)部控制制度，使其具有可操作性和有效性，能夠真正解決企業(yè)實(shí)際問(wèn)題。4.**成本效益原則**：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。企業(yè)在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，要考慮控制措施的成本與效益，避免控制過(guò)度或控制不足。只有當(dāng)控制帶來(lái)的收益大于其成本時(shí)，控制措施才是值得實(shí)施的，確保內(nèi)部控制制度在經(jīng)濟(jì)上具有合理性和可行性。6.債券到期收回由()組成小組,負(fù)責(zé)銷(xiāo)毀。A、內(nèi)部審計(jì)人員B、總經(jīng)理C、債券保管人員D、財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人正確答案：ACD答案解析：債券到期收回時(shí)，通常由財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員和債券保管人員組成小組，負(fù)責(zé)對(duì)收回的債券進(jìn)行銷(xiāo)毀等相關(guān)處理，總經(jīng)理一般不直接參與具體的債券銷(xiāo)毀操作環(huán)節(jié)。7.控制活動(dòng)主要包括()等內(nèi)容。A、營(yíng)運(yùn)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制B、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制C、預(yù)算控制D、不相容職務(wù)相分離控制E、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制F、授權(quán)審批控制正確答案：ABCDEF答案解析：控制活動(dòng)是確保管理階層的指令得以執(zhí)行的政策及程序，主要包括不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、營(yíng)運(yùn)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。這些控制活動(dòng)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，旨在通過(guò)有效的措施，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開(kāi)展，防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。8.以下屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制內(nèi)容的有()。A、采購(gòu)預(yù)算B、請(qǐng)購(gòu)程序C、采購(gòu)計(jì)劃D、審批程序正確答案：BD答案解析：請(qǐng)購(gòu)與審批控制主要涉及請(qǐng)購(gòu)程序和審批程序。請(qǐng)購(gòu)程序確保請(qǐng)購(gòu)需求的合理提出，審批程序則對(duì)請(qǐng)購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行審核把關(guān)，以保證采購(gòu)行為的必要性和合理性。采購(gòu)計(jì)劃是根據(jù)請(qǐng)購(gòu)等情況制定的后續(xù)采購(gòu)安排，采購(gòu)預(yù)算是對(duì)采購(gòu)資金等方面的規(guī)劃，它們不屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制本身的內(nèi)容。9.存貨風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)包括()。A、加速存貨資金周轉(zhuǎn),考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益B、保證存貨的安全C、提供存貨的各種真實(shí)、完整和有用的信息D、監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任E、控制存貨的流動(dòng)正確答案：ABCDE答案解析：1.提供存貨的各種真實(shí)、完整和有用的信息：準(zhǔn)確的存貨信息有助于企業(yè)進(jìn)行決策，如采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等決策，所以是存貨風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)之一。2.保證存貨的安全：防止存貨被盜、損壞、變質(zhì)等，保障企業(yè)資產(chǎn)安全。3.控制存貨的流動(dòng)：合理安排存貨的采購(gòu)、存儲(chǔ)、發(fā)出等環(huán)節(jié)，確保存貨流轉(zhuǎn)順暢，提高運(yùn)營(yíng)效率。4.監(jiān)督、落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責(zé)任：明確各部門(mén)和人員在存貨管理中的職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，確保責(zé)任落實(shí)。5.加速存貨資金周轉(zhuǎn)，考核存貨的經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)有效的存貨管理，減少資金占用，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。10.票據(jù)管理制度涵蓋()等內(nèi)容。A、各種票據(jù)的注銷(xiāo)B、各種票據(jù)的核算C、各種票據(jù)的背書(shū)轉(zhuǎn)讓D、各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用E、各種票據(jù)的備查登記正確答案：ACDE11.對(duì)外投資監(jiān)督檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括()。A、處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序B、決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序C、會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整D、是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象正確答案：ABCD答案解析：選項(xiàng)A：不相容職務(wù)混崗可能導(dǎo)致對(duì)外投資管理出現(xiàn)漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，所以是監(jiān)督檢查重點(diǎn)內(nèi)容之一。選項(xiàng)B：決策過(guò)程符合規(guī)定程序能保證對(duì)外投資決策的科學(xué)性和合理性，避免決策失誤，是重點(diǎn)檢查內(nèi)容。選項(xiàng)C：處置經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序，可防止資產(chǎn)隨意處置，保障企業(yè)利益，屬于重點(diǎn)檢查方面。選項(xiàng)D：會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、完整能準(zhǔn)確反映對(duì)外投資情況，便于監(jiān)督和管理，也是監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容。12.以下屬于采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的有()。A、貨款結(jié)算B、供應(yīng)商的選擇C、采購(gòu)預(yù)算的編制D、請(qǐng)購(gòu)與審批正確答案：BD13.以下屬于成本費(fèi)用事中控制內(nèi)容的有（）.A、制定成本控制目標(biāo)B、產(chǎn)品成本核算控制C、期間費(fèi)用發(fā)生控制D、成本費(fèi)用分析正確答案：BC答案解析：事中控制是對(duì)成本形成過(guò)程的控制。產(chǎn)品成本核算控制以及期間費(fèi)用發(fā)生控制都屬于在成本費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中的控制內(nèi)容，所以選項(xiàng)B、C正確。制定成本控制目標(biāo)屬于事前控制，成本費(fèi)用分析屬于事后控制，選項(xiàng)A、D不符合題意。14.企業(yè)可以采取()等方法識(shí)別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。A、討論B、問(wèn)卷調(diào)查C、案例分析D、咨詢專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)正確答案：ABCD答案解析：企業(yè)識(shí)別相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素的方法有多種。討論可以激發(fā)團(tuán)隊(duì)成員思維，從不同角度發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)卷調(diào)查能廣泛收集信息，了解各方面情況；案例分析可借鑒以往類(lèi)似情況的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)；咨詢專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)意見(jiàn)能借助外部專(zhuān)業(yè)力量獲取更準(zhǔn)確深入的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。所以ABCD選項(xiàng)均是企業(yè)可采取的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素的方法。15.對(duì)外投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)包括()。A、對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行。B、對(duì)外投資項(xiàng)目的分析論證與評(píng)估。C、對(duì)外投資預(yù)算的編制與審批。D、對(duì)外投資的決策與執(zhí)行。正確答案：ABCD16.期間費(fèi)用的控制方法主要有（）。A、定額控制法B、預(yù)算控制法C、歸口分級(jí)管理法D、審批控制法正確答案：ABC答案解析：期間費(fèi)用的控制方法主要有預(yù)算控制法、定額控制法、歸口分級(jí)管理法。預(yù)算控制法是通過(guò)編制預(yù)算來(lái)對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行控制；定額控制法是依據(jù)一定的定額標(biāo)準(zhǔn)來(lái)控制費(fèi)用支出；歸口分級(jí)管理法是將費(fèi)用指標(biāo)分解到各個(gè)部門(mén)進(jìn)行管理和控制。審批控制法不屬于期間費(fèi)用的主要控制方法。17.企業(yè)給予客戶的授信方式一般包括（）。A、信用期限B、折扣期限C、現(xiàn)金折扣D、批準(zhǔn)權(quán)限正確答案：ABCD18.企業(yè)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的內(nèi)容包括()。A、保證應(yīng)收賬款的真實(shí)性和可收回性B、正確處理銷(xiāo)售折扣、折讓和退回C、制定合理的產(chǎn)品和勞務(wù)價(jià)格D、及時(shí)收回貨款E、合理確認(rèn)、計(jì)量銷(xiāo)售收入正確答案：ABCDE19.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求是()。A、明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序。B、明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。C、記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約。D、明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。正確答案：ABCD答案解析：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基本要求包括：記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的職責(zé)權(quán)限相互分離、相互制約；明確重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度的決策和執(zhí)行相互監(jiān)督、相互制約的程序；明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序；明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。這些要求有助于保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果等。20.內(nèi)部控制制度建設(shè)應(yīng)注意的問(wèn)題有()。A、制度設(shè)計(jì)要體現(xiàn)“個(gè)性”B、關(guān)鍵控制點(diǎn)要找準(zhǔn)C、制度建設(shè)目標(biāo)要明確D、成本效益要統(tǒng)一E、制度建設(shè)要適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展正確答案：ABCDE答案解析：1.**制度建設(shè)目標(biāo)要明確**：明確的目標(biāo)是內(nèi)部控制制度建設(shè)的方向，有助于確保制度的設(shè)計(jì)和實(shí)施能夠圍繞企業(yè)的核心需求，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.**關(guān)鍵控制點(diǎn)要找準(zhǔn)**：準(zhǔn)確識(shí)別關(guān)鍵控制點(diǎn)是制度建設(shè)的關(guān)鍵，這些控制點(diǎn)能夠?qū)ζ髽I(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)流程起到關(guān)鍵的控制作用，抓住這些點(diǎn)能有效提升內(nèi)部控制的效果。3.**成本效益要統(tǒng)一**：在設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制制度時(shí)，要考慮成本與效益的平衡。如果控制成本過(guò)高，可能會(huì)影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益；而如果效益不佳，則制度可能失去實(shí)際意義。4.**制度設(shè)計(jì)要體現(xiàn)“個(gè)性”**：不同企業(yè)所處行業(yè)、規(guī)模、經(jīng)營(yíng)模式等存在差異，內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行定制化設(shè)計(jì)，以更好地適應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況，發(fā)揮其應(yīng)有的作