小額現(xiàn)金報(bào)賬管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范小額現(xiàn)金報(bào)賬行為，提高資金使用效率，確保公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及全體員工在辦理小額現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)時(shí)的報(bào)賬管理。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬所提供的票據(jù)及相關(guān)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.合理性原則：報(bào)賬支出應(yīng)合理、必要，符合公司業(yè)務(wù)實(shí)際需要。4.及時(shí)性原則：報(bào)賬人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)，確保資金及時(shí)結(jié)算。二、報(bào)賬范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）報(bào)賬范圍1.辦公用品：包括筆、紙、文件夾、筆記本、計(jì)算器等日常辦公所需用品。2.辦公設(shè)備耗材：如打印機(jī)墨盒、硒鼓、復(fù)印紙、傳真紙等。3.郵寄費(fèi)：包括信件、包裹等的郵寄費(fèi)用。4.市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工因公務(wù)在市內(nèi)乘坐公共交通工具（如公交車(chē)、地鐵等）的費(fèi)用，以及因特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)乘坐出租車(chē)的費(fèi)用。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：因業(yè)務(wù)需要招待客戶發(fā)生的餐飲、禮品等費(fèi)用，但需符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。6.小額差旅費(fèi)：如出差期間的市內(nèi)短途交通、誤餐補(bǔ)助等，但不包括長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（長(zhǎng)途差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按照公司另行規(guī)定執(zhí)行）。7.其他經(jīng)公司批準(zhǔn)的小額現(xiàn)金支出。（二）報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)1.辦公用品：根據(jù)實(shí)際需求，按照公司采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，原則上單次報(bào)賬金額不超過(guò)[X]元。2.辦公設(shè)備耗材：以實(shí)際采購(gòu)發(fā)票金額為準(zhǔn)，單次報(bào)賬金額不超過(guò)[X]元。3.郵寄費(fèi)：根據(jù)郵寄憑證據(jù)實(shí)報(bào)賬，單次報(bào)賬金額不超過(guò)[X]元。4.市內(nèi)交通費(fèi)：公交車(chē)、地鐵等公共交通費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)賬。出租車(chē)費(fèi)用需注明事由，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，單次報(bào)賬金額不超過(guò)[X]元，且每月累計(jì)不超過(guò)[X]元。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：招待客戶的餐飲費(fèi)用，人均標(biāo)準(zhǔn)不超過(guò)[X]元，單次招待費(fèi)用總額不超過(guò)[X]元。贈(zèng)送客戶的禮品費(fèi)用，每次不超過(guò)[X]元，且每年累計(jì)不超過(guò)[X]元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)需提前填寫(xiě)《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后方可列支。6.小額差旅費(fèi)：市內(nèi)短途交通費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生金額報(bào)賬。誤餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每餐[X]元，出差期間的誤餐補(bǔ)助按照實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，單次報(bào)賬金額不超過(guò)[X]元。三、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.報(bào)賬人員在完成相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)整理好原始票據(jù)，并填寫(xiě)《小額現(xiàn)金報(bào)賬申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)表”）。申請(qǐng)表應(yīng)詳細(xì)注明報(bào)賬日期、報(bào)賬事由、報(bào)賬金額、所附票據(jù)張數(shù)等信息，并由報(bào)賬人員簽字確認(rèn)。2.對(duì)于涉及業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)賬申請(qǐng)，報(bào)賬人員還需在申請(qǐng)表中注明招待客戶的姓名、單位、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等詳細(xì)信息，并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表》。（二）部門(mén)審核1.報(bào)賬人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)賬事由的真實(shí)性、合理性以及報(bào)賬金額是否符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。審核通過(guò)后，部門(mén)負(fù)責(zé)人在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。2.如部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為報(bào)賬申請(qǐng)存在疑問(wèn)或不符合規(guī)定，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充相關(guān)資料或作出解釋。如仍不符合要求，部門(mén)負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕簽字，并將申請(qǐng)表退回報(bào)賬人員。（三）財(cái)務(wù)審核1.報(bào)賬人員將經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后的申請(qǐng)表及原始票據(jù)提交至公司財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行審核，主要審核以下內(nèi)容：原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，包括發(fā)票是否真實(shí)有效、是否加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全等。報(bào)賬金額是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否正確，是否符合公司規(guī)定的報(bào)賬標(biāo)準(zhǔn)。申請(qǐng)表填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，簽字手續(xù)是否齊全。2.對(duì)于不符合要求的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)賬人員進(jìn)行補(bǔ)充或更正。如報(bào)賬人員未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理該報(bào)賬申請(qǐng)。（四）審批1.根據(jù)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限規(guī)定，報(bào)賬申請(qǐng)需經(jīng)相應(yīng)層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。一般情況下，報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；報(bào)賬金額在[X]元以上的，由公司總經(jīng)理審批。2.領(lǐng)導(dǎo)在審批報(bào)賬申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)賬內(nèi)容，確保審批意見(jiàn)準(zhǔn)確、合理。如領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)有疑問(wèn)或需要進(jìn)一步了解情況，可向報(bào)賬人員或相關(guān)部門(mén)進(jìn)行詢問(wèn)核實(shí)。（五）報(bào)賬支付1.經(jīng)審批通過(guò)的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員按照公司財(cái)務(wù)支付流程進(jìn)行付款。付款方式一般為現(xiàn)金支付或通過(guò)公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支付至報(bào)賬人員指定的銀行賬戶。2.如采用現(xiàn)金支付方式，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在付款后及時(shí)在原始票據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并將申請(qǐng)表及原始票據(jù)歸檔保存。如采用轉(zhuǎn)賬支付方式，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)完成轉(zhuǎn)賬操作，并將轉(zhuǎn)賬記錄截圖或相關(guān)憑證與申請(qǐng)表一并歸檔。四、報(bào)賬時(shí)間及要求（一）報(bào)賬時(shí)間1.報(bào)賬人員應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)報(bào)賬的，需提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后方可延期報(bào)賬。2.公司財(cái)務(wù)部門(mén)原則上每周[具體日期]集中辦理一次小額現(xiàn)金報(bào)賬業(yè)務(wù)，如遇節(jié)假日或特殊情況，報(bào)賬時(shí)間將另行通知。（二）報(bào)賬要求1.原始票據(jù)必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票。2.原始票據(jù)應(yīng)粘貼整齊、牢固，不得隨意涂改、刮擦。對(duì)于票據(jù)較多的情況，應(yīng)使用粘貼單進(jìn)行粘貼，并注明票據(jù)張數(shù)、金額合計(jì)等信息。3.報(bào)賬人員應(yīng)確保申請(qǐng)表填寫(xiě)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)報(bào)賬信息。如有虛假報(bào)賬行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，追回虛報(bào)金額，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)小額現(xiàn)金報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬流程是否合規(guī)、報(bào)賬金額是否合理、原始票據(jù)是否真實(shí)有效等。對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門(mén)在辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定進(jìn)行審核把關(guān)，對(duì)報(bào)賬申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審查。如發(fā)現(xiàn)報(bào)賬存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通協(xié)調(diào)，要求其進(jìn)行整改。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)小額現(xiàn)金報(bào)賬情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決報(bào)賬管理中存在的問(wèn)題。（三）員工監(jiān)督公司鼓勵(lì)全體員工對(duì)小額現(xiàn)金報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)報(bào)賬行為，可向公司財(cái)務(wù)部門(mén)或內(nèi)部審計(jì)部門(mén)舉報(bào)。對(duì)于經(jīng)查實(shí)的舉報(bào)事項(xiàng)，公司將對(duì)舉報(bào)人給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，并對(duì)違規(guī)報(bào)賬人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。六、違規(guī)處理（一）對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)賬行為，公司將視情節(jié)輕重給予以下處理：1.對(duì)于虛報(bào)、瞞報(bào)報(bào)賬信息，騙取公司資金的，除追回虛報(bào)金額外，公司將給予報(bào)賬人員警告處分，并視情節(jié)嚴(yán)重程度扣發(fā)[X]至[X]個(gè)月的績(jī)效獎(jiǎng)金。2.對(duì)于未按照規(guī)定流程辦理報(bào)賬手續(xù)，導(dǎo)致報(bào)賬延誤或出現(xiàn)其他問(wèn)題的，公司將給予報(bào)賬人員批評(píng)教育，并要求其限期整改。如因報(bào)賬延誤給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，報(bào)賬人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于因業(yè)務(wù)招待費(fèi)等超標(biāo)報(bào)賬的，公司將責(zé)令報(bào)賬人員退還超標(biāo)部分金額，并給予通報(bào)批評(píng)。如情節(jié)嚴(yán)重的，公司將對(duì)報(bào)