公共公司財務(wù)管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公共公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面。及時性原則：財務(wù)工作及時、高效，確保信息傳遞和決策支持的及時性。效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備足夠的專業(yè)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報告等，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和工作目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案。財務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和財務(wù)狀況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計劃，辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。2.資金使用公司建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。資金使用應(yīng)遵循合理、合規(guī)、效益的原則，優(yōu)先保障公司重點(diǎn)項目和生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。嚴(yán)格控制資金支出，加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理。3.資金結(jié)算公司采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行資金結(jié)算，確保資金安全、快捷、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司資金狀況進(jìn)行實時監(jiān)控，定期編制資金報表，為公司管理層提供資金信息。加強(qiáng)對資金風(fēng)險的預(yù)警和防范，及時采取措施應(yīng)對資金緊張、資金鏈斷裂等風(fēng)險。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理規(guī)定進(jìn)行管理和核算。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，計提壞賬準(zhǔn)備。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬。成本費(fèi)用管理1.成本核算公司建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織成本核算工作，定期編制成本報表，為公司成本管理提供信息支持。2.費(fèi)用控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用控制措施。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對費(fèi)用支出進(jìn)行審核和監(jiān)控，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。加強(qiáng)對差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。3.成本分析財務(wù)部門定期對公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題。根據(jù)成本分析結(jié)果，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議，為公司成本管理決策提供依據(jù)。收入管理1.收入確認(rèn)公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對收入進(jìn)行核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。2.收入核算公司建立收入核算制度，明確收入核算的方法和流程。財務(wù)部門按照規(guī)定的會計科目和核算方法，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算。3.收入監(jiān)控財務(wù)部門定期對公司收入情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。加強(qiáng)對銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等重點(diǎn)收入項目的管理，確保收入足額、及時入賬。利潤分配管理1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.利潤分配順序公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤分配。利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積金、提取任意盈余公積金、向股東分配利潤。3.利潤分配方案財務(wù)部門根據(jù)公司年度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，編制利潤分配方案。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。公司按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，繳納各項稅款。2.稅務(wù)籌劃公司在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險，避免稅務(wù)處罰。財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告審計公司年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。財務(wù)部門應(yīng)配合會計師事務(wù)所進(jìn)行審計工作，提供相關(guān)資料和信息。3.財務(wù)分析財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度公司建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、內(nèi)容和方法。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入管理、利潤分配管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.內(nèi)部控制執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制措施的有效實施。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。3.內(nèi)部控制評價公司定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價，撰寫內(nèi)部控制評價報告。內(nèi)部控制評價報告應(yīng)包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)建議等。財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、財務(wù)審計報告、財務(wù)管理制度等。2.檔案整理財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和裝訂，確