單位餐廳記賬管理制度一、總則1.目的為了規(guī)范單位餐廳的財務管理，加強成本控制，確保餐廳賬目清晰、準確、透明，保障單位員工的餐飲權益，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部餐廳的所有收支記賬管理活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家相關法律法規(guī)及財務制度，確保記賬管理活動合法合規(guī)。準確性原則：賬目記錄要真實、準確、完整，如實反映餐廳的收支情況。及時性原則：及時記錄每一筆收支業(yè)務，不得拖延或積壓。保密性原則：涉及餐廳財務信息的人員要嚴格保密，不得泄露給無關人員。二、記賬管理職責分工1.餐廳管理人員負責餐廳日常運營管理，包括食材采購、菜品制作、人員安排等，并對餐廳收支情況進行初步記錄和整理。定期向財務部門報送餐廳收支明細，配合財務部門進行賬目核對和審計工作。2.財務人員負責審核餐廳管理人員報送的收支明細，按照財務制度進行賬務處理，確保賬目準確無誤。定期編制餐廳財務報表，向單位管理層匯報餐廳財務狀況。對餐廳財務數(shù)據(jù)進行分析，為成本控制和決策提供依據(jù)。3.采購人員負責食材及相關物資的采購工作，嚴格按照采購流程進行操作。采購完成后，及時將采購發(fā)票、清單等憑證提交給餐廳管理人員，并配合做好采購費用的記賬工作。4.監(jiān)督人員由單位指定專人或成立監(jiān)督小組，對餐廳記賬管理情況進行定期監(jiān)督檢查。檢查賬目記錄的準確性、合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，并向上級報告。三、收入管理1.餐費收取方式固定套餐收費：根據(jù)單位制定的不同檔次固定套餐價格，員工選擇相應套餐后，按照套餐價格收取餐費。單點收費：員工根據(jù)自己選擇的菜品和數(shù)量，按照菜品單價計算餐費。2.收費記錄餐廳工作人員在員工用餐后，應及時準確記錄用餐人員姓名、部門、用餐時間、用餐類型（套餐或單點）、收費金額等信息。采用電子記賬系統(tǒng)的，應在系統(tǒng)中實時錄入上述信息；采用手工記賬的，應使用專門的收費登記簿，確保記錄清晰可查。3.收入核對與匯總每日營業(yè)結束后，餐廳管理人員應對當天的收費記錄進行核對，確保收費金額與記錄一致。將每日的收費記錄進行匯總，編制收入日報表，于次日上午[X]時前報送財務部門。4.特殊情況處理對于因工作需要由單位統(tǒng)一安排用餐且不向員工收取餐費的情況，餐廳管理人員應做好記錄，并注明用餐原因、用餐人數(shù)等信息，定期報送財務部門進行賬務處理。如有員工因特殊原因需要賒賬用餐，需經(jīng)單位相關領導批準，并在規(guī)定期限內(nèi)結清餐費。餐廳管理人員應做好賒賬記錄，跟蹤催款情況。四、支出管理1.食材采購支出采購計劃：餐廳管理人員應根據(jù)每日用餐人數(shù)、菜品銷售情況等因素，合理制定食材采購計劃。采購計劃應提前提交給采購人員，采購人員按照計劃進行采購。供應商選擇：采購人員應選擇具有良好信譽、資質齊全、價格合理的供應商。與供應商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購驗收：食材采購到貨后，餐廳管理人員應組織相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括食材的品種、數(shù)量、質量、規(guī)格等是否與采購合同一致。驗收合格后，填寫驗收單，采購人員將驗收單、發(fā)票等憑證一并提交給餐廳管理人員進行記賬。采購付款：財務部門根據(jù)采購合同和驗收單等憑證，審核無誤后按照規(guī)定的付款方式和時間向供應商支付貨款。2.調料、餐具及其他物資采購支出參照食材采購支出管理流程，對調料、餐具及其他物資的采購進行管理。確保采購物資符合餐廳經(jīng)營需要，質量合格，價格合理。采購過程中要嚴格控制庫存，避免積壓浪費。定期對庫存物資進行盤點，根據(jù)實際使用情況及時調整采購計劃。3.人員工資及福利支出根據(jù)餐廳人員配置和薪酬標準，計算員工工資、獎金、補貼等薪酬支出。每月按時編制工資表，經(jīng)審核后發(fā)放給員工。按照國家規(guī)定和單位政策，為員工繳納社會保險、住房公積金等福利費用。相關費用的計算和繳納要準確無誤，及時記錄在賬目上。4.水電費及其他費用支出餐廳應安裝獨立的水電計量表，定期抄表記錄水電用量。按照當?shù)厮妰r格標準，計算水電費支出，并及時繳納費用。對于餐廳運營過程中發(fā)生的其他費用，如燃氣費、物業(yè)費、設備維護費等，要嚴格按照費用發(fā)生的實際情況進行記錄和核算。費用報銷時，應提供合法有效的發(fā)票和相關審批手續(xù)。5.支出審批流程所有支出必須經(jīng)過嚴格的審批流程。一般支出由餐廳管理人員初審，報單位相關領導審批后，財務部門方可付款。對于金額較大或重要的支出項目，應按照單位規(guī)定的重大事項決策程序進行審批，必要時需經(jīng)過集體研究決定。審批人員應認真審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保每一筆支出都符合單位利益和財務制度要求。五、賬目記錄與核算1.記賬方法采用借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬目記錄。設立總賬、明細賬和日記賬，對餐廳的各項收支業(yè)務進行詳細分類核算。總賬應全面反映餐廳的財務狀況，明細賬應按收支項目進行明細記錄，日記賬應逐日逐筆記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.賬目記錄要求記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內(nèi)容完整、摘要清晰、科目準確、金額無誤。記賬憑證應連續(xù)編號，便于查找和核對。賬目記錄應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆。如發(fā)生錯誤，應按照規(guī)定的更正方法進行更正，不得隨意涂改、挖補。財務人員應定期對賬目進行核對，確?？傎~與明細賬、日記賬相符，賬實相符。每月末應對庫存現(xiàn)金、銀行存款、食材庫存等進行盤點，并編制盤點報告。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，進行調整處理。3.財務報表編制財務人員應定期編制餐廳財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映餐廳的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并報送單位管理層和相關部門。單位管理層應認真分析財務報表數(shù)據(jù)，為餐廳經(jīng)營決策提供依據(jù)。六、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督餐廳管理人員應定期對餐廳的收支情況進行自查，確保賬目記錄準確、收費合規(guī)、支出合理。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向單位領導報告。財務人員應加強對餐廳財務工作的日常監(jiān)督，對記賬憑證、財務報表等進行審核，發(fā)現(xiàn)不符合財務制度的情況及時糾正。監(jiān)督人員應按照規(guī)定的時間和頻率對餐廳記賬管理情況進行監(jiān)督檢查，重點檢查賬目記錄的真實性、準確性、合規(guī)性，以及收支審批流程的執(zhí)行情況等。對發(fā)現(xiàn)的問題下達整改通知書，督促相關人員限期整改，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計單位應定期聘請外部審計機構對餐廳財務進行審計，審計內(nèi)容包括財務收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。配合外部審計機構的工作，提供審計所需的資料和信息。對審計提出的問題和建議，應認真研究，積極整改，并將整改情況及時反饋給審計機構。七、檔案管理1.檔案范圍餐廳記賬管理過程中形成的各類檔案資料，包括采購合同、發(fā)票、驗收單、收費記錄、記賬憑證、財務報表、審計報告等。2.檔案整理財務人員應定期對檔案資料進行整理，按照類別和時間順序進行分類歸檔。確保檔案資料齊全、完整、有序。對于電子檔案，應進行備份存儲，并建立電子檔案索引，便于查詢和使用。3.檔案保管期限各類檔案資料應按照國家規(guī)定的保管期限進行保管。一般財務憑證、報表等檔案保管期限為[X]年，采購合同、審計報告等重要檔案保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，按照檔案銷毀程序進行銷毀。銷毀前應編制銷毀清單，經(jīng)單位領導批準后，由專人負責監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。4.檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱檔案資料的，應填寫檔案查閱（借閱）申請表，經(jīng)單位相關領導批準后，方可查閱或借閱。查閱或借閱檔案資料時，應在檔案管理人員的陪同下進行