出納與公司管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)作，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于公司全體出納人員及涉及資金收付的相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：出納工作必須遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付的金額、賬目記錄準(zhǔn)確無誤。3.安全性原則：保障公司資金的安全，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。4.及時性原則：及時處理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延。二、出納崗位職責(zé)（一）資金收付1.嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.對收付款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)齊全。3.準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，當(dāng)面點(diǎn)清金額，防止差錯；及時辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金及時到賬。（二）票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)支票、匯票、本票等票據(jù)的購買、保管、使用登記工作。2.嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容清晰、準(zhǔn)確，不得擅自開具空白票據(jù)。3.妥善保管未使用的票據(jù)和已使用票據(jù)的存根聯(lián)，定期整理歸檔。（三）日記賬登記1.按照規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。2.每日終了，核對庫存現(xiàn)金余額與日記賬余額是否相符，如有不符，及時查明原因并處理。3.定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保公司銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（四）資金保管1.妥善保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財(cái)務(wù)印章等重要物品，確保其安全。2.庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分及時存入銀行。3.財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（五）報(bào)表編制1.定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)主管和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)公司資金狀況。2.報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，能夠反映公司資金的收支情況和余額變動情況。（六）其他工作1.協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性任務(wù)。三、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支需要，核定現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需確定。3.如需調(diào)整現(xiàn)金庫存限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯。收付現(xiàn)金后，應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。2.支付現(xiàn)金時，必須由收款人當(dāng)面簽收，不得將現(xiàn)金交給他人代領(lǐng)。3.從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。4.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。（四）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點(diǎn)時應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。長款應(yīng)及時入賬，短款應(yīng)查明原因后由責(zé)任人賠償或按規(guī)定處理。四、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和銀行開戶規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。3.不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動。（二）銀行結(jié)算規(guī)定1.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2.支票的簽發(fā)應(yīng)符合規(guī)定，填寫清晰、準(zhǔn)確，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。3.匯票、本票等票據(jù)的使用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和安全性。4.收到銀行結(jié)算憑證后，應(yīng)及時進(jìn)行審核和處理，確保資金及時到賬。（三）銀行對賬單核對1.每月末，出納人員應(yīng)及時獲取銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行核對。2.如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時與銀行溝通，確保資金收付的準(zhǔn)確性。（四）網(wǎng)上銀行管理1.如公司使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金收付，應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)上銀行的安全管理。2.網(wǎng)上銀行操作人員應(yīng)妥善保管用戶名、密碼等信息，不得泄露給他人。3.網(wǎng)上銀行支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行操作，確保支付安全。五、票據(jù)管理制度（一）票據(jù)購買1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，由出納人員提出票據(jù)購買申請，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理。2.票據(jù)購買應(yīng)選擇正規(guī)渠道，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。3.購買票據(jù)時，應(yīng)妥善保管票據(jù)購買憑證，作為入賬依據(jù)。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱，由出納人員負(fù)責(zé)保管支票、匯票、本票等票據(jù)。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，便于查找和核對。3.空白票據(jù)應(yīng)與已使用票據(jù)的存根聯(lián)分開保管，防止混淆。4.財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別保管，不得與空白票據(jù)存放在一起。（三）票據(jù)使用1.開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫票據(jù)內(nèi)容，確保票據(jù)要素齊全、準(zhǔn)確。2.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或授權(quán)代理人印章。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根聯(lián)一起妥善保管，不得隨意銷毀。4.票據(jù)交付時，應(yīng)要求收款人在票據(jù)存根聯(lián)上簽收，并注明簽收日期。（四）票據(jù)核銷1.定期對已使用票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)使用的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。2.核銷票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)存根聯(lián)與記賬憑證是否一致，如有不符，應(yīng)查明原因并處理。3.已核銷票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定期限整理歸檔，妥善保管。六、財(cái)務(wù)印章管理制度（一）印章種類1.財(cái)務(wù)專用章：用于公司財(cái)務(wù)結(jié)算、票據(jù)開具等業(yè)務(wù)。2.法定代表人印章：用于公司重要文件、合同等的簽署。3.其他財(cái)務(wù)印章：根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)立的其他印章，如發(fā)票專用章等。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管指定專人保管，法定代表人印章由法定代表人或其授權(quán)人員保管。2.其他財(cái)務(wù)印章根據(jù)業(yè)務(wù)需要，由相關(guān)人員分別保管。3.印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，不得隨意放置，防止印章被盜用或丟失。（三）印章使用1.印章使用必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，填寫印章使用申請表，注明使用事項(xiàng)、金額、日期等信息。2.申請表應(yīng)由相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，必要時需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.印章保管人員應(yīng)按照審批后的申請表使用印章，確保印章使用的真實(shí)性和合法性。4.印章使用后，應(yīng)在印章使用登記表上登記使用情況，包括使用日期、使用事項(xiàng)、批準(zhǔn)人等信息。（四）印章交接1.印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)。2.交接時，應(yīng)由財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)交，確保印章交接清楚、無誤。3.交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，交接清單應(yīng)存檔保管。七、資金審批制度（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度和審批流程，確保資金使用合理、合規(guī)。2.分級審批，明確各級審批人員的職責(zé)和權(quán)限。3.審批過程應(yīng)嚴(yán)格、規(guī)范，不得越級審批或簡化審批程序。（二）審批流程1.資金支出申請：由業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對資金支出申請進(jìn)行審核，簽署審核意見。3.財(cái)務(wù)主管審核：財(cái)務(wù)主管對資金支出申請進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，審核其是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)資金支出金額大小，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。金額較大的支出需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。5.出納付款：經(jīng)審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。（三）特殊情況審批1.對于緊急資金支出，如突發(fā)事件應(yīng)急處理等，可先口頭請示公司領(lǐng)導(dǎo)，事后補(bǔ)辦審批手續(xù)。2.如遇特殊業(yè)務(wù)或重大事項(xiàng)，需突破預(yù)算或財(cái)務(wù)制度規(guī)定的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)專題研究決定，并報(bào)上級主管部門備案。八、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度（一）盤點(diǎn)范圍1.現(xiàn)金：每日進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.銀行存款：每月末與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.票據(jù)：定期對支票、匯票、本票等票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量、金額準(zhǔn)確無誤。4.財(cái)務(wù)印章：定期對財(cái)務(wù)專用章、法定代表人印章等進(jìn)行盤點(diǎn)，確保印章安全。5.其他財(cái)務(wù)資產(chǎn)：根據(jù)公司實(shí)際情況，定期對其他財(cái)務(wù)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，如固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（二）盤點(diǎn)方法1.現(xiàn)金盤點(diǎn)：由出納人員自行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。2.銀行存款核對：出納人員與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.票據(jù)盤點(diǎn)：由票據(jù)保管人員進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。4.財(cái)務(wù)印章盤點(diǎn)：由印章保管人員進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)主管或其他指定人員監(jiān)盤。5.其他財(cái)務(wù)資產(chǎn)盤點(diǎn)：采用實(shí)地盤點(diǎn)法，由資產(chǎn)管理部門或相關(guān)人員進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部門監(jiān)盤。（三）盤點(diǎn)報(bào)告1.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況。2.盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)結(jié)果、差異情況及原因分析等內(nèi)容。3.如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或其他問題，應(yīng)在盤點(diǎn)報(bào)告中提出處理建議，并及時上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。4.盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)存檔保管，作為公司財(cái)務(wù)管理的重要資料。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部檢查，確保出納工作符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。2.內(nèi)部檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)印章管理等方面。3.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，要求出納人員限期整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，包括出納工作的審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對公司出納工作進(jìn)行全面、深入的審計(jì)。3.對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋給審計(jì)機(jī)構(gòu)