文化公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預算管理相結合原則，資產(chǎn)配置應當符合預算安排。2.資產(chǎn)管理與財務管理相結合原則，確保資產(chǎn)價值準確計量和反映。3.實物管理與價值管理相結合原則，實現(xiàn)資產(chǎn)的實物形態(tài)和價值形態(tài)的統(tǒng)一管理。二、資產(chǎn)分類與計價（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般為[X]元），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.計價：固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。購置的固定資產(chǎn)，以購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等計價；自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出計價；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值計價，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外；盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額計價；接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關憑據(jù)計價。（二）流動資產(chǎn)1.定義：可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.計價：現(xiàn)金按照實際收付金額計價；銀行存款按照實際存入銀行的金額計價；應收賬款按照實際發(fā)生額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價，成本包括采購成本、加工成本和其他成本。（三）無形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。外購的無形資產(chǎn)，以購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出計價；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用計價，依法取得前發(fā)生的研究與開發(fā)費用，于發(fā)生時計入當期損益。三、資產(chǎn)管理職責（一）資產(chǎn)管理部門1.負責制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實施。2.負責公司資產(chǎn)的購置、驗收、保管、維護、清查等日常管理工作。3.定期對公司資產(chǎn)進行盤點，編制資產(chǎn)盤點報告，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.負責公司資產(chǎn)的信息化管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、變動等情況。（二）財務部門1.負責制定公司資產(chǎn)預算，并監(jiān)督預算執(zhí)行情況。2.負責公司資產(chǎn)的財務核算，準確記錄資產(chǎn)的增減變動和價值變動情況。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.參與公司資產(chǎn)的購置、處置等決策，提供財務意見和建議。（三）使用部門1.負責本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的安全和完整。2.按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，延長資產(chǎn)使用壽命。3.及時向資產(chǎn)管理部門報告資產(chǎn)的使用情況和變動情況，配合資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查和盤點工作。四、資產(chǎn)購置與驗收（一）資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并提交相關的預算依據(jù)。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，審核內(nèi)容包括申請的合理性、必要性、與預算的匹配性等。審核通過后，報公司領導審批。3.公司領導審批同意后，資產(chǎn)管理部門負責組織資產(chǎn)的采購工作。采購過程應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。（二）資產(chǎn)驗收1.資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門組織使用部門、財務部門等相關人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合采購合同的要求。2.驗收合格后，驗收人員在《資產(chǎn)驗收單》上簽字確認。對于驗收不合格的資產(chǎn)，應及時與供應商聯(lián)系，要求其更換或處理。3.資產(chǎn)驗收合格后，資產(chǎn)管理部門負責辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，填寫《資產(chǎn)入庫單》，并將資產(chǎn)移交使用部門。五、資產(chǎn)使用與保管（一）資產(chǎn)使用1.使用部門應按照規(guī)定的操作規(guī)程使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。2.對于大型、貴重、精密的資產(chǎn)，使用部門應指定專人負責操作，并進行培訓，確保操作人員熟悉操作規(guī)程和注意事項。3.使用部門應定期對資產(chǎn)進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運行。維護和保養(yǎng)記錄應及時填寫，并妥善保存。（二）資產(chǎn)保管1.使用部門應負責本部門資產(chǎn)的保管工作，指定專人負責資產(chǎn)的保管，并建立資產(chǎn)保管臺賬，記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用情況等信息。2.資產(chǎn)保管人員應定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)丟失、損壞等情況，應及時報告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，追究相關人員的責任。3.對于閑置不用的資產(chǎn)，使用部門應及時通知資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一調(diào)配或處置。六、資產(chǎn)清查與盤點（一）清查盤點計劃1.資產(chǎn)管理部門應制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、人員、方法等。2.資產(chǎn)清查盤點計劃應報公司領導審批后實施。（二）清查盤點實施1.資產(chǎn)清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織使用部門、財務部門等相關人員共同進行。2.清查盤點人員應按照規(guī)定的方法和程序，對資產(chǎn)進行逐一清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等情況，并與資產(chǎn)臺賬、財務賬目進行核對。3.清查盤點過程中，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并填寫《資產(chǎn)清查盤點報告表》，詳細記錄資產(chǎn)的清查盤點情況和處理建議。（三）清查盤點結果處理1.資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)清查盤點報告表》，編制資產(chǎn)清查盤點報告，報公司領導審批。2.公司領導審批同意后，資產(chǎn)管理部門負責對資產(chǎn)清查盤點結果進行處理。對于盤盈的資產(chǎn)，應及時入賬；對于盤虧、毀損的資產(chǎn)，應查明原因，追究相關人員的責任，并按照規(guī)定進行賬務處理。3.資產(chǎn)清查盤點結果處理完畢后，資產(chǎn)管理部門應將相關資料歸檔保存。七、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。4.閑置不用且不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報廢：對于已超過使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術進步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧、毀損等資產(chǎn)，經(jīng)公司領導批準后，進行報廢處理。2.出售：對于閑置不用且不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司領導批準后，進行出售處理。出售資產(chǎn)應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的買家，簽訂出售合同。3.捐贈：對于符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領導批準后，進行捐贈處理。捐贈資產(chǎn)應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細說明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置時間、使用情況、處置原因等信息，并提交相關的證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，審核內(nèi)容包括處置的必要性、合理性、資產(chǎn)的現(xiàn)狀等。審核通過后，報公司領導審批。3.公司領導審批同意后，資產(chǎn)管理部門負責組織資產(chǎn)的處置工作。對于報廢的資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行報廢處理；對于出售的資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行評估、定價，并組織拍賣或招標等方式進行出售；對于捐贈的資產(chǎn)，應辦理相關手續(xù)，確保捐贈行為合法合規(guī)。4.資產(chǎn)處置完畢后，資產(chǎn)管理部門應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，更新資產(chǎn)臺賬和財務賬目，并將相關資料歸檔保存。八、資產(chǎn)信息化管理（一）資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設1.公司應建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理和信息共享。2.資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)應涵蓋資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、清查、盤點、處置等全過程，記錄資產(chǎn)的基本信息、變動情況、使用狀況等。（二）資產(chǎn)信息錄入與維護1.資產(chǎn)管理部門應指定專人負責資產(chǎn)信息系統(tǒng)的錄入和維護工作，確保資產(chǎn)信息的準確、完整、及時。2.資產(chǎn)信息錄入人員應根據(jù)資產(chǎn)的實際情況，及時錄入資產(chǎn)的購置時間、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息，并在資產(chǎn)發(fā)生變動時，及時更新相關信息。3.財務部門應定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)信息，確保賬賬相符、賬實相符。（三）資產(chǎn)信息查詢與統(tǒng)計1.公司員工可根據(jù)工作需要，通過資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)查詢資產(chǎn)的相關信息，包括資產(chǎn)的基本情況、使用狀況、變動記錄等。2.資產(chǎn)管理部門和財務部門應定期對資產(chǎn)信息進行統(tǒng)計分析，生成資產(chǎn)報表和分析報告，為公司領導決策提供依據(jù)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、驗收、使用、保管、清查、盤點、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.內(nèi)部審計部門在審計過程中，發(fā)現(xiàn)問題應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）日常監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門應定期對公司資產(chǎn)進行日常監(jiān)督檢查，檢查資產(chǎn)的使用情況、保管情況、維護情況等，及時發(fā)現(xiàn)和處理問題。2.使用部門應配合資產(chǎn)管理部門的日常監(jiān)督檢查工作，如實提供資產(chǎn)的使用情況和相關資料。