支農(nóng)項(xiàng)目資金管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)支農(nóng)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，確保支農(nóng)項(xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有支農(nóng)項(xiàng)目資金的管理，包括但不限于財(cái)政撥款、專項(xiàng)補(bǔ)貼、社會(huì)捐贈(zèng)等各類用于支持農(nóng)業(yè)農(nóng)村發(fā)展的資金。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t：支農(nóng)項(xiàng)目資金必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和規(guī)定用途使用，不得挪作他用。2.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，確保支農(nóng)項(xiàng)目能夠切實(shí)改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，促進(jìn)農(nóng)民增收，推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。3.規(guī)范管理原則：建立健全支農(nóng)項(xiàng)目資金管理制度，規(guī)范資金審批、使用、核算、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保資金管理合法、合規(guī)、有序。4.公開(kāi)透明原則：支農(nóng)項(xiàng)目資金的使用情況應(yīng)及時(shí)公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督，提高資金使用的透明度。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項(xiàng)目申報(bào)部門：各支農(nóng)項(xiàng)目申報(bào)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃和目標(biāo)，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)包括項(xiàng)目實(shí)施所需的各項(xiàng)費(fèi)用，如人員費(fèi)用、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、物資采購(gòu)費(fèi)用、技術(shù)服務(wù)費(fèi)用、培訓(xùn)費(fèi)用等，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)算依據(jù)和用途。2.審核與匯總：項(xiàng)目申報(bào)部門編制的預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體財(cái)務(wù)狀況和資金安排，對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行審核和調(diào)整，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.審批與下達(dá)：匯總后的預(yù)算報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各項(xiàng)目實(shí)施部門，并作為項(xiàng)目資金使用和控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.控制預(yù)算支出：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)特殊審批程序，并說(shuō)明原因。3.定期分析預(yù)算執(zhí)行情況：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，應(yīng)督促項(xiàng)目實(shí)施部門采取有效措施加快執(zhí)行進(jìn)度。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，如遇下列情況之一的，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家政策調(diào)整或不可抗力因素導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的；項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制不合理，需要調(diào)整預(yù)算的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.調(diào)整程序：預(yù)算調(diào)整由項(xiàng)目實(shí)施部門提出書(shū)面申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并附相關(guān)證明材料。申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由財(cái)務(wù)部門下達(dá)給各相關(guān)部門執(zhí)行。三、資金審批管理（一）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批：支農(nóng)項(xiàng)目資金的費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度執(zhí)行。報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。報(bào)銷憑證經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.項(xiàng)目款項(xiàng)支付審批：項(xiàng)目款項(xiàng)的支付應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同和預(yù)算安排進(jìn)行。支付申請(qǐng)由項(xiàng)目實(shí)施部門提出，填寫支付申請(qǐng)表，注明支付事由、金額、收款單位等，并附相關(guān)合同、發(fā)票等證明材料。支付申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過(guò)后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。（二）審批權(quán)限1.公司管理層：負(fù)責(zé)審批金額較大的項(xiàng)目款項(xiàng)支付、重大預(yù)算調(diào)整等事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目資金的使用是否符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算要求，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷和支付申請(qǐng)?zhí)岢鲆庖?jiàn)。3.項(xiàng)目實(shí)施部門負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)審核本部門項(xiàng)目資金的使用情況，確保資金使用合理、合規(guī)，并對(duì)報(bào)銷和支付申請(qǐng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（三）審批責(zé)任1.審批人責(zé)任：審批人應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對(duì)審批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。如因?qū)徟划?dāng)導(dǎo)致資金損失或違規(guī)行為的，審批人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.審核人責(zé)任：審核人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷和支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徍瞬粐?yán)導(dǎo)致問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)的，審核人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。3.報(bào)銷人責(zé)任：報(bào)銷人應(yīng)如實(shí)填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的證明材料，并對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。如發(fā)現(xiàn)報(bào)銷人提供虛假材料或虛報(bào)費(fèi)用的，應(yīng)追回已報(bào)銷款項(xiàng)，并追究報(bào)銷人的責(zé)任。四、資金使用管理（一）資金支付方式1.銀行轉(zhuǎn)賬：項(xiàng)目款項(xiàng)原則上應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.現(xiàn)金支付：對(duì)于符合現(xiàn)金支付規(guī)定的小額費(fèi)用，可以采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的安全。（二）資金使用范圍1.人員費(fèi)用：包括項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所需的人員工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利等費(fèi)用。2.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：用于購(gòu)置項(xiàng)目實(shí)施所需的各類設(shè)備、儀器等。3.物資采購(gòu)費(fèi)用：包括種子、化肥、農(nóng)藥、飼料、農(nóng)機(jī)具等物資的采購(gòu)費(fèi)用。4.技術(shù)服務(wù)費(fèi)用：支付給為項(xiàng)目提供技術(shù)支持、咨詢、培訓(xùn)等服務(wù)的單位或個(gè)人的費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)用：用于組織項(xiàng)目相關(guān)人員參加培訓(xùn)的費(fèi)用，包括培訓(xùn)師資費(fèi)、培訓(xùn)場(chǎng)地費(fèi)、培訓(xùn)教材費(fèi)等。6.其他費(fèi)用：與項(xiàng)目實(shí)施直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如項(xiàng)目調(diào)研費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。（三）資金使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)支農(nóng)項(xiàng)目資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資金使用符合規(guī)定。項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督：積極接受政府有關(guān)部門、審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)公眾等的監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。五、資金核算管理（一）會(huì)計(jì)核算1.設(shè)置專門賬戶：公司應(yīng)設(shè)立專門的支農(nóng)項(xiàng)目資金賬戶，對(duì)支農(nóng)項(xiàng)目資金進(jìn)行單獨(dú)核算。2.規(guī)范會(huì)計(jì)核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)支農(nóng)項(xiàng)目資金的收入、支出、結(jié)余等進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制支農(nóng)項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)報(bào)告，反映項(xiàng)目資金的使用情況和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、項(xiàng)目資金使用情況分析等內(nèi)容。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)1.定期審計(jì)：公司應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)支農(nóng)項(xiàng)目資金進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。2.專項(xiàng)審計(jì)：對(duì)于重大支農(nóng)項(xiàng)目或社會(huì)關(guān)注度較高的項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。六、資金績(jī)效評(píng)價(jià)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.明確績(jī)效目標(biāo)：在項(xiàng)目申報(bào)階段，應(yīng)明確項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，包括項(xiàng)目實(shí)施的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益等?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)、相關(guān)性強(qiáng)、時(shí)限明確。2.審核與確定：項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)經(jīng)項(xiàng)目申報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。審批通過(guò)后的績(jī)效目標(biāo)作為項(xiàng)目實(shí)施和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施1.制定評(píng)價(jià)方案：根據(jù)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)價(jià)周期等。2.組織評(píng)價(jià)工作：按照評(píng)價(jià)方案組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，總結(jié)項(xiàng)目實(shí)施的成效和經(jīng)驗(yàn)，分析存在的問(wèn)題和不足，并提出改進(jìn)建議。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用1.反饋與整改：將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給項(xiàng)目實(shí)施部門，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)針對(duì)存在的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，提高項(xiàng)目實(shí)施效果。2.與預(yù)算掛鉤：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目預(yù)算安排和調(diào)整的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在今后的預(yù)算安排中給予適當(dāng)傾斜；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消下一年度的預(yù)算安排。3.考核與獎(jiǎng)懲：將項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果納入公司對(duì)項(xiàng)目實(shí)施部門和相關(guān)人員的績(jī)效考核體系，對(duì)績(jī)效突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)績(jī)效較差的部門和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)。七、檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.項(xiàng)目申報(bào)材料：包括項(xiàng)目申報(bào)書(shū)、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目預(yù)算等。2.項(xiàng)目審批文件：包括項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、資金下達(dá)文件等。3.項(xiàng)目合同協(xié)議：與項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的各類合同、協(xié)議，如采購(gòu)合同、技術(shù)服務(wù)合同、項(xiàng)目合作協(xié)議等。4.資金收支憑證：包括發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單、支付憑證等。5.項(xiàng)目實(shí)施資料：如項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目進(jìn)度報(bào)告、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。6.績(jī)效評(píng)價(jià)資料：包括績(jī)效評(píng)價(jià)方案、評(píng)價(jià)報(bào)告、整改資料等。7.其他相關(guān)資料：與支農(nóng)項(xiàng)目資金管理有關(guān)的其他資料。（二）檔案整理與保管1.整理歸檔：項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)支農(nóng)項(xiàng)目資金檔案的整理歸檔工作，按照檔案管理的要求，對(duì)各類檔案資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.保管期限：支農(nóng)項(xiàng)目資金檔案的保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為項(xiàng)目結(jié)束后[X]年。3.安全保管：檔案保管部門應(yīng)建立健全檔案保管制度，確保檔案資料的安全保管，防止檔案資料丟失、損壞、泄露等情況發(fā)生。（三）檔案查閱與借閱1.查閱權(quán)限：因工作需要查閱支農(nóng)項(xiàng)目資金檔案的，應(yīng)填寫查閱申請(qǐng)表，注明查閱事由、查閱內(nèi)容等，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱申請(qǐng)表應(yīng)與檔案查閱記錄一并存檔。2.借閱規(guī)定：如需借閱支農(nóng)項(xiàng)目資金檔案，應(yīng)填寫借閱申請(qǐng)表，注明借閱事由、借閱期限等，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。借閱