稅務(wù)副科考試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷1月1日至12月31日C.7月1日至次年6月30日D.4月1日至次年3月31日3.個(gè)人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%4.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.3%5.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.洗煤C.原煤D.選煤6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是（）A.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)B.上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.同級(jí)政府D.人民法院8.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式不包括（）A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.口頭申報(bào)D.數(shù)據(jù)電文申報(bào)9.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.白酒B.調(diào)味料酒C.啤酒D.卷煙10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.12%C.8%D.2.5%答案：1.A2.B3.B4.A5.C6.B7.A8.C9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅2.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.政府性基金3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.下列屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照5.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得、沒收非法財(cái)物C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件6.稅收征管法規(guī)定的稅款征收方式有（）A.查賬征收B.查定征收C.查驗(yàn)征收D.定期定額征收7.下列屬于消費(fèi)稅稅目的有（）A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.電池D.涂料8.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.特殊計(jì)稅方法9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金10.下列屬于稅收征收管理法立法目的的有（）A.加強(qiáng)稅收征收管理B.規(guī)范稅收征收和繳納行為C.保障國家稅收收入D.保護(hù)納稅人的合法權(quán)益答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ACD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國公民。（）4.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施。（）5.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種計(jì)征方式。（）6.稅務(wù)行政復(fù)議決定一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。（）7.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)。（）8.消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)均有征收。（）9.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）10.稅收征管法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行稅款抵扣制度，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？答案：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。3.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)。答案：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元。非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元，也可由老人指定分?jǐn)偦蛐值芙忝眉s定分?jǐn)偂?.簡述稅務(wù)行政處罰的原則。答案：包括法定原則，即處罰設(shè)定與實(shí)施依法進(jìn)行；公正、公開原則；以事實(shí)為依據(jù)原則；過罰相當(dāng)原則；處罰與教育相結(jié)合原則；監(jiān)督、制約原則。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案：首先要完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，精準(zhǔn)定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其次，加強(qiáng)部門協(xié)作，實(shí)現(xiàn)信息共享，提升風(fēng)險(xiǎn)分析能力。再者，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的納稅人實(shí)施差異化應(yīng)對(duì)策略，如輔導(dǎo)、評(píng)估、稽查等，同時(shí)持續(xù)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理流程。2.談?wù)劧愂照邔?duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響及作用機(jī)制。答案：稅收政策可通過稅收減免、加計(jì)扣除等優(yōu)惠，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，增加創(chuàng)新收益，提高企業(yè)創(chuàng)新積極性。如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)企業(yè)投入研發(fā)，加速折舊政策助力企業(yè)更新設(shè)備，從而推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。3.如何提升納稅服務(wù)質(zhì)量，優(yōu)化稅收營商環(huán)境？答案：可從簡化辦稅流程、拓展辦稅渠道、加強(qiáng)政策宣傳輔導(dǎo)等方面著手。推廣電子稅務(wù)局，實(shí)現(xiàn)辦稅便捷化；開展針對(duì)性政