材料會計(jì)崗位管理制度總則目的為了加強(qiáng)公司材料會計(jì)崗位的管理，規(guī)范材料會計(jì)工作流程，提高工作效率，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司材料會計(jì)崗位的工作管理。職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)材料會計(jì)崗位的整體工作安排與指導(dǎo)。審核材料會計(jì)編制的各類報(bào)表及財(cái)務(wù)資料。協(xié)調(diào)材料會計(jì)與其他部門之間的工作關(guān)系。2.材料會計(jì)負(fù)責(zé)公司材料采購、入庫、出庫及庫存等環(huán)節(jié)的賬務(wù)處理。定期盤點(diǎn)庫存材料，確保賬實(shí)相符。編制材料相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表及分析報(bào)告，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助采購部門進(jìn)行供應(yīng)商往來賬款的核對與管理。材料采購環(huán)節(jié)管理采購申請1.各部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、庫存情況等，填寫《材料采購申請表》，詳細(xì)注明所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購時(shí)間等信息。2.《材料采購申請表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至采購部門。采購訂單1.采購部門收到經(jīng)審核的《材料采購申請表》后，與供應(yīng)商進(jìn)行溝通洽談，確定采購價(jià)格、交貨期等條款，并簽訂《采購訂單》。2.《采購訂單》應(yīng)明確材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、交貨日期、交貨地點(diǎn)等詳細(xì)信息。3.采購訂單簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將一份副本傳遞給材料會計(jì)，以便進(jìn)行賬務(wù)處理的準(zhǔn)備。采購發(fā)票1.供應(yīng)商按照《采購訂單》的要求發(fā)貨并開具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映材料的采購金額、稅額等信息。2.采購部門收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票內(nèi)容與采購訂單一致。審核無誤后，將發(fā)票傳遞給材料會計(jì)。3.材料會計(jì)在收到發(fā)票后，應(yīng)再次核對發(fā)票與采購訂單、入庫單等相關(guān)憑證的一致性。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與采購部門和供應(yīng)商溝通解決。材料入庫環(huán)節(jié)管理入庫通知1.采購部門在材料到貨前，應(yīng)提前通知倉庫做好收貨準(zhǔn)備，并將預(yù)計(jì)到貨時(shí)間、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息告知倉庫。2.倉庫根據(jù)采購部門的通知，安排專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收工作，并準(zhǔn)備好相應(yīng)的驗(yàn)收工具和場地。驗(yàn)收1.材料到貨后，倉庫驗(yàn)收人員按照采購訂單和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對材料的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收合格的材料，驗(yàn)收人員應(yīng)在《入庫單》上簽字確認(rèn)，并注明實(shí)際入庫數(shù)量。如發(fā)現(xiàn)材料存在數(shù)量短缺、質(zhì)量問題等，應(yīng)及時(shí)與采購部門和供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法。3.《入庫單》應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)采購部門留存，一聯(lián)傳遞給材料會計(jì)作為記賬憑證。入庫賬務(wù)處理1.材料會計(jì)在收到《入庫單》后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。按照材料的類別、品種、規(guī)格等設(shè)置明細(xì)賬，記錄材料的入庫日期、采購訂單號、供應(yīng)商名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.根據(jù)發(fā)票金額和入庫單金額進(jìn)行核對，如存在差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。如因發(fā)票未到等原因?qū)е聲汗廊霂斓?，?yīng)在發(fā)票到達(dá)后及時(shí)進(jìn)行沖暫估和正式入賬處理。材料出庫環(huán)節(jié)管理領(lǐng)料申請1.各部門根據(jù)生產(chǎn)需要，填寫《領(lǐng)料單》，注明所需材料的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息。2.《領(lǐng)料單》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉庫。發(fā)料1.倉庫根據(jù)審核后的《領(lǐng)料單》進(jìn)行發(fā)料。發(fā)料時(shí)，應(yīng)核對領(lǐng)料單與庫存材料的一致性，確保發(fā)出的材料符合要求。2.發(fā)料后，倉庫保管人員應(yīng)在《領(lǐng)料單》上簽字確認(rèn)，并更新庫存臺賬?！额I(lǐng)料單》應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)倉庫留存，一聯(lián)領(lǐng)料部門留存，一聯(lián)傳遞給材料會計(jì)作為記賬憑證。出庫賬務(wù)處理1.材料會計(jì)在收到《領(lǐng)料單》后，應(yīng)按照領(lǐng)料部門、材料類別等進(jìn)行分類匯總，及時(shí)記錄材料的出庫日期、領(lǐng)料單號、領(lǐng)用部門、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.根據(jù)出庫材料的用途，將其成本分別計(jì)入生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等相關(guān)科目。庫存管理庫存盤點(diǎn)1.公司定期（每月/每季度）對庫存材料進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由倉庫保管人員負(fù)責(zé)組織實(shí)施，材料會計(jì)參與監(jiān)督。2.盤點(diǎn)前，倉庫保管人員應(yīng)整理好庫存材料，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，逐一核對材料的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫保管人員應(yīng)編制《庫存盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)查明原因，并填寫《盤盈盤虧報(bào)告表》，注明盤盈或盤虧的材料名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、金額及原因等。4.《庫存盤點(diǎn)表》和《盤盈盤虧報(bào)告表》經(jīng)倉庫負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，作為調(diào)整庫存賬務(wù)的依據(jù)。庫存賬務(wù)調(diào)整1.材料會計(jì)根據(jù)審核后的《盤盈盤虧報(bào)告表》進(jìn)行庫存賬務(wù)調(diào)整。對于盤盈的材料，應(yīng)增加庫存數(shù)量和金額，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)成本費(fèi)用科目；對于盤虧的材料，應(yīng)減少庫存數(shù)量和金額，并根據(jù)盤虧原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營業(yè)外支出等科目。2.如因管理不善等原因造成的盤虧，涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。庫存限額管理1.為了合理控制庫存水平，降低庫存成本，公司制定庫存限額標(biāo)準(zhǔn)。庫存限額根據(jù)公司的生產(chǎn)計(jì)劃、銷售情況、采購周期等因素確定。2.倉庫保管人員應(yīng)密切關(guān)注庫存動態(tài)，當(dāng)庫存接近或超過限額時(shí)，及時(shí)通知采購部門調(diào)整采購計(jì)劃，避免庫存積壓。3.材料會計(jì)應(yīng)定期對庫存限額執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司庫存管理決策提供參考依據(jù)。供應(yīng)商往來賬款管理賬款核對1.材料會計(jì)應(yīng)定期（每月/每季度）與采購部門核對供應(yīng)商往來賬款。核對內(nèi)容包括采購訂單金額、已付款金額、發(fā)票金額、未付款金額等。2.雙方核對無誤后，簽字確認(rèn)《供應(yīng)商往來賬款核對表》。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。付款安排1.根據(jù)采購合同和公司資金狀況，制定供應(yīng)商付款計(jì)劃。付款計(jì)劃應(yīng)明確付款日期、付款金額等信息。2.材料會計(jì)按照付款計(jì)劃，及時(shí)準(zhǔn)備付款所需的相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。審核通過后，辦理付款手續(xù)。3.在付款過程中，如因特殊原因需要調(diào)整付款計(jì)劃的，應(yīng)提前與采購部門和供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，并做好相應(yīng)的記錄。賬齡分析1.材料會計(jì)應(yīng)定期對供應(yīng)商往來賬款進(jìn)行賬齡分析，編制《供應(yīng)商賬齡分析表》。賬齡分析表應(yīng)按照賬款逾期天數(shù)進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，如30天以內(nèi)、3160天、6190天等。2.通過賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期賬款，采取相應(yīng)的催款措施，避免壞賬損失的發(fā)生。對于逾期時(shí)間較長的賬款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，并與采購部門共同協(xié)商解決方案。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析報(bào)表編制1.材料會計(jì)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制材料相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如材料采購明細(xì)表、材料收發(fā)存報(bào)表、材料成本分析表等。2.報(bào)表編制過程中，應(yīng)確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)來源于相關(guān)的憑證、賬簿及其他資料，并經(jīng)過認(rèn)真核對和計(jì)算。3.編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。審核通過后，按照規(guī)定的時(shí)間和渠道報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)表分析1.材料會計(jì)應(yīng)根據(jù)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，對材料采購、庫存、成本等情況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括采購成本變動原因、庫存周轉(zhuǎn)率、材料成本占比等。2.通過報(bào)表分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。如針對采購成本過高的問題，分析是由于供應(yīng)商選擇不當(dāng)、采購數(shù)量不合理還是其他原因?qū)е碌模ㄗh采取優(yōu)化供應(yīng)商管理、調(diào)整采購策略等措施加以解決。3.定期撰寫材料財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰，突出重點(diǎn)問題和關(guān)鍵數(shù)據(jù)，并提出切實(shí)可行的建議。檔案管理憑證管理1.材料會計(jì)應(yīng)妥善保管與材料業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)憑證，包括采購發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、記賬憑證等。2.會計(jì)憑證應(yīng)按照時(shí)間順序進(jìn)行編號，并分類裝訂成冊。裝訂時(shí)應(yīng)確保憑證整齊、牢固，封面應(yīng)注明憑證所屬期間、憑證種類、起止號碼等信息。3.已裝訂成冊的會計(jì)憑證應(yīng)存放在專門的檔案柜中，按照年份和月份進(jìn)行分類存放，便于查閱和保管。報(bào)表及其他資料管理1.材料會計(jì)編制的各類財(cái)務(wù)報(bào)表、分析報(bào)告、盤點(diǎn)表等資料應(yīng)及時(shí)歸檔保存。2.歸檔資料應(yīng)進(jìn)行分類整理，建立電子和紙質(zhì)檔案。電子檔案應(yīng)按照統(tǒng)一的命名規(guī)則進(jìn)行存儲，便于檢索和查詢；紙質(zhì)檔案應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行裝訂和存放。3.檔案的借閱應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，借閱人應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)歸還檔案，并確保檔案的完整性和安全性。工作交接交接準(zhǔn)備1.材料會計(jì)因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理工作交接時(shí)，應(yīng)提前做好交接準(zhǔn)備工作。整理好各類會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、文件等資料，編制詳細(xì)的交接清單。2.對尚未完成的工作事項(xiàng)進(jìn)行梳理，注明已完成的進(jìn)度和尚需完成的工作內(nèi)容，并提供相關(guān)的說明和建議。交接過程1.交接時(shí)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。材料會計(jì)應(yīng)按照交接清單，向接替人員逐項(xiàng)移交相關(guān)資料和工作事項(xiàng)。2.接替人員應(yīng)認(rèn)真核對交接清單上的內(nèi)容，對交接資料和工作事項(xiàng)進(jìn)行逐一核實(shí)。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與交接人員溝通解