北京稅務(wù)籌劃試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃的目標不包括（）A.降低稅負B.實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險C.提高企業(yè)利潤D.不繳納稅款2.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃屬于（）A.政策尋租B.合法籌劃C.違規(guī)操作D.偷逃稅3.以下不屬于稅務(wù)籌劃基本方法的是（）A.免稅技術(shù)B.扣除技術(shù)C.罰款技術(shù)D.抵免技術(shù)4.從稅務(wù)籌劃角度，企業(yè)采購一般優(yōu)先選擇（）A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人C.個體工商戶D.都一樣5.稅務(wù)籌劃最基本的原則是（）A.合法性原則B.效益性原則C.籌劃性原則D.風(fēng)險性原則6.企業(yè)合理選擇存貨計價方法進行稅務(wù)籌劃，在物價持續(xù)上升時，宜采用（）A.先進先出法B.加權(quán)平均法C.個別計價法D.后進先出法7.企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，在預(yù)計初期虧損的情況下，宜設(shè)立（）A.子公司B.分公司C.獨立核算子公司D.都可以8.利用稅率差異進行稅務(wù)籌劃，主要是尋找（）A.稅率相同的地區(qū)B.稅率差異大的地區(qū)C.稅率高的地區(qū)D.稅率低的行業(yè)9.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，在企業(yè)所得稅前扣除限額是（）A.按照發(fā)生額的60%扣除B.按照當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰扣除C.按照發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰孰低扣除D.全額扣除10.以下不屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）A.15%B.20%C.25%D.10%二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃的特點包括（）A.合法性B.籌劃性C.風(fēng)險性D.目的性2.稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)有（）A.分割技術(shù)B.延期納稅技術(shù)C.退稅技術(shù)D.轉(zhuǎn)讓定價技術(shù)3.影響企業(yè)稅務(wù)籌劃的因素有（）A.稅收政策B.企業(yè)組織形式C.財務(wù)狀況D.投資決策4.企業(yè)進行增值稅稅務(wù)籌劃可從（）方面入手A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進項稅額抵扣D.稅收優(yōu)惠利用5.企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃中，固定資產(chǎn)折舊方法選擇應(yīng)考慮（）A.稅法規(guī)定B.企業(yè)盈利狀況C.資金時間價值D.設(shè)備損耗情況6.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊7.稅務(wù)籌劃的基本步驟包括（）A.收集信息B.目標確定C.方案設(shè)計D.方案實施與反饋8.企業(yè)在選擇投資地區(qū)時，可考慮的稅收因素有（）A.地區(qū)稅收優(yōu)惠B.地方稅收政策C.稅率差異D.稅收征管環(huán)境9.稅務(wù)籌劃與偷逃稅的區(qū)別在于（）A.合法性B.目的C.手段D.法律后果10.以下對稅務(wù)籌劃表述正確的有（）A.可以降低企業(yè)整體稅負B.有助于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標C.只能在納稅行為發(fā)生前進行D.要綜合考慮成本效益三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)籌劃就是想盡辦法少繳稅。（）2.企業(yè)只要進行稅務(wù)籌劃就能降低稅負。（）3.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃一定能成功。（）4.稅務(wù)籌劃只對企業(yè)有利，對國家沒有好處。（）5.企業(yè)選擇不同的存貨計價方法會影響企業(yè)所得稅稅額。（）6.分公司和子公司在稅務(wù)處理上完全相同。（）7.稅務(wù)籌劃可以不考慮非稅成本。（）8.稅務(wù)籌劃方案一旦確定就不能更改。（）9.企業(yè)虧損時無需進行稅務(wù)籌劃。（）10.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)籌劃的合法性原則。答案：稅務(wù)籌劃必須在法律允許范圍內(nèi)進行，以現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，符合法律規(guī)定及立法意圖，不能違反法律規(guī)定逃避納稅義務(wù)，不能鉆法律漏洞或打擦邊球，要經(jīng)得起稅務(wù)機關(guān)檢查。2.舉例說明企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策進行稅務(wù)籌劃。答案：如企業(yè)從事國家鼓勵的環(huán)保項目，符合條件可享受三免三減半稅收優(yōu)惠。企業(yè)投資該項目，在優(yōu)惠期內(nèi)可減免企業(yè)所得稅。或高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率納稅，企業(yè)認定為高新技術(shù)企業(yè)后，按低稅率繳稅降低稅負。3.簡述企業(yè)在選擇納稅人身份時的稅務(wù)籌劃要點。答案：主要比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負。考慮銷售貨物或服務(wù)的增值率，增值率高時，小規(guī)模納稅人稅負可能低；增值率低時，一般納稅人可能更有利。還要結(jié)合客戶對發(fā)票要求等因素綜合選擇。4.簡述稅務(wù)籌劃中應(yīng)如何考慮風(fēng)險因素。答案：要意識到政策變動風(fēng)險，稅收政策調(diào)整可能使籌劃方案失效。同時有操作風(fēng)險，方案操作不當(dāng)可能被稅務(wù)機關(guān)認定違規(guī)。還要關(guān)注市場風(fēng)險等，籌劃時充分評估風(fēng)險，制定應(yīng)對措施，必要時調(diào)整方案。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性。答案：稅務(wù)籌劃可降低企業(yè)稅負，直接增加利潤，提升資金使用效率。有助于企業(yè)合理安排投資、籌資和利潤分配等財務(wù)活動，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，同時能提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力，助力企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理目標，增強競爭力。2.分析在當(dāng)前稅收政策不斷變化下，企業(yè)稅務(wù)籌劃面臨的挑戰(zhàn)與機遇。答案：挑戰(zhàn)在于政策變化快，企業(yè)難及時掌握運用，增加籌劃難度與風(fēng)險。機遇是新政策帶來更多優(yōu)惠空間和籌劃途徑，如新興產(chǎn)業(yè)扶持政策。企業(yè)需加強政策研究，及時調(diào)整籌劃方案，抓住機遇，應(yīng)對挑戰(zhàn)。3.探討企業(yè)稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系。答案：稅務(wù)籌劃目的是降低稅負、提高效益，而稅務(wù)風(fēng)險管理旨在防范稅務(wù)違規(guī)風(fēng)險。合理的稅務(wù)籌劃有助于降低稅務(wù)風(fēng)險，避免不當(dāng)籌劃引發(fā)風(fēng)險；有效的稅務(wù)風(fēng)險管理為稅務(wù)籌劃提供穩(wěn)定環(huán)境，保障籌劃方案順利實