2025年ACCA國際注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題卷（稅務(wù)規(guī)劃與籌劃）考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：請(qǐng)從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是：A.個(gè)人所得稅的稅率是固定不變的B.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅基是工資薪金所得D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售動(dòng)產(chǎn)D.提供服務(wù)3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：A.企業(yè)所得稅的稅率是固定的B.企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤C(jī).企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入4.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：A.印花稅是按照交易金額計(jì)稅的B.印花稅是對(duì)特定的交易行為征收的C.印花稅是對(duì)特定的財(cái)產(chǎn)征收的D.印花稅是對(duì)特定的行為征收的5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅是按照企業(yè)應(yīng)納稅所得額的一定比例征收的B.城市維護(hù)建設(shè)稅是按照企業(yè)銷售額的一定比例征收的C.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)所需資金的一種籌集方式D.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)繳納的其他稅種的一種附加稅6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策中，正確的是：A.對(duì)外籍個(gè)人在我國境內(nèi)工作取得的工資、薪金所得，實(shí)行減半征收個(gè)人所得稅B.對(duì)殘疾人從事個(gè)體經(jīng)營所得，實(shí)行免稅政策C.對(duì)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，實(shí)行加計(jì)扣除政策D.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住宅的，免征個(gè)人所得稅7.下列關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策中，正確的是：A.對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅B.對(duì)小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.對(duì)企業(yè)出口貨物，實(shí)行增值稅零稅率D.對(duì)科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用，實(shí)行加計(jì)扣除政策8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，正確的是：A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對(duì)企業(yè)從事國家重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，實(shí)行稅收減免政策D.對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得，實(shí)行免稅政策9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策中，正確的是：A.對(duì)個(gè)人擁有的非營業(yè)性房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅B.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)等非營利組織擁有的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)企業(yè)出租的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅D.對(duì)個(gè)人出租的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅10.下列關(guān)于車輛購置稅的優(yōu)惠政策中，正確的是：A.對(duì)購買新能源車輛，免征車輛購置稅B.對(duì)購買二手車，減半征收車輛購置稅C.對(duì)購買進(jìn)口車輛，減半征收車輛購置稅D.對(duì)購買國產(chǎn)車輛，減半征收車輛購置稅四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤為1000萬元，其中含稅收入為1500萬元，含稅成本為500萬元，銷售稅金及附加為100萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個(gè)人2024年度取得工資薪金所得為12萬元，取得稿酬所得為3萬元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得為2萬元。已知個(gè)人所得稅稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%，計(jì)算該個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列情況，分析并回答問題。1.某企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入1000萬元；（2）購進(jìn)原材料成本800萬元；（3）支付銷售費(fèi)用200萬元；（4）支付管理費(fèi)用100萬元；（5）支付財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；（6）銷售稅金及附加100萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年度的增值稅、企業(yè)所得稅及凈利潤。2.某個(gè)人2024年度取得以下收入：（1）工資薪金所得12萬元；（2）稿酬所得3萬元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得2萬元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得1萬元；（5）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得5萬元。已知個(gè)人所得稅稅率為3%，稿酬所得減征30%，特許權(quán)使用費(fèi)所得減征20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得減征10%，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減征20%，計(jì)算該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、論述題要求：根據(jù)下列情況，論述并回答問題。1.論述增值稅的征稅范圍及其意義。2.論述個(gè)人所得稅的稅率及其調(diào)整原則。本次試卷答案如下：一、選擇題1.B解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。2.BCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供服務(wù)。3.C解析思路：企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會(huì)計(jì)利潤加上或減去規(guī)定的調(diào)整項(xiàng)目。4.B解析思路：印花稅是對(duì)特定的交易行為征收的，如股票交易、貸款合同等。5.C解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)所需資金的一種籌集方式，屬于地方性稅種。6.C解析思路：科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入。7.ABC解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，旨在促進(jìn)國內(nèi)企業(yè)的出口貿(mào)易。8.ABCD解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、國家重點(diǎn)支持產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得均享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。9.A解析思路：個(gè)人擁有的非營業(yè)性房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。10.A解析思路：購買新能源車輛免征車輛購置稅，以鼓勵(lì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。四、計(jì)算題1.解析思路：（1）計(jì)算不含稅收入：1500萬元-100萬元=1400萬元（2）計(jì)算不含稅成本：500萬元-100萬元=400萬元（3）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：1400萬元-400萬元=1000萬元（4）計(jì)算企業(yè)所得稅：1000萬元×25%=250萬元2.解析思路：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：工資薪金所得：12萬元稿酬所得：3萬元×(1-30%)=2.1萬元特許權(quán)使用費(fèi)所得：2萬元×(1-20%)=1.6萬元財(cái)產(chǎn)租賃所得：1萬元×(1-10%)=0.9萬元財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：5萬元×(1-20%)=4萬元總應(yīng)納稅所得額：12萬元+2.1萬元+1.6萬元+0.9萬元+4萬元=20.6萬元（2）計(jì)算個(gè)人所得稅：20.6萬元×3%=0.618萬元五、綜合題1.解析思路：（1）計(jì)算增值稅：銷售產(chǎn)品收入1000萬元÷(1+13%)×13%=116.21萬元（2）計(jì)算企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額：1000萬元-800萬元-200萬元-100萬元-50萬元-100萬元=50萬元企業(yè)所得稅：50萬元×25%=12.5萬元（3）計(jì)算凈利潤：1000萬元-116.21萬元-100萬元-200萬元-50萬元-100萬元-12.5萬元=321.29萬元2.解析思路：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額：20.6萬元（2）計(jì)算個(gè)人所得稅：20.6