2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃深度訓(xùn)練題庫考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收籌劃是指企業(yè)通過改變經(jīng)濟活動的方式，減少稅負，提高經(jīng)濟效益的行為。（）2.企業(yè)應(yīng)將稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則相結(jié)合，合理確定應(yīng)納稅所得額。（）3.企業(yè)發(fā)生的各項支出，均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）4.企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額，不得自行調(diào)整。（）5.企業(yè)可以采用多種方式對稅務(wù)處理進行籌劃，如選擇合適的納稅地點、稅收優(yōu)惠政策等。（）6.企業(yè)在籌劃稅務(wù)處理時，不得違反國家法律法規(guī)和稅收政策。（）7.稅收籌劃可以為企業(yè)帶來即期和遠期的經(jīng)濟效益。（）8.企業(yè)在進行稅務(wù)處理籌劃時，應(yīng)當(dāng)充分考慮稅收政策的變化。（）9.企業(yè)可以采取轉(zhuǎn)移定價的方法進行稅務(wù)籌劃，以降低稅負。（）10.企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)注重稅務(wù)風(fēng)險的控制。（）二、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算范圍的是（）。A.利息收入B.營業(yè)外支出C.資產(chǎn)處置收益D.投資收益2.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算公式為（）。A.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-資產(chǎn)處置損失-資產(chǎn)處置收益B.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-資產(chǎn)處置損失+資產(chǎn)處置收益C.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-資產(chǎn)處置損失D.營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用+資產(chǎn)處置收益3.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.利息收入B.股息收入C.資產(chǎn)處置收益D.國債利息收入5.下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)6.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人C.銷售無形資產(chǎn)的單位和個人D.從事貨物生產(chǎn)的單位和個人7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.銷售額×稅率-進項稅額B.銷售額×稅率-減免稅額C.銷售額×稅率D.銷售額×稅率+進項稅額8.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.銷售額×征收率B.銷售額×稅率-進項稅額C.銷售額×稅率D.銷售額×征收率+進項稅額9.下列各項中，不屬于增值稅出口退（免）稅政策的是（）。A.免稅并退稅B.免稅不退稅C.退稅不免稅D.既有免稅又有退稅10.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物四、計算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品收入200萬元，成本150萬元，增值稅稅率13%；-購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額100萬元，增值稅稅率9%；-購進固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額50萬元，增值稅稅率13%；-支付水電費10萬元，取得增值稅普通發(fā)票；-支付廣告費8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：計算該企業(yè)2024年8月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售商品收入50萬元，增值稅征收率為3%；-購進原材料，支付金額40萬元，取得增值稅普通發(fā)票；-購進固定資產(chǎn)，支付金額30萬元，取得增值稅普通發(fā)票。要求：計算該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-營業(yè)收入800萬元；-營業(yè)成本600萬元；-營業(yè)費用200萬元；-資產(chǎn)處置收益50萬元；-資產(chǎn)處置損失10萬元；-按照稅法規(guī)定，可扣除的捐贈支出30萬元；-企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入100萬元，成本80萬元，增值稅稅率13%；-購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額50萬元，增值稅稅率9%；-資產(chǎn)處置收益20萬元；-企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入30萬元，增值稅征收率為3%；-購進原材料，支付金額20萬元，取得增值稅普通發(fā)票；-資產(chǎn)處置收益5萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入200萬元，成本150萬元，增值稅稅率13%；-購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額100萬元，增值稅稅率9%；-資產(chǎn)處置收益10萬元；-企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)繳納的增值稅和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。六、案例分析題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入1200萬元，成本900萬元，增值稅稅率13%；-購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，支付金額800萬元，增值稅稅率9%；-資產(chǎn)處置收益50萬元；-企業(yè)所得稅稅率為25%；-企業(yè)為提高知名度，在2024年度發(fā)生廣告費支出30萬元。要求：分析該企業(yè)在稅務(wù)處理與籌劃方面的合理做法，并說明理由。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物收入40萬元，增值稅征收率為3%；-購進原材料，支付金額30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；-資產(chǎn)處置收益5萬元；-企業(yè)所得稅稅率為25%；-企業(yè)在2024年度享受了小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。要求：分析該企業(yè)在稅務(wù)處理與籌劃方面的合理做法，并說明理由。本次試卷答案如下：一、判斷題答案及解析：1.×解析：稅收籌劃是指通過合法手段，在不違反稅法的前提下，減少稅負，提高經(jīng)濟效益的行為。2.√解析：企業(yè)應(yīng)將稅法規(guī)定與會計準(zhǔn)則相結(jié)合，合理確定應(yīng)納稅所得額，確保稅負計算準(zhǔn)確。3.×解析：并非所有支出都可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，只有符合稅法規(guī)定的支出才能扣除。4.×解析：企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額，但可以根據(jù)稅法規(guī)定進行調(diào)整。5.√解析：企業(yè)可以采用多種方式對稅務(wù)處理進行籌劃，如選擇合適的納稅地點、稅收優(yōu)惠政策等。6.√解析：企業(yè)在籌劃稅務(wù)處理時，必須遵守國家法律法規(guī)和稅收政策。7.√解析：稅收籌劃可以為企業(yè)帶來即期和遠期的經(jīng)濟效益。8.√解析：企業(yè)在進行稅務(wù)處理籌劃時，應(yīng)當(dāng)充分考慮稅收政策的變化。9.×解析：企業(yè)不得采用轉(zhuǎn)移定價的方法進行稅務(wù)籌劃，以降低稅負。10.√解析：企業(yè)在進行稅務(wù)籌劃時，應(yīng)當(dāng)注重稅務(wù)風(fēng)險的控制。二、單項選擇題答案及解析：1.B解析：營業(yè)外支出不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算范圍。2.A解析：應(yīng)納稅所得額的計算公式為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、資產(chǎn)處置損失，加上資產(chǎn)處置收益。3.C解析：銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。4.D解析：國債利息收入屬于免稅所得。5.C解析：銷售不動產(chǎn)屬于增值稅免稅項目。6.D解析：從事貨物生產(chǎn)的單位和個人屬于增值稅納稅義務(wù)人。7.D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為銷售額乘以稅率加上進項稅額。8.B解析：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算公式為銷售額乘以征收率減去進項稅額。9.D解析：增值稅出口退（免）稅政策包括免稅并退稅、免稅不退稅、退稅不免稅和既有免稅又有退稅。10.C解析：出口貨物屬于增值稅征收范圍。三、計算題答案及解析：1.解析：應(yīng)繳納增值稅=（200×13%）-（100×9%）=26-9=17（萬元）2.解析：應(yīng)繳納增值稅=50×3%=1.5（萬元）3.解析：應(yīng)納稅所得額=（800-600-200）+（50-10）=100+40=140（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=140×25%=35（萬元）四、綜合題答案及解析：1.解析：應(yīng)納稅所得額=（1200-900）+（50-10）=300+40=340（萬元）應(yīng)繳納增值稅=（1200×13%）-（800×9%）=156-72=84（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）2.解析：應(yīng)納稅所得額=40×3%=1.2（萬元）應(yīng)繳納增值稅=1.2（萬元）3.解析：應(yīng)納稅所得額=（200-150）+（100×9%）=50+9=59（萬元）應(yīng)繳納增值稅=（200×13%）-（100×9%）=26-9=17（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=59×25%=14.75（萬元）五、案例分析題答案及解析：1.解析：合理做法：（1）選擇合適的納稅地點，如稅收優(yōu)惠政策較多的地區(qū)；（2）利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除；（3）合理確定固定資產(chǎn)折舊方法，降低折舊費用；（4）優(yōu)化資產(chǎn)處置方式，如先處置盈利資產(chǎn)再處置虧損資產(chǎn)。理由：（1）納稅地點的選擇可以降低企業(yè)稅負；（2）稅收優(yōu)惠政策可以減少企業(yè)稅收支出；（3）固定