強(qiáng)化后續(xù)資產(chǎn)管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司后續(xù)資產(chǎn)的管理，明確資產(chǎn)的范圍、責(zé)任、流程和監(jiān)督機(jī)制，確保公司資產(chǎn)的安全、完整和有效利用，提高資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所有部門和員工，包括總部及各分支機(jī)構(gòu)。涉及到的資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。三、管理原則1.統(tǒng)一管理原則：公司的后續(xù)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理，由公司指定的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、核算、清查、盤點(diǎn)、處置等工作。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和員工在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到各司其職、各負(fù)其責(zé)。3.價(jià)值管理原則：注重資產(chǎn)的價(jià)值管理，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)、折舊、攤銷等核算，反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值和使用情況。4.安全完整原則：加強(qiáng)資產(chǎn)的安全管理，采取有效措施防止資產(chǎn)的丟失、損壞、被盜等情況的發(fā)生，確保資產(chǎn)的安全完整。5.節(jié)約高效原則：提倡節(jié)約使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。四、資產(chǎn)管理部門及其職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門的設(shè)置公司設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)公司后續(xù)資產(chǎn)的管理工作。資產(chǎn)管理部門的設(shè)置應(yīng)根據(jù)公司的規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和管理需求等因素確定，可以單獨(dú)設(shè)立資產(chǎn)管理部門，也可以由財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門兼任。2.資產(chǎn)管理部門的職責(zé)（1）制定和完善公司后續(xù)資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)的管理流程和操作規(guī)范。（2）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的登記、核算、清查、盤點(diǎn)、處置等工作，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。（3）對(duì)公司資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題，提高資產(chǎn)的使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。（4）組織開展公司資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。（5）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)的報(bào)廢、處置等工作，按照公司的規(guī)定和程序辦理資產(chǎn)的報(bào)廢、處置手續(xù)，確保資產(chǎn)的合法合規(guī)處置。（6）配合公司審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門開展資產(chǎn)審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)等工作，提供相關(guān)的資產(chǎn)資料和信息，協(xié)助審計(jì)部門開展審計(jì)工作。五、資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)的分類根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途和形態(tài)等因素，公司的后續(xù)資產(chǎn)可以分為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等三類。（1）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營、管理活動(dòng)等而持有的、使用期限超過一年、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。（2）無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)經(jīng)營、管理活動(dòng)等而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（3）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指公司在一年以內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等。2.資產(chǎn)的計(jì)價(jià)（1）固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照歷史成本原則進(jìn)行，即按照購置固定資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等確定固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。對(duì)于通過捐贈(zèng)、投資、抵債等方式取得的固定資產(chǎn)，按照公允價(jià)值確定其入賬價(jià)值。（2）無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行，即按照取得無形資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、注冊(cè)費(fèi)等確定無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值。對(duì)于通過自行研發(fā)、購買等方式取得的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其入賬價(jià)值。（3）流動(dòng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按照實(shí)際成本進(jìn)行，即按照取得流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等確定流動(dòng)資產(chǎn)的入賬價(jià)值。對(duì)于存貨等流動(dòng)資產(chǎn)，按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則進(jìn)行計(jì)價(jià)。六、資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)的購置（1）各部門需要購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理部門審批后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（2）資產(chǎn)管理部門根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)意見，組織進(jìn)行資產(chǎn)的采購工作。采購過程應(yīng)遵循公司的采購制度和相關(guān)法律法規(guī)，確保采購的資產(chǎn)符合公司的需求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。（3）對(duì)于重大資產(chǎn)的購置，應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)等方式，選擇合適的供應(yīng)商和資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.資產(chǎn)的驗(yàn)收（1）資產(chǎn)采購到貨后，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)部門和人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照資產(chǎn)的采購合同、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等要求，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保資產(chǎn)的驗(yàn)收合格。（2）驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，經(jīng)驗(yàn)收人員簽字、資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理資產(chǎn)的交接手續(xù)。（3）對(duì)于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)通知供應(yīng)商進(jìn)行退換貨或維修等處理，直到驗(yàn)收合格為止。七、資產(chǎn)的使用與維護(hù)1.資產(chǎn)的使用（1）各使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用和管理，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用范圍、使用方法、使用期限等要求，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。（2）使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說明書和操作規(guī)程等要求，正確使用資產(chǎn)，避免因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)的損壞或丟失。（3）對(duì)于大型、貴重的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)制定專門的操作規(guī)程和安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的安全運(yùn)行。2.資產(chǎn)的維護(hù)（1）資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。（2）使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行日常維護(hù)保養(yǎng)，如清潔、潤滑、緊固等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除資產(chǎn)的故障和隱患。（3）對(duì)于需要進(jìn)行維修或保養(yǎng)的資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)維修申請(qǐng)表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、資產(chǎn)管理部門審批后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織進(jìn)行資產(chǎn)的維修或保養(yǎng)工作，確保資產(chǎn)的維修質(zhì)量和維修進(jìn)度。（4）對(duì)于因不可抗力等原因造成資產(chǎn)損壞或丟失的，使用部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門和公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照公司的規(guī)定和程序辦理相關(guān)手續(xù)。八、資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)的清查（1）公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查工作由資產(chǎn)管理部門組織，各部門配合。清查工作可以采取全面清查、局部清查等方式進(jìn)行，具體清查方式應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定。（2）清查工作應(yīng)按照資產(chǎn)的分類、賬冊(cè)、卡片等資料，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行全面清查和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)清查中存在的問題。（3）清查工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)送公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)?！顿Y產(chǎn)清查報(bào)告》應(yīng)包括清查的范圍、時(shí)間、方法、結(jié)果等內(nèi)容，以及資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題和整改措施等。2.資產(chǎn)的盤點(diǎn)（1）公司應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門組織，各部門配合。盤點(diǎn)工作可以采取定期盤點(diǎn)、不定期盤點(diǎn)等方式進(jìn)行，具體盤點(diǎn)方式應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況確定。（2）盤點(diǎn)工作應(yīng)按照資產(chǎn)的分類、賬冊(cè)、卡片等資料，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)值等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)盤點(diǎn)中存在的問題。（3）盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)送公司相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)?！顿Y產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》應(yīng)包括盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、結(jié)果等內(nèi)容，以及資產(chǎn)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題和整改措施等。九、資產(chǎn)的折舊與攤銷1.固定資產(chǎn)的折舊（1）公司應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別、使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值等因素，采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等折舊方法，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊核算。（2）固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值等因素應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況確定，并在固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中予以反映。（3）固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。2.無形資產(chǎn)的攤銷（1）公司應(yīng)按照無形資產(chǎn)的類別、使用壽命等因素，采用直線法等攤銷方法，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷核算。（2）無形資產(chǎn)的使用壽命應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況確定，并在無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值中予以反映。（3）無形資產(chǎn)的攤銷應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。十、資產(chǎn)的處置與報(bào)廢1.資產(chǎn)的處置（1）公司的資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的制度進(jìn)行。（2）資產(chǎn)的處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等，具體處置方式應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)、用途、價(jià)值等因素確定。（3）資產(chǎn)的處置應(yīng)由資產(chǎn)管理部門提出處置申請(qǐng)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行處置。（4）對(duì)于重大資產(chǎn)的處置，應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估或招標(biāo)等方式，選擇合適的處置方式和處置對(duì)象，確保資產(chǎn)的處置價(jià)格合理、處置程序合法。2.資產(chǎn)的報(bào)廢（1）公司的資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定和公司的制度，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行報(bào)廢。（2）資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序和手續(xù)進(jìn)行，填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，經(jīng)相關(guān)部門和人員簽字、審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）對(duì)于報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和處置，避免資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。十一、監(jiān)督與考核1.監(jiān)督機(jī)制（1）公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理的監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)管理中存在的問題。（2）資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)的使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)等情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（3）公司審計(jì)、財(cái)務(wù)等部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見和建議。2.考核機(jī)制（1）公司應(yīng)將資產(chǎn)的管理情況納入各部門和員工的績效考核體系，對(duì)資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。（2）考核內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、清查、盤點(diǎn)、