政府部門預(yù)算管理制度總則一、目的為規(guī)范政府部門預(yù)算管理行為，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，保障政府部門的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于各級(jí)政府部門及其所屬單位的預(yù)算管理工作。包括政府部門的行政經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等各類預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和決算等全過(guò)程。三、預(yù)算管理原則1.依法依規(guī)原則：政府部門預(yù)算管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保預(yù)算編制和執(zhí)行的合法性和規(guī)范性。2.統(tǒng)籌兼顧原則：政府部門預(yù)算管理應(yīng)統(tǒng)籌考慮本部門的工作任務(wù)、發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，合理安排各項(xiàng)預(yù)算支出，做到收支平衡、略有結(jié)余。3.科學(xué)合理原則：政府部門預(yù)算管理應(yīng)采用科學(xué)的預(yù)算編制方法和技術(shù)，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和合理性，避免預(yù)算編制的隨意性和盲目性。4.公開透明原則：政府部門預(yù)算管理應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，將預(yù)算編制、執(zhí)行和決算等信息及時(shí)向社會(huì)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。四、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1.預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)政府部門預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)和決策工作。預(yù)算管理委員會(huì)由政府部門主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員。其主要職責(zé)包括：（1）審定政府部門預(yù)算管理制度和預(yù)算編制方案；（2）審批政府部門年度預(yù)算草案；（3）協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大問(wèn)題；（4）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析和處理。2.預(yù)算管理辦公室設(shè)立預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)政府部門預(yù)算管理的日常工作。預(yù)算管理辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任辦公室主任，相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作。其主要職責(zé)包括：（1）組織編制政府部門年度預(yù)算草案；（2）審核預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；（3）跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息；（4）編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和決算報(bào)告；（5）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。3.業(yè)務(wù)部門各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)、執(zhí)行和管理工作。其主要職責(zé)包括：（1）提出本部門年度預(yù)算項(xiàng)目需求；（2）編制本部門預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算草案；（3）負(fù)責(zé)本部門預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行和管理，確保預(yù)算項(xiàng)目的進(jìn)度和質(zhì)量；（4）及時(shí)反饋本部門預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。預(yù)算編制一、預(yù)算編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定；2.本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；3.本部門職責(zé)和工作任務(wù)；4.本部門上年度預(yù)算執(zhí)行情況；5.本部門下年度工作計(jì)劃和發(fā)展規(guī)劃。二、預(yù)算編制程序1.部門預(yù)算編制準(zhǔn)備（1）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算項(xiàng)目需求；（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算項(xiàng)目需求進(jìn)行匯總和初審，提出預(yù)算編制建議方案。2.預(yù)算編制草案編制（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制建議方案，組織編制政府部門年度預(yù)算草案；（2）預(yù)算草案編制應(yīng)按照收支分類科目進(jìn)行，詳細(xì)列示各項(xiàng)預(yù)算收支項(xiàng)目的名稱、金額和用途等；（3）預(yù)算草案編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)預(yù)算收支項(xiàng)目進(jìn)行重新審核和評(píng)估，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制草案審核（1）預(yù)算管理辦公室對(duì)財(cái)務(wù)部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算編制的合法性、合理性和準(zhǔn)確性；（2）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)的預(yù)算草案進(jìn)行審定，提出修改意見和建議；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審定意見，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改和完善，形成政府部門年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案報(bào)批政府部門年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門對(duì)政府部門年度預(yù)算草案進(jìn)行審核和批復(fù)，下達(dá)政府部門年度預(yù)算控制數(shù)。三、預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算（1）一般公共預(yù)算收入：包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入等。（2）政府性基金預(yù)算收入：包括土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入、彩票公益金收入等。（3）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入：包括國(guó)有資本收益、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出等。2.支出預(yù)算（1）基本支出：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（2）項(xiàng)目支出：包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，詳細(xì)列示各項(xiàng)項(xiàng)目支出的名稱、金額和用途等。四、預(yù)算編制要求1.真實(shí)性要求：預(yù)算編制應(yīng)真實(shí)反映政府部門的收支情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)預(yù)算收支項(xiàng)目。2.完整性要求：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋政府部門的全部收支項(xiàng)目，不得遺漏任何預(yù)算收支項(xiàng)目。3.準(zhǔn)確性要求：預(yù)算編制應(yīng)準(zhǔn)確測(cè)算各項(xiàng)預(yù)算收支項(xiàng)目的金額，不得高估或低估預(yù)算收支項(xiàng)目的金額。4.時(shí)效性要求：預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)完成，不得拖延或滯后。預(yù)算執(zhí)行一、預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：政府部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算或超預(yù)算支出。2.規(guī)范管理原則：政府部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行行為，確保預(yù)算執(zhí)行的合法性和規(guī)范性。3.績(jī)效導(dǎo)向原則：政府部門應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行與績(jī)效目標(biāo)相結(jié)合，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和效益。二、預(yù)算執(zhí)行程序1.預(yù)算指標(biāo)下達(dá)財(cái)政部門將批準(zhǔn)的政府部門年度預(yù)算控制數(shù)下達(dá)給政府部門，政府部門將預(yù)算控制數(shù)分解到各業(yè)務(wù)部門。2.預(yù)算支出申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和工作需要，提出預(yù)算支出申請(qǐng)，填寫預(yù)算支出申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算支出審批（1）預(yù)算支出申請(qǐng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)預(yù)算管理辦公室審批；（2）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算支出的合法性、合理性和必要性；（3）預(yù)算支出申請(qǐng)經(jīng)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批；（4）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算支出申請(qǐng)進(jìn)行審定，提出審批意見。4.預(yù)算支出撥付（1）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算支出申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行撥付；（2）預(yù)算支出撥付應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算支出的用途和進(jìn)度進(jìn)行，不得隨意改變預(yù)算支出的用途或提前撥付預(yù)算支出。三、預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件（1）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定發(fā)生變化；（2）本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整；（3）本部門職責(zé)和工作任務(wù)發(fā)生重大變化；（4）預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)重大不可預(yù)見的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序（1）各業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并附相關(guān)證明材料；（2）預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性；（3）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審定，提出審批意見；（4）經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)財(cái)政部門審批；（5）財(cái)政部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和批復(fù)，下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書。四、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督政府部門應(yīng)建立健全內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。2.外部監(jiān)督財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)政府部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。同時(shí)，應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，將預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)向社會(huì)公開，接受社會(huì)各界的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。決算管理一、決算編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定；2.本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)資料；3.本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況；4.本部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。二、決算編制程序1.決算編制準(zhǔn)備（1）各業(yè)務(wù)部門對(duì)本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提出決算編制建議；（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各業(yè)務(wù)部門提出的決算編制建議進(jìn)行匯總和初審，提出決算編制方案。2.決算報(bào)表編制（1）財(cái)務(wù)部門根據(jù)決算編制方案，組織編制政府部門年度決算報(bào)表；（2）決算報(bào)表編制應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行，詳細(xì)列示各項(xiàng)決算收支項(xiàng)目的名稱、金額和用途等；（3）決算報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)決算收支項(xiàng)目。3.決算報(bào)表審核（1）預(yù)算管理辦公室對(duì)財(cái)務(wù)部門編制的決算報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核決算報(bào)表的合法性、準(zhǔn)確性和完整性；（2）預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理辦公室審核通過(guò)的決算報(bào)表進(jìn)行審定，提出修改意見和建議；（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審定意見，對(duì)決算報(bào)表進(jìn)行修改和完善，形成政府部門年度決算報(bào)表。4.決算報(bào)表報(bào)批政府部門年度決算報(bào)表經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審定后，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審批。財(cái)政部門對(duì)政府部門年度決算報(bào)表進(jìn)行審核和批復(fù)，下達(dá)政府部門年度決算通知書。三、決算編制內(nèi)容1.收入決算（1）一般公共預(yù)算收入決算：包括稅收收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、轉(zhuǎn)移性收入等。（2）政府性基金預(yù)算收入決算：包括土地出讓收入、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)收入、彩票公益金收入等。（3）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入決算：包括國(guó)有資本收益、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出等。2.支出決算（1）基本支出決算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出等；公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（2）項(xiàng)目支出決算：包括專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類，詳細(xì)列示各項(xiàng)項(xiàng)目支出的名稱、金額和用途等。四、決算分析與報(bào)告1.決算分析政府部門應(yīng)對(duì)年度