應(yīng)收賬款信用管理制度一、總則1.目的為加強公司應(yīng)收賬款的管理，確保公司資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營風(fēng)險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的部門和人員。3.基本原則信用評估原則：在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)對客戶的信用狀況進行全面評估，確保給予合適的信用額度和信用期限。風(fēng)險控制原則：通過有效的風(fēng)險控制措施，降低應(yīng)收賬款逾期的風(fēng)險，保障公司利益。責(zé)任明確原則：明確各部門和人員在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，確保各項工作落實到人。及時追收原則：對應(yīng)收賬款進行實時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)逾期跡象，及時采取追收措施，減少損失。二、信用管理組織與職責(zé)1.信用管理小組成立由銷售部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成的信用管理小組，負責(zé)公司應(yīng)收賬款信用管理政策的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。銷售部門：負責(zé)客戶信息的收集、整理和初步評估，與客戶簽訂銷售合同，并跟蹤銷售訂單的執(zhí)行情況。財務(wù)部門：負責(zé)客戶信用額度的審核、應(yīng)收賬款的核算與分析、逾期賬款的預(yù)警和催收等工作。法務(wù)部門：負責(zé)審核銷售合同的合法性和合規(guī)性，對應(yīng)收賬款的追收提供法律支持。2.各部門職責(zé)銷售部門負責(zé)建立客戶檔案，收集客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、信用記錄等資料，并定期更新。在與客戶洽談業(yè)務(wù)時，向客戶介紹公司的信用政策，引導(dǎo)客戶遵守信用規(guī)定。根據(jù)銷售合同的執(zhí)行情況，及時向財務(wù)部門反饋客戶的付款動態(tài)。負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，對逾期賬款進行初步催款，并將催收情況及時報告給信用管理小組。財務(wù)部門負責(zé)制定客戶信用評估標準和信用額度審批流程，并組織實施。對銷售部門提交的客戶信用申請進行審核，確定客戶的信用額度和信用期限。負責(zé)應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，向信用管理小組提交逾期賬款預(yù)警報告。協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持。負責(zé)與客戶進行對賬工作，確保雙方賬目一致。法務(wù)部門參與制定公司信用政策和銷售合同模板，審核銷售合同的合法性和合規(guī)性，防范法律風(fēng)險。對應(yīng)收賬款的追收提供法律建議和支持，協(xié)助處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛。三、客戶信用評估1.信用評估內(nèi)容客戶基本信息：包括客戶名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍、聯(lián)系方式等。經(jīng)營狀況：包括客戶的經(jīng)營規(guī)模、市場份額、行業(yè)地位、經(jīng)營業(yè)績、財務(wù)狀況等。信用記錄：包括客戶的銀行信用記錄、商業(yè)信用記錄、納稅記錄等。付款能力：包括客戶的現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)負債情況、盈利能力等。其他因素：如客戶的經(jīng)營管理水平、團隊穩(wěn)定性、行業(yè)前景等。2.信用評估方法定性評估：通過對客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、信用記錄等進行綜合分析，對客戶的信用狀況進行定性評價。定量評估：運用財務(wù)指標和信用評分模型等工具，對客戶的付款能力進行定量評估。實地考察：對重要客戶或信用狀況存疑的客戶進行實地考察，了解客戶的實際經(jīng)營情況和信用狀況。3.信用評估流程銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)填寫《客戶信用申請表》，提交客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、信用記錄等資料。財務(wù)部門收到《客戶信用申請表》后，對客戶的信用狀況進行初步審核，并運用信用評估方法對客戶進行評估。信用管理小組根據(jù)財務(wù)部門的評估結(jié)果，召開會議進行討論，確定客戶的信用額度和信用期限。信用額度和信用期限確定后，由財務(wù)部門通知銷售部門，并在公司內(nèi)部進行公示。對于信用狀況發(fā)生重大變化的客戶，銷售部門應(yīng)及時重新提交《客戶信用申請表》，財務(wù)部門重新進行評估，信用管理小組重新確定信用額度和信用期限。四、信用額度與信用期限管理1.信用額度確定信用額度是指公司根據(jù)客戶的信用狀況，給予客戶在一定期限內(nèi)可以賒購貨物或服務(wù)的最高限額。信用額度的確定應(yīng)綜合考慮客戶的信用評估結(jié)果、經(jīng)營規(guī)模、市場需求、合作歷史等因素。對于新客戶，信用額度一般不超過其預(yù)計年度采購金額的一定比例；對于老客戶，可根據(jù)其歷史付款記錄和信用狀況進行適當調(diào)整。2.信用期限設(shè)定信用期限是指公司給予客戶的付款期限，一般根據(jù)行業(yè)慣例、客戶信用狀況和銷售合同的性質(zhì)等因素確定。對于信用狀況較好的客戶，信用期限可適當延長；對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)縮短信用期限或要求其提供擔(dān)保。銷售合同中應(yīng)明確約定信用期限，并要求客戶按照合同約定按時付款。3.信用額度與信用期限調(diào)整客戶的信用額度和信用期限應(yīng)根據(jù)其信用狀況的變化進行適時調(diào)整。銷售部門在日常業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化時，應(yīng)及時填寫《客戶信用狀況變更申請表》，提交財務(wù)部門進行重新評估。財務(wù)部門根據(jù)客戶的最新信用狀況，提出信用額度和信用期限調(diào)整建議，報信用管理小組審批。信用管理小組審批通過后，由財務(wù)部門通知銷售部門，并在公司內(nèi)部進行公示。五、銷售合同管理1.合同簽訂前審核銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草案提交給法務(wù)部門和財務(wù)部門進行審核。法務(wù)部門重點審核合同的合法性、合規(guī)性和完整性，防范法律風(fēng)險；財務(wù)部門重點審核合同的信用條款、付款方式、結(jié)算期限等內(nèi)容，確保符合公司的信用政策。銷售部門根據(jù)法務(wù)部門和財務(wù)部門的審核意見，對合同草案進行修改和完善，確保合同條款明確、合理、合法。2.合同簽訂與執(zhí)行銷售合同經(jīng)審核通過后，由銷售部門與客戶簽訂正式合同，并確保合同原件妥善保管。銷售部門應(yīng)按照合同約定及時組織發(fā)貨，并將發(fā)貨憑證、發(fā)票等相關(guān)資料提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，及時確認應(yīng)收賬款，并進行賬務(wù)處理。3.合同變更管理如因客戶要求或其他原因需要變更銷售合同的，銷售部門應(yīng)及時填寫《銷售合同變更申請表》，提交法務(wù)部門和財務(wù)部門進行審核。法務(wù)部門和財務(wù)部門審核通過后，銷售部門方可與客戶簽訂合同變更協(xié)議，并確保變更后的合同條款符合公司的利益和信用政策。六、應(yīng)收賬款監(jiān)控與預(yù)警1.監(jiān)控指標設(shè)定財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款監(jiān)控指標體系，包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡分析、逾期賬款率等指標，對應(yīng)收賬款的運行情況進行實時監(jiān)控。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當期銷售凈額÷[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)÷2]，反映公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。賬齡分析是指將應(yīng)收賬款按照賬齡進行分類統(tǒng)計，分析不同賬齡段應(yīng)收賬款的占比和金額，了解應(yīng)收賬款的逾期情況。逾期賬款率=逾期賬款余額÷應(yīng)收賬款余額×100%，反映公司逾期賬款的比例。2.預(yù)警機制建立財務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款監(jiān)控指標的變化情況，設(shè)定預(yù)警閾值。當監(jiān)控指標超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。預(yù)警信號分為黃色預(yù)警、橙色預(yù)警和紅色預(yù)警三個級別。黃色預(yù)警表示應(yīng)收賬款存在一定風(fēng)險，橙色預(yù)警表示風(fēng)險較大，紅色預(yù)警表示風(fēng)險嚴重。財務(wù)部門發(fā)出預(yù)警信號后，應(yīng)及時將預(yù)警信息反饋給銷售部門和信用管理小組，以便采取相應(yīng)的措施進行處理。3.定期報告制度財務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收賬款分析報告，向銷售部門和信用管理小組匯報應(yīng)收賬款的運行情況、風(fēng)險狀況和催收進展等信息。應(yīng)收賬款分析報告應(yīng)包括應(yīng)收賬款的總體情況、賬齡分析、逾期賬款情況、客戶信用狀況變化等內(nèi)容，并提出相應(yīng)的建議和措施。七、應(yīng)收賬款催收1.催收流程當應(yīng)收賬款逾期時，財務(wù)部門應(yīng)及時向銷售部門發(fā)出《應(yīng)收賬款催收通知書》，明確逾期賬款的金額、逾期天數(shù)、催收要求等信息。銷售部門收到《應(yīng)收賬款催收通知書》后，應(yīng)立即安排專人與客戶進行溝通，了解逾期原因，并采取相應(yīng)的催收措施。對于逾期時間較短的客戶，銷售部門可通過電話、郵件、上門拜訪等方式進行催收，提醒客戶按時付款。對于逾期時間較長的客戶，銷售部門應(yīng)加大催收力度，必要時可采取發(fā)函催收、法律訴訟等方式進行追收。在催收過程中，銷售部門應(yīng)及時將催收情況反饋給財務(wù)部門，財務(wù)部門對應(yīng)收賬款的催收情況進行跟蹤和記錄。2.催收責(zé)任劃分銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的直接催收工作，對逾期賬款的催收結(jié)果負責(zé)。財務(wù)部門負責(zé)協(xié)助銷售部門進行應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持。法務(wù)部門負責(zé)對應(yīng)收賬款的追收提供法律支持，協(xié)助處理涉及應(yīng)收賬款的法律糾紛。3.催收記錄與檔案管理銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收記錄檔案，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、結(jié)果等信息。催收記錄檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計。對于通過法律訴訟等方式追收的應(yīng)收賬款，應(yīng)將相關(guān)法律文件和訴訟記錄等資料一并歸檔保存。八、壞賬管理1.壞賬確認標準符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的應(yīng)收賬款。債務(wù)人逾期三年以上未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。其他符合會計準則規(guī)定的壞賬確認條件的應(yīng)收賬款。2.壞賬核銷程序銷售部門或財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)符合壞賬確認標準的應(yīng)收賬款后，應(yīng)填寫《壞賬核銷申請表》，詳細說明壞賬的原因、金額、已采取的催收措施等情況，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對《壞賬核銷申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，財務(wù)部門進行壞賬核銷賬務(wù)處理，并在公司內(nèi)部進行公示。3.壞賬核銷后的管理已核銷的壞賬仍需進行跟蹤管理，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有還款能力或還款跡象，應(yīng)及時恢復(fù)應(yīng)收賬款，并繼續(xù)進行催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對壞賬核銷情況進行統(tǒng)計和分析，總結(jié)壞賬產(chǎn)生的原因和教訓(xùn)，提出改進措施和建議，防止類似情況再次發(fā)生。九、考核與獎懲1.考核指標設(shè)定建立應(yīng)收賬款管理考核指標體系，將應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率等指標納入考核范圍，對銷售部門和相關(guān)人員的應(yīng)收賬款管理工作進行考核。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=當期銷售凈額÷[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額)÷2]逾期賬款率=逾期賬款余額÷應(yīng)收賬款余額×100%壞賬率=壞賬損失金額÷應(yīng)收賬款余額×100%2.考核周期與方式應(yīng)收賬款管理考核周期為年度考核?？己朔绞讲捎枚靠己伺c定性考核相結(jié)合的方式，以定量考核