醫(yī)藥公司財務部管理制度總則一、目的為了加強醫(yī)藥公司的財務管理，規(guī)范財務行為，提高財務工作效率，保障公司資產(chǎn)的安全和完整，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司的實際情況，制定本管理制度。二、適用范圍本管理制度適用于醫(yī)藥公司及其所屬各單位的財務部門和財務人員。三、管理原則1.依法合規(guī)原則：財務工作必須遵守國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，確保財務活動的合法性和合規(guī)性。2.科學規(guī)范原則：財務工作必須采用科學合理的方法和流程，建立健全的財務管理制度，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。3.內(nèi)部控制原則：財務工作必須建立健全的內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的監(jiān)督和管理，防范財務風險。4.服務保障原則：財務工作必須以服務公司發(fā)展為宗旨，為公司的經(jīng)營管理提供及時、準確、全面的財務信息和決策支持。四、管理機構及職責1.公司設立財務部，負責公司的財務管理工作。財務部設財務部經(jīng)理一名，負責財務部的日常管理工作；設會計主管一名，負責會計核算和財務報表的編制工作；設出納一名，負責現(xiàn)金收付和銀行結算等工作。2.財務部的主要職責包括：（1）負責公司的財務預算編制、執(zhí)行和控制工作；（2）負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報等；（3）負責公司的資金管理工作，包括資金籌集、資金使用、資金調(diào)度等；（4）負責公司的資產(chǎn)管理工作，包括固定資產(chǎn)管理、存貨管理、應收賬款管理等；（5）負責公司的成本管理工作，包括成本核算、成本控制、成本分析等；（6）負責公司的財務分析工作，包括財務指標分析、財務風險分析、經(jīng)營決策分析等；（7）負責公司的財務監(jiān)督工作，包括內(nèi)部審計、財務檢查、財務考核等；（8）完成公司領導交辦的其他工作任務。財務預算管理一、預算編制1.公司每年年底編制下一年度的財務預算，預算編制的依據(jù)包括公司的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、市場預測、歷史數(shù)據(jù)等。2.預算編制的流程包括：（1）各部門根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃，編制本部門的年度預算計劃，經(jīng)部門負責人審核后報財務部；（2）財務部對各部門的預算計劃進行匯總和審核，提出修改意見和建議，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報公司領導審批；（3）公司領導對財務部匯總的預算計劃進行審批，經(jīng)審批通過后正式下達執(zhí)行。3.預算編制的內(nèi)容包括：（1）收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益等；（2）成本預算：包括主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用等；（3）利潤預算：包括利潤總額、凈利潤等；（4）資產(chǎn)預算：包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；（5）負債預算：包括短期借款、長期借款、應付賬款、預收賬款等；（6）現(xiàn)金流量預算：包括經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量等。二、預算執(zhí)行1.各部門必須嚴格按照公司下達的預算計劃執(zhí)行，不得超預算支出。2.財務部負責對各部門的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，必須按照預算調(diào)整的程序進行審批。預算調(diào)整的程序包括：（1）各部門提出預算調(diào)整申請，經(jīng)部門負責人審核后報財務部；（2）財務部對各部門的預算調(diào)整申請進行匯總和審核，提出修改意見和建議，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報公司領導審批；（3）公司領導對財務部匯總的預算調(diào)整申請進行審批，經(jīng)審批通過后正式下達執(zhí)行。三、預算考核1.公司每年對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，考核的依據(jù)包括各部門的預算完成情況、預算執(zhí)行效率、預算管理水平等。2.預算考核的方式包括定量考核和定性考核相結合，以定量考核為主。定量考核的指標包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、預算管理成本等；定性考核的指標包括預算執(zhí)行的合規(guī)性、預算調(diào)整的合理性、預算分析的準確性等。3.預算考核的結果作為各部門績效考核的重要依據(jù)，與各部門的績效獎金掛鉤。會計核算管理一、會計政策1.公司采用的會計政策必須符合國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，不得隨意變更。2.會計政策的變更必須經(jīng)公司領導審批，并在財務報表附注中予以說明。二、會計科目1.公司按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定，設置會計科目，確保會計核算的準確性和完整性。2.會計科目的設置和使用必須符合公司的實際情況，不得隨意增減或合并會計科目。3.對于國家有關法律法規(guī)和會計準則沒有規(guī)定的會計科目，公司可以根據(jù)實際情況自行設置，但必須在財務報表附注中予以說明。三、賬務處理1.公司的賬務處理必須按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保賬務處理的準確性和及時性。2.賬務處理的流程包括：原始憑證的審核、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財務報表的編制等。3.原始憑證的審核必須嚴格把關，確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不得作為記賬依據(jù)。4.記賬憑證的編制必須規(guī)范、準確，摘要必須簡明扼要，科目使用必須正確，金額必須準確無誤。5.賬簿的登記必須及時、完整，不得漏記、錯記或重記。賬簿的登記必須采用規(guī)定的會計賬簿，不得隨意更換或涂改會計賬簿。6.財務報表的編制必須按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保財務報表的真實性、合法性和完整性。財務報表的編制必須經(jīng)過會計主管的審核和財務部經(jīng)理的審批。四、財務報表1.公司編制的財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表的編制必須按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保財務報表的真實性、合法性和完整性。3.財務報表的報送時間必須符合國家有關法律法規(guī)和公司的規(guī)定，不得遲報、漏報或錯報。4.財務報表的報送對象包括公司領導、股東、債權人、稅務機關等。五、稅務管理1.公司必須按照國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地繳納各種稅款。2.稅務管理人員必須熟悉國家有關稅收法律法規(guī)的規(guī)定，掌握稅務申報的流程和方法，確保稅務申報的準確性和及時性。3.公司必須建立健全的稅務管理制度，加強對稅務風險的防范和管理。稅務管理制度包括稅務籌劃、稅務申報、稅務檢查、稅務審計等方面的內(nèi)容。4.對于稅務機關的稅務檢查和稅務審計，公司必須積極配合，提供真實、準確、完整的稅務資料和信息。資金管理管理一、資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展的需要，合理確定資金籌集的規(guī)模和方式。資金籌集的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。2.銀行借款的申請和審批必須按照公司的借款管理制度進行，確保借款的安全性和合理性。3.發(fā)行債券的申請和審批必須按照國家有關法律法規(guī)和公司的債券管理制度進行，確保債券的發(fā)行符合法律法規(guī)的規(guī)定，并且能夠順利發(fā)行。4.股權融資的申請和審批必須按照國家有關法律法規(guī)和公司的股權融資管理制度進行，確保股權融資的合法性和合理性。二、資金使用1.公司的資金使用必須嚴格按照預算計劃進行，不得超預算支出。2.資金使用的審批流程必須嚴格按照公司的資金管理制度進行，確保資金使用的安全性和合理性。3.對于重大的資金使用項目，必須進行可行性研究和風險評估，經(jīng)公司領導審批后才能實施。4.公司必須加強對資金使用的監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。三、資金調(diào)度1.公司必須建立健全的資金調(diào)度制度，加強對資金的統(tǒng)籌安排和合理調(diào)度。2.資金調(diào)度的原則是“保生產(chǎn)、保運營、保發(fā)展”，確保公司的資金需求得到滿足。3.資金調(diào)度的流程包括：資金需求的預測、資金來源的安排、資金的調(diào)撥和使用等。4.公司必須加強對資金調(diào)度的風險控制，制定應急預案，確保資金調(diào)度的安全和穩(wěn)定。四、資金風險管理1.公司必須建立健全的資金風險管理體系，加強對資金風險的識別、評估和控制。2.資金風險的識別包括市場風險、信用風險、流動性風險等方面的內(nèi)容。3.資金風險的評估必須采用科學合理的方法，對資金風險進行量化評估，確定資金風險的等級和程度。4.資金風險的控制必須采取有效的措施，降低資金風險的發(fā)生概率和損失程度。資金風險的控制措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等方面的內(nèi)容。資產(chǎn)管理管理一、固定資產(chǎn)管理1.公司的固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機器設備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)的購置必須按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進行，確保固定資產(chǎn)的購置符合公司的發(fā)展需要，并且能夠得到有效的利用。3.固定資產(chǎn)的折舊必須按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保固定資產(chǎn)的折舊計提準確無誤。4.固定資產(chǎn)的清查必須定期進行，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)的清查包括固定資產(chǎn)的盤點、清查結果的處理等方面的內(nèi)容。5.固定資產(chǎn)的處置必須按照公司的固定資產(chǎn)管理制度進行，確保固定資產(chǎn)的處置符合法律法規(guī)的規(guī)定，并且能夠得到合理的收益。二、存貨管理1.公司的存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。2.存貨的采購必須按照公司的存貨管理制度進行，確保存貨的采購符合公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，并且能夠得到合理的價格。3.存貨的入庫必須嚴格把關，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等符合合同約定和公司的要求。4.存貨的出庫必須按照公司的存貨管理制度進行，確保存貨的出庫符合生產(chǎn)經(jīng)營的需要，并且能夠得到有效的控制。5.存貨的盤點必須定期進行，確保存貨的賬實相符。存貨的盤點包括存貨的數(shù)量盤點、質(zhì)量盤點、價值盤點等方面的內(nèi)容。6.存貨的跌價準備必須按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保存貨的跌價準備計提準確無誤。三、應收賬款管理1.公司的應收賬款包括銷售商品、提供勞務等形成的應收款項。2.應收賬款的管理必須建立健全的客戶信用評估制度，加強對客戶信用的管理和控制。3.應收賬款的催收必須及時、有效，確保應收賬款的及時收回。應收賬款的催收包括電話催收、函件催收、上門催收等方式。4.應收賬款的壞賬準備必須按照國家有關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行，確保應收賬款的壞賬準備計提準確無誤。成本管理管理一、成本核算1.公司的成本核算必須按照國家有關成本核算的規(guī)定進行，確保成本核算的準確性和完整性。2.成本核算的對象包括產(chǎn)品、項目、部門等。3.成本核算的方法包括品種法、分批法、分步法等。公司可以根據(jù)實際情況選擇合適的成本核算方法。4.成本核算的內(nèi)容包括直接材料、直接人工、制造費用等。二、成本控制1.公司必須建立健全的成本控制制度，加強對成本的控制和管理。2.成本控制的目標是降低成本、提高效益。成本控制的措施包括優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料采購成本、提高生產(chǎn)效率、加強費用管理等方面的內(nèi)容。3.成本控制的責任必須落實到各個部門和崗位，建立健全的成本控制考核機制，確保成本控制的效果。三、成本分析1.公司必須定期進行成本分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，并采取相應的措施加以解決。2.成本分析的內(nèi)容包括成本構成分析、成本差異分析、成本效益分析等。3.成本分析的方法包括比率分析法、比較分析法、因素分析法等。公司可以根據(jù)實際情況選擇合適的成本分析方法。財務分析管理一、財務指標分析1.公司必須定期進行財務指標分析，及時了解公司的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務指標分析的內(nèi)容包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。3.財務指標分析的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法等。公司可以根據(jù)實際情況選擇合適的財務指標分析方法。二、財務風險分析1.公司必須建立健全的財務風險預警機制，加強對財務風險的識別和評估。2.財務風險的識別包括市場風險、信用風險、流動性風險等方面的內(nèi)容。3.財務風險的評估必須采用科學合理的方法，對財務風險進行量化評估，確定財務風險的等級和程度。4.財務風險的控制必須采取有效的措施，降低財務風險的發(fā)生概率和損失程度。財務風險的控制措施包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移、風險接受等方面的內(nèi)容。三、經(jīng)營決策分析1.公司必須將財務分析結果應用于經(jīng)營決策，為公司的經(jīng)營決策提供有力的支持。2.經(jīng)營決策分析的內(nèi)容包括投資決策分析、籌資決策分析、成本決策分析等。3.經(jīng)營決策分析的方法包括凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、邊際分析法等。公司可以根據(jù)實際情況選擇合適的經(jīng)營決策分析方法。財務監(jiān)督管理一、內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計機構，負責對公司的財務活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構必須獨立開展工作，不受其他部門和個人的干涉。3.內(nèi)部審計的內(nèi)容包括財務收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)部控制審計等方面的內(nèi)容。4.內(nèi)部審計的程序包括審計計劃的制定、審計證據(jù)的收集、審計報告的編制和審計結果的反饋等。二、財務檢查1.公司定期或不定期地對財務部門和各單位的財務工作進行檢查，確保財務工作的合規(guī)性和準確性。2.財務檢查的內(nèi)容包括財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性、資金使用的合理性和安全性等方面的內(nèi)容。3.財務檢查的方式包括現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查、專項檢查等。4.對于財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題