招商蛇口成本管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)招商蛇口成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于招商蛇口及其下屬各子公司、分公司。（三）成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，涵蓋項(xiàng)目策劃、設(shè)計(jì)、采購、施工、銷售、運(yùn)營等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.全員參與原則：成本管理涉及公司各部門、各崗位人員，全體員工應(yīng)樹立成本意識，積極參與成本管理工作。3.目標(biāo)控制原則：明確成本目標(biāo)，并將其分解到各個(gè)部門和項(xiàng)目，通過有效的控制措施確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整成本管理策略和方法，實(shí)行動態(tài)管理。二、成本管理組織與職責(zé)（一）成本管理委員會1.組成：由公司高層管理人員、各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。2.職責(zé)審議公司成本管理戰(zhàn)略、政策和制度。審批年度成本預(yù)算和重大成本支出項(xiàng)目。協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問題。（二）成本管理部門1.設(shè)置：公司設(shè)立成本管理部，負(fù)責(zé)成本管理的日常工作。2.職責(zé)制定和完善成本管理制度和流程。編制年度成本預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)成本核算與分析，提供成本信息報(bào)告。參與項(xiàng)目成本控制，提出成本控制建議和措施。對各部門成本管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。（三）其他部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的成本控制和管理工作。配合成本管理部做好成本核算、分析和控制等相關(guān)工作。按照成本管理要求，及時(shí)提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和收入預(yù)測，合理安排成本支出。2.實(shí)事求是原則：結(jié)合公司實(shí)際情況，充分考慮各項(xiàng)成本因素，確保預(yù)算真實(shí)可靠。3.留有余地原則：預(yù)算應(yīng)適當(dāng)預(yù)留一定彈性空間，以應(yīng)對可能出現(xiàn)的變化。（二）預(yù)算編制依據(jù)1.公司年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)。2.歷史成本數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。3.市場價(jià)格信息和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。4.項(xiàng)目策劃書、設(shè)計(jì)方案、施工圖紙等相關(guān)資料。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：成本管理部根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、要求和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門成本預(yù)算草案，并報(bào)送成本管理部。3.成本管理部審核與匯總：成本管理部對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和準(zhǔn)確性，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，返回相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過后，成本管理部將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度成本預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審批：公司年度成本預(yù)算草案提交成本管理委員會審議，經(jīng)審批通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：成本管理部將年度成本預(yù)算分解到季度、月度，并下達(dá)給各部門，作為成本控制的依據(jù)。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，成本管理部定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。3.預(yù)算調(diào)整：因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)成本管理部審核、成本管理委員會審批后進(jìn)行調(diào)整。（五）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：建立預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、成本節(jié)約率等指標(biāo)。2.考核周期：按季度和年度進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門和員工績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的進(jìn)行處罰。四、成本核算管理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照收入和費(fèi)用的歸屬期確認(rèn)收入和成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算項(xiàng)目損益。3.一致性原則：成本核算方法和口徑應(yīng)保持一致，不得隨意變更。（二）核算對象1.項(xiàng)目核算：以單個(gè)開發(fā)項(xiàng)目為基本核算對象，對項(xiàng)目開發(fā)過程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。2.產(chǎn)品類型核算：在項(xiàng)目核算基礎(chǔ)上，按產(chǎn)品類型（如住宅、商業(yè)、寫字樓等）進(jìn)行成本核算，以便分析不同產(chǎn)品類型的成本情況。（三）成本項(xiàng)目劃分1.土地成本：包括土地出讓金、土地契稅、拆遷補(bǔ)償費(fèi)等。2.前期工程費(fèi)：如項(xiàng)目策劃費(fèi)、可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、三通一平費(fèi)用等。3.建筑安裝工程費(fèi)：涵蓋建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、裝修工程費(fèi)等。4.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：包括道路、供水、供電、供氣、排水、通訊等設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。5.公共配套設(shè)施費(fèi)：如幼兒園、會所、物業(yè)管理用房等配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。6.開發(fā)間接費(fèi)：指為組織和管理開發(fā)項(xiàng)目而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如項(xiàng)目管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。（四）成本核算流程1.成本數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算要求，及時(shí)收集和整理本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的成本數(shù)據(jù)，如采購發(fā)票、工程結(jié)算單、費(fèi)用報(bào)銷單等，并報(bào)送成本管理部。2.成本數(shù)據(jù)審核：成本管理部對各部門報(bào)送的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.成本歸集與分配：成本管理部根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目，將審核后的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行歸集和分配，計(jì)算各成本核算對象的總成本和單位成本。4.成本核算報(bào)告編制：成本管理部定期編制成本核算報(bào)告，反映公司成本核算情況，為公司決策提供依據(jù)。五、成本控制管理（一）項(xiàng)目策劃與設(shè)計(jì)階段成本控制1.項(xiàng)目策劃：在項(xiàng)目策劃階段，充分考慮市場需求、項(xiàng)目定位、成本目標(biāo)等因素，制定合理的項(xiàng)目開發(fā)方案，避免因策劃失誤導(dǎo)致成本增加。2.設(shè)計(jì)管理：加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的成本控制，通過限額設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)方案比選等方式，優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，降低工程造價(jià)。在設(shè)計(jì)合同中明確設(shè)計(jì)費(fèi)用與成本控制指標(biāo)掛鉤，對因設(shè)計(jì)原因?qū)е鲁杀境У模肪吭O(shè)計(jì)單位責(zé)任。（二）采購階段成本控制1.采購計(jì)劃制定：根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和成本預(yù)算，制定合理的采購計(jì)劃，明確采購物資的種類、規(guī)格、數(shù)量、時(shí)間等要求。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期、付款方式等條款，確保采購成本可控。3.采購過程監(jiān)控：加強(qiáng)采購過程監(jiān)控，防止采購過程中的舞弊行為。對采購價(jià)格進(jìn)行定期分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)價(jià)格異常波動情況，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。（三）施工階段成本控制1.工程進(jìn)度管理：合理安排工程進(jìn)度，避免因工期延誤導(dǎo)致成本增加。加強(qiáng)工程進(jìn)度跟蹤和協(xié)調(diào)，及時(shí)解決工程施工中出現(xiàn)的問題。2.工程質(zhì)量管理：建立健全工程質(zhì)量管理制度，加強(qiáng)工程質(zhì)量控制，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致返工和維修成本增加。3.工程變更管理：嚴(yán)格控制工程變更，對確需變更的項(xiàng)目，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。變更發(fā)生后，及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算和合同價(jià)款。4.現(xiàn)場簽證管理：規(guī)范現(xiàn)場簽證行為，明確簽證的范圍、程序和審批權(quán)限。現(xiàn)場簽證應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，避免事后補(bǔ)簽導(dǎo)致成本失控。（四）銷售與運(yùn)營階段成本控制1.銷售成本控制：合理制定銷售策略，控制銷售費(fèi)用支出。加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售價(jià)格和收款方式符合公司利益。2.運(yùn)營成本控制：優(yōu)化運(yùn)營流程，降低運(yùn)營管理成本。加強(qiáng)物業(yè)管理成本控制，提高物業(yè)服務(wù)質(zhì)量和效率。六、成本分析與考核（一）成本分析1.定期分析：成本管理部定期（月度、季度、年度）對公司成本情況進(jìn)行分析，包括成本構(gòu)成分析、成本變動趨勢分析、成本指標(biāo)完成情況分析等。2.專項(xiàng)分析：針對重大成本支出項(xiàng)目、成本異常波動情況等進(jìn)行專項(xiàng)分析，查找原因，提出改進(jìn)措施。3.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法進(jìn)行成本分析，為成本管理決策提供依據(jù)。（二）成本考核1.考核主體：成本管理部負(fù)責(zé)對各部門成本管理工作進(jìn)行考核，人力資源部負(fù)責(zé)將成本考核結(jié)果與部門和員工績效掛鉤。2.考核內(nèi)容：包括成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本控制措施落實(shí)情況、成本核算準(zhǔn)確性等方面。3.考核方式：采取定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，通過成本指標(biāo)完成情況、成本管理工作質(zhì)量等方面進(jìn)行綜合評價(jià)。4.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)考核結(jié)果，對成本管理工作優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎勵，對成本管理不力的進(jìn)行處罰，激勵各部門和員工加強(qiáng)成本管理。七、成本信息管理（一）成本信息收集1.建立成本信息收集渠道，包括內(nèi)部業(yè)務(wù)部門報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、采購合同、工程結(jié)算資料等。2.各部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向成本管理部提供相關(guān)成本信息。（二）成本信息整理與存儲1.成本管理部對收集到的成本信息進(jìn)行整理、分類和匯總，建立成本信息數(shù)據(jù)庫。2.采用電子文檔和紙質(zhì)文檔相結(jié)合的方式存儲成本信息，確保信息的安全和完整。（三）成本信息傳遞與共享