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DB42

湖北省地方標(biāo)準(zhǔn)

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第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理

工作行為規(guī)范

（工作組討論稿）

XXXX-XX-XX發(fā)布XXXX-XX-XX實(shí)施

湖北省市場監(jiān)督管理局發(fā)布

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第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作行為規(guī)范

1范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的基本原則、工作內(nèi)

容、評(píng)價(jià)方法和工作流程。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于對(duì)第三方機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作行為進(jìn)行規(guī)

范。

2規(guī)范性引用文件

下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文

件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最

新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

3術(shù)語和定義

3.1第三方機(jī)構(gòu)

向省直部門、省財(cái)政管理部門提供預(yù)算績效管理相關(guān)咨詢服務(wù)的法

人或其他組織。

主要包括會(huì)計(jì)師事務(wù)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)、市場調(diào)

查機(jī)構(gòu)、政府研究機(jī)構(gòu)、高等院校、科研院所、有專業(yè)評(píng)價(jià)能力的事業(yè)

單位以及其他社會(huì)組織。

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3.2事前績效評(píng)估

省直部門、省財(cái)政管理部門運(yùn)用科學(xué)、合理的方法和程序，對(duì)新出

臺(tái)重大政策、項(xiàng)目進(jìn)行客觀公正的評(píng)定、估算，形成事前績效評(píng)估結(jié)果

的過程。

3.3績效目標(biāo)管理

省直部門、省財(cái)政管理部門以省級(jí)預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)置、審核、批

復(fù)為主要內(nèi)容所開展的一系列活動(dòng)。

3.4績效評(píng)價(jià)

省直部門、省財(cái)政管理部門運(yùn)用科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒ê统绦?，選取具

有代表性的樣本，對(duì)省級(jí)預(yù)算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效

益情況進(jìn)行客觀公正的評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)果的過程。

4基本原則

4.1獨(dú)立

應(yīng)在省直部門或省財(cái)政管理部門提供工作便利條件和相關(guān)原始資料

情況下相對(duì)獨(dú)立完成委托事項(xiàng)，不得被串通、唆使出具虛假報(bào)告。

4.2客觀

應(yīng)按照服務(wù)合同約定完成委托事項(xiàng)，實(shí)事求是地向省直部門或省財(cái)

政管理部門提供咨詢性質(zhì)的服務(wù)，不得提供整體外包、體外循環(huán)的不正

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當(dāng)服務(wù)。

4.3公正

應(yīng)對(duì)原始資料進(jìn)行核查驗(yàn)證，選擇兩種以上方法進(jìn)行對(duì)比分析，形

成結(jié)論并編制報(bào)告，簽名的主評(píng)人和蓋章的第三方機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)告的公信力

負(fù)責(zé)。

4.4高效

應(yīng)會(huì)同省直部門或省財(cái)政管理部門合理選取具有代表性的樣本，把

握工作進(jìn)度和工作重點(diǎn)，按照規(guī)定的時(shí)間完成委托事項(xiàng)。

5工作內(nèi)容

5.1總則

第三方機(jī)構(gòu)參與的預(yù)算績效管理工作包括事前績效評(píng)估、績效目標(biāo)

管理和績效評(píng)價(jià)。

其中事前績效評(píng)估、績效目標(biāo)管理工作的有關(guān)工作流程、工作內(nèi)容，

參照績效評(píng)價(jià)工作事項(xiàng)處理，適當(dāng)簡化。

5.2事前績效評(píng)估

省直部門開展事前績效評(píng)估可以自行實(shí)施，直接形成評(píng)估結(jié)果，也

可以委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施，在第三方機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告基礎(chǔ)上形成評(píng)

估結(jié)果。

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省財(cái)政管理部門對(duì)省直部門報(bào)送的評(píng)估結(jié)果進(jìn)行審核，必要時(shí)可以

組織第三方機(jī)構(gòu)獨(dú)立開展事前績效評(píng)估，并在第三方機(jī)構(gòu)出具有評(píng)估報(bào)

告基礎(chǔ)上形成評(píng)估結(jié)果。審核和評(píng)估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依

據(jù)。

5.3績效目標(biāo)管理

績效目標(biāo)由省財(cái)政管理部門或省直部門按照預(yù)算管理級(jí)次進(jìn)行審

核。省財(cái)政管理部門從預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理角度對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

必要時(shí)可以委托專家或者第三方機(jī)構(gòu)從業(yè)務(wù)管理角度對(duì)績效目標(biāo)進(jìn)行

審核。

通過逐年修正績效指標(biāo)，如此循環(huán)往復(fù)，實(shí)現(xiàn)績效持續(xù)性改進(jìn)和螺

旋式上升，形成相應(yīng)的績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。

5.4績效評(píng)價(jià)

5.4.1分類

5.4.1.1按照評(píng)價(jià)主體分為部門自評(píng)和財(cái)政評(píng)價(jià)。

——省直部門開展的評(píng)價(jià)為部門自評(píng)，應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算批復(fù)的績效

指標(biāo)開展績效評(píng)價(jià)，不另行設(shè)定績效評(píng)價(jià)指標(biāo)；

——省財(cái)政管理部門開展的評(píng)價(jià)為財(cái)政評(píng)價(jià)，可以根據(jù)需要另行設(shè)

定績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。包括重點(diǎn)評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)，省財(cái)政管理部門資金管理處

開展的評(píng)價(jià)為重點(diǎn)評(píng)價(jià)，省財(cái)政管理部門預(yù)算績效管理處開展的評(píng)價(jià)為

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再評(píng)價(jià)。

5.4.1.2按照評(píng)價(jià)對(duì)象分為項(xiàng)目評(píng)價(jià)、政策評(píng)價(jià)和部門整體評(píng)價(jià)。

5.4.2組織方式

績效評(píng)價(jià)可以由省直部門或省財(cái)政管理部門自行實(shí)施，也可以委托

第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。

6評(píng)價(jià)方法

第三方機(jī)構(gòu)開展績效評(píng)價(jià)的方法宜采用以下方法：

a)比較法：通過對(duì)績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部

門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；

b)杠桿管理法：通過以國內(nèi)外同行業(yè)中較高的績效水平為標(biāo)桿進(jìn)行

比較判斷，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；

c)成本效益分析法：通過將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析，

評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；

d)因素分析法：通過綜合分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外

因素，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；

e)最低成本法：通過對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類對(duì)象的實(shí)施

成本進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度；

f)公眾評(píng)判法：通過專家評(píng)估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對(duì)財(cái)政支出

效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。

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7工作流程

7.1總則

在確定評(píng)價(jià)對(duì)象（某個(gè)項(xiàng)目或部門整體）、評(píng)價(jià)類型（項(xiàng)目評(píng)價(jià)或

政策評(píng)價(jià)）、組織方式（自行實(shí)施或委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施以及自行選定

或公開招標(biāo)選定第三方機(jī)構(gòu)），簽訂服務(wù)合同后，應(yīng)按以下三階段開展

績效評(píng)價(jià)工作：

——前期準(zhǔn)備階段，時(shí)間宜在15天左右；

——現(xiàn)場實(shí)施階段，時(shí)間宜在30天左右；

——分析總結(jié)階段，時(shí)間宜在15天左右。

三階段時(shí)間可靈活安排，總時(shí)間宜在60天以內(nèi)。

7.2前期準(zhǔn)備階段

7.2.1成立工作組

成立工作組應(yīng)開展工作：

——根據(jù)委托方要求，考慮評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)類型情況，成立工作組；

——應(yīng)由兩名以上主評(píng)人參加；

——其他工作人員自行確定。人員數(shù)量、專業(yè)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力、主

動(dòng)響應(yīng)、協(xié)調(diào)配合應(yīng)當(dāng)滿足評(píng)價(jià)工作需要，并充分考慮利害關(guān)系回避、

成員相對(duì)穩(wěn)定、與投標(biāo)承諾保持一致等因素；

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——重點(diǎn)項(xiàng)目可外聘相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域?qū)＜覍W(xué)者，共同完成委托事項(xiàng)，

相關(guān)費(fèi)用在合同金額內(nèi)支付。

7.2.2開展前期調(diào)研

應(yīng)通過調(diào)研、座談、培訓(xùn)等方式收集相關(guān)資料，掌握部門職能、職

責(zé)、業(yè)務(wù)、政策等情況，了解評(píng)價(jià)對(duì)象項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算安排、實(shí)施內(nèi)容、

組織管理、目標(biāo)設(shè)置等情況，為編制工作方案做好準(zhǔn)備。

7.2.3確定評(píng)價(jià)方法

根據(jù)項(xiàng)目具體情況，在充分溝通的基礎(chǔ)上，確定評(píng)價(jià)方法。原則上

應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上方法進(jìn)行對(duì)比分析。

7.2.4設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)（財(cái)政評(píng)價(jià)流程）

對(duì)項(xiàng)目績效目標(biāo)缺失或績效目標(biāo)不合理的項(xiàng)目，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根

據(jù)相關(guān)資料，在與省財(cái)政管理部門和省直部門充分溝通的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)

績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

7.2.5選定評(píng)價(jià)樣本

樣本總量原則上應(yīng)按照資金額度或縣市（項(xiàng)目）個(gè)數(shù)的20%確定，

以符合績效評(píng)價(jià)工作的特性、經(jīng)濟(jì)性、時(shí)效性要求。對(duì)項(xiàng)目管理層級(jí)少、

實(shí)施單位數(shù)量少、地域相對(duì)集中的項(xiàng)目，根據(jù)委托方要求，可適當(dāng)增加

樣本總量，直至實(shí)現(xiàn)全覆蓋。

樣本個(gè)體應(yīng)當(dāng)采取分類、分層抽樣的辦法確定，統(tǒng)籌考慮地域、人

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口、資金、工作等因素選取，使評(píng)價(jià)樣本具有廣泛代表性。

7.2.6設(shè)計(jì)調(diào)查問卷

設(shè)計(jì)調(diào)查問卷應(yīng)開展工作：

——針對(duì)特定項(xiàng)目涉及的利益相關(guān)方，為通過問卷、走訪等形式開

展面對(duì)面調(diào)查做好相關(guān)準(zhǔn)備；

——根據(jù)項(xiàng)目情況及委托方要求，確定是否開展社會(huì)調(diào)查；

——根據(jù)調(diào)查目的，確定調(diào)查的對(duì)象范圍、樣本數(shù)量、調(diào)查方式、

抽樣方法，設(shè)計(jì)問卷內(nèi)容和訪談提綱等。

7.2.7提出資料清單

應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)工作需要和委托方要求，列出由項(xiàng)目單位提供的資料清

單以及其他需要配合完成的工作事項(xiàng)。

7.2.8制訂工作方案

制定工作方案應(yīng)開展工作：

——在前期工作基礎(chǔ)上，與委托方充分溝通，制訂工作方案；

——工作方案主要內(nèi)容包括評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)

指標(biāo)、實(shí)施時(shí)間安排、評(píng)價(jià)人員組成、具體樣本確定、調(diào)查問卷設(shè)計(jì)等；

——部門自評(píng)工作方案應(yīng)報(bào)省直部門主要負(fù)責(zé)人審閱，根據(jù)省直部

門主要負(fù)責(zé)人要求啟動(dòng)績效自評(píng)工作；

——財(cái)政評(píng)價(jià)工作方案在省財(cái)政管理部門審定后，應(yīng)向項(xiàng)目單位下

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達(dá)績效評(píng)價(jià)通知書；

7.3現(xiàn)場實(shí)施階段

7.3.1召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)

召開進(jìn)點(diǎn)會(huì)應(yīng)開展工作：

——在現(xiàn)場實(shí)施初期召開由工作組組成人員和委托方財(cái)務(wù)部門、業(yè)

務(wù)部門、項(xiàng)目單位相關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)會(huì)，安排布置相關(guān)工作；

——財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)省財(cái)政管理部門資金管理負(fù)責(zé)人、預(yù)算績效管理負(fù)

責(zé)人參加。資金管理部門對(duì)口服務(wù)的專管員、預(yù)算績效管理部門對(duì)口服

務(wù)的人員全程跟蹤，必要時(shí)實(shí)地參與；

——條件允許時(shí)，委托方分管財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人參加，提出工作

要求；

——進(jìn)點(diǎn)會(huì)議程包括委托方宣讀部門主要負(fù)責(zé)人批示或績效評(píng)價(jià)通

知書、工作組介紹相關(guān)工作安排和資料提供清單、相關(guān)部門就統(tǒng)一要求

作強(qiáng)調(diào)性發(fā)言、項(xiàng)目單位就配合工作作表態(tài)性發(fā)言等。

7.3.2聽取情況介紹

聽取情況介紹應(yīng)開展工作：

——通過訪談等方式，聽取項(xiàng)目單位關(guān)于績效目標(biāo)設(shè)定及完成程度、

管理制度建立及落實(shí)、預(yù)算編制及支出執(zhí)行、財(cái)務(wù)管理、政府采購、資

產(chǎn)管理、項(xiàng)目產(chǎn)出和效益等情況的介紹，形成訪談?dòng)涗洠?/p>

——必要時(shí)可召開相關(guān)利益方參加的座談會(huì)，加深對(duì)項(xiàng)目的了解，

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形成會(huì)議紀(jì)要。

7.3.3收集核實(shí)資料

收集核實(shí)資料應(yīng)開展工作：

——對(duì)所有項(xiàng)目單位報(bào)送的相關(guān)資料進(jìn)行收集、梳理、分類、匯總，

并初步核實(shí)資料的真實(shí)性、完整性和有效性；

——利用各種公開數(shù)據(jù)資料進(jìn)行比對(duì)，形成對(duì)項(xiàng)目多層次、多角度

的數(shù)據(jù)資料支持。

7.3.4實(shí)地勘察調(diào)查

實(shí)地勘察調(diào)查應(yīng)開展工作：

——根據(jù)工作量細(xì)分成若干工作小組，深入到項(xiàng)目現(xiàn)場，采取勘察、

調(diào)查等方式，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行查驗(yàn)，對(duì)產(chǎn)出的效果進(jìn)行

了解，形成現(xiàn)場勘察記錄；

——采集的數(shù)據(jù)和資料經(jīng)被評(píng)價(jià)項(xiàng)目相關(guān)單位確認(rèn)后，記入評(píng)價(jià)工

作底稿。

7.3.5開展社會(huì)調(diào)查

開展社會(huì)調(diào)查應(yīng)開展工作：

——根據(jù)工作量細(xì)分成若干工作小組，深入到項(xiàng)目現(xiàn)場，對(duì)需要進(jìn)

行社會(huì)調(diào)查的項(xiàng)目，按照問卷內(nèi)容和訪談提綱，通過填寫調(diào)查問卷、面

對(duì)面訪談等方式，了解項(xiàng)目實(shí)施效果和利益相關(guān)方滿意度情況，及時(shí)收

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回調(diào)查問卷和形成訪談?dòng)涗洠?/p>

——問卷、訪談采取一對(duì)一方式進(jìn)行，不得批量進(jìn)行。

7.4分析總結(jié)階段

7.4.1分析評(píng)價(jià)

分析評(píng)價(jià)應(yīng)開展工作：

——以訪談?dòng)涗?、?huì)議紀(jì)要、收集資料、勘察記錄、調(diào)查問卷等為

基礎(chǔ)，選擇兩種以上方法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析。

——對(duì)評(píng)價(jià)所需的內(nèi)部信息和外部資料進(jìn)行系統(tǒng)的匯集和綜合，形

成評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和資料。

——按照工作方案確定的方法、指標(biāo)，根據(jù)評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)和資料，對(duì)評(píng)

價(jià)對(duì)象的績效情況進(jìn)行全面的定量、定性分析和綜合評(píng)價(jià)。

7.4.2撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告

撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)開展工作：