稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列項(xiàng)目中，不征收消費(fèi)稅的是（）A.白酒B.實(shí)木地板C.高檔手機(jī)D.小汽車答案：C5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.下列不屬于資源稅征稅范圍的是（）A.原油B.天然氣C.人造石油D.海鹽答案：C7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營(yíng)業(yè)額C.利潤(rùn)D.銷售額答案：A8.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：A9.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人D.銷售房屋的單位答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.下列屬于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)的有（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產(chǎn)B.金屬礦產(chǎn)C.非金屬礦產(chǎn)D.水氣礦產(chǎn)答案：ABCD7.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD8.下列免征房產(chǎn)稅的有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)答案：ABCD9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD10.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括（）A.貨物的貨價(jià)B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用C.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)D.購(gòu)貨傭金答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：×2.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的稅率。（）答案：×3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：√4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率一種。（）答案：×5.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國(guó)公民。（）答案：×6.資源稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地。（）答案：√7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人違反增值稅、消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款。（）答案：×8.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物。（）答案：×9.印花稅的稅率全部為比例稅率。（）答案：×10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。（）答案：√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有組織財(cái)政收入，為國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)提供資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)資源合理配置；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行等作用。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅，允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的固定資產(chǎn)折舊部分所含稅款；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅款。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答案：納稅調(diào)整項(xiàng)目包括收入類調(diào)整，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等限額扣除項(xiàng)目；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊方法差異等，通過調(diào)整確定應(yīng)納稅所得額。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅特點(diǎn)有征收范圍具有選擇性，只對(duì)特定消費(fèi)品征稅；征稅環(huán)節(jié)具有單一性，多在生產(chǎn)等特定環(huán)節(jié)征收；平均稅率水平較高且稅負(fù)差異大；征收方法具有靈活性，有從價(jià)、從量、復(fù)合計(jì)稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。答案：稅收籌劃能降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)，提升競(jìng)爭(zhēng)力。有助于企業(yè)合理安排資金，優(yōu)化資源配置。還能使企業(yè)更好遵守稅法，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.探討營(yíng)改增對(duì)企業(yè)的影響。答案：營(yíng)改增避免了重復(fù)征稅，減輕部分企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)分工細(xì)化。推動(dòng)服務(wù)業(yè)發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)核算、發(fā)票管理提出更高要求，促使企業(yè)規(guī)范管理，提升競(jìng)爭(zhēng)力。3.談?wù)剛€(gè)人所得稅改革的意義。答案：個(gè)人所得稅改革有助于調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。增加居民可支配收入，刺激消費(fèi)。專項(xiàng)附加扣除考慮了個(gè)人生活差異，