稅務(wù)統(tǒng)籌面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收籌劃的核心是（）A.少繳稅B.合理降低稅負(fù)C.不繳稅D.延遲繳稅答案：B2.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌，這是運用了（）A.稅率差異技術(shù)B.免稅技術(shù)C.扣除技術(shù)D.抵免技術(shù)答案：B3.以下哪種不屬于稅務(wù)統(tǒng)籌風(fēng)險（）A.政策風(fēng)險B.操作風(fēng)險C.利率風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：C4.稅務(wù)統(tǒng)籌方案實施的前提是（）A.領(lǐng)導(dǎo)同意B.合法合規(guī)C.成本最低D.利潤最大答案：B5.企業(yè)捐贈進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌時，通常受（）比例限制A.5%B.12%C.20%D.30%答案：B6.固定資產(chǎn)加速折舊屬于稅務(wù)統(tǒng)籌中的（）A.延期納稅技術(shù)B.退稅技術(shù)C.扣除技術(shù)D.稅率差異技術(shù)答案：A7.稅務(wù)統(tǒng)籌中，關(guān)聯(lián)企業(yè)間定價策略屬于（）A.成本調(diào)整法B.價格轉(zhuǎn)讓法C.籌資法D.租賃法答案：B8.增值稅一般納稅人稅務(wù)統(tǒng)籌重點關(guān)注（）A.進(jìn)項稅額抵扣B.銷售額確定C.稅率選擇D.以上都是答案：D9.企業(yè)組織形式選擇對稅務(wù)統(tǒng)籌影響較大，以下哪種形式稅負(fù)可能較低（）A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司答案：B10.稅務(wù)統(tǒng)籌的最終目標(biāo)是（）A.企業(yè)價值最大化B.減少納稅申報次數(shù)C.降低會計核算成本D.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好關(guān)系答案：A多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)統(tǒng)籌的特點包括（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD2.常見的稅務(wù)統(tǒng)籌方法有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.納稅期的遞延C.合理選擇企業(yè)組織形式D.成本費用的合理分?jǐn)偞鸢福篈BCD3.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌時，需要考慮的因素有（）A.稅收政策變化B.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略C.財務(wù)管理目標(biāo)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)態(tài)度答案：ABC4.稅務(wù)統(tǒng)籌涉及的稅種可能有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個人所得稅D.印花稅答案：ABCD5.稅收優(yōu)惠政策主要包括（）A.免稅B.減稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD6.以下哪些屬于稅務(wù)統(tǒng)籌風(fēng)險防范措施（）A.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通B.關(guān)注政策變化C.提高籌劃人員素質(zhì)D.制定多種方案備用答案：ABCD7.影響企業(yè)所得稅稅務(wù)統(tǒng)籌的因素有（）A.收入確認(rèn)時間B.成本費用扣除C.稅收優(yōu)惠利用D.固定資產(chǎn)折舊方法答案：ABCD8.稅務(wù)統(tǒng)籌中，成本費用分?jǐn)偡椒ㄓ校ǎ〢.實際成本法B.平均分?jǐn)偡–.不規(guī)則分?jǐn)偡―.不規(guī)則攤銷法答案：AB9.增值稅稅務(wù)統(tǒng)籌可以從哪些方面入手（）A.納稅人身份選擇B.銷售方式選擇C.進(jìn)項稅額管理D.稅收優(yōu)惠運用答案：ABCD10.稅務(wù)統(tǒng)籌對企業(yè)的意義有（）A.降低稅收成本B.提高財務(wù)管理水平C.增強(qiáng)企業(yè)競爭力D.減少稅務(wù)風(fēng)險答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)統(tǒng)籌就是想盡辦法少繳稅。（）答案：錯2.所有企業(yè)都適合相同的稅務(wù)統(tǒng)籌方案。（）答案：錯3.稅務(wù)統(tǒng)籌可以在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行。（）答案：錯4.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌一定沒有風(fēng)險。（）答案：錯5.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易定價進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌是合法的。（）答案：錯（不合理的關(guān)聯(lián)交易定價不合法）6.稅務(wù)統(tǒng)籌有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置。（）答案：對7.個人所得稅不存在稅務(wù)統(tǒng)籌空間。（）答案：錯8.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不能改變，無法用于稅務(wù)統(tǒng)籌。（）答案：錯9.稅務(wù)統(tǒng)籌方案只要考慮稅收因素即可。（）答案：錯10.合理的稅務(wù)統(tǒng)籌可以提高企業(yè)利潤。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)統(tǒng)籌的合法性原則。答案：稅務(wù)統(tǒng)籌必須在法律許可范圍內(nèi)進(jìn)行。要依據(jù)稅收法律法規(guī)，符合立法意圖，不能違反規(guī)定逃避納稅義務(wù)。通過合法手段規(guī)劃經(jīng)營、投資等活動，以達(dá)到合理降低稅負(fù)目的。2.企業(yè)選擇組織形式時，如何考慮稅務(wù)統(tǒng)籌？答案：不同組織形式稅負(fù)不同。如個人獨資、合伙企業(yè)繳納個人所得稅，公司制企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。要考慮規(guī)模、發(fā)展規(guī)劃、利潤分配等。小型企業(yè)可選擇稅負(fù)低的獨資或合伙；大型企業(yè)考慮公司制便于融資等，綜合權(quán)衡稅務(wù)成本。3.舉例說明利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)統(tǒng)籌的方法。答案：比如企業(yè)從事國家鼓勵的環(huán)保項目，可享受“三免三減半”優(yōu)惠。企業(yè)可合理規(guī)劃項目開展時間，確保在優(yōu)惠期內(nèi)實現(xiàn)利潤最大化。又如高新技術(shù)企業(yè)享受15%低稅率，企業(yè)可加大研發(fā)投入申請認(rèn)定，降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。4.簡述稅務(wù)統(tǒng)籌風(fēng)險產(chǎn)生的原因。答案：一是稅收政策變化快，政策調(diào)整可能使原方案不適用；二是籌劃人員專業(yè)素質(zhì)不足，對政策理解偏差、方案設(shè)計不合理；三是企業(yè)經(jīng)營活動變化，實際情況與籌劃預(yù)期不符，導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)統(tǒng)籌與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。答案：稅務(wù)統(tǒng)籌是企業(yè)戰(zhàn)略的一部分，要服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略決定稅務(wù)統(tǒng)籌方向，如擴(kuò)張戰(zhàn)略下，稅務(wù)統(tǒng)籌要配合新業(yè)務(wù)布局。同時，稅務(wù)統(tǒng)籌能為企業(yè)戰(zhàn)略實施提供資金支持，合理降低稅負(fù)，助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，兩者相互影響、相輔相成。2.談?wù)勅绾卧诙悇?wù)統(tǒng)籌中平衡風(fēng)險與收益。答案：首先要準(zhǔn)確評估風(fēng)險，了解政策風(fēng)險、操作風(fēng)險等。制定方案時，在追求收益同時設(shè)置風(fēng)險應(yīng)對措施，如多種方案備用。關(guān)注政策變化及時調(diào)整。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險承受能力決策，不能一味追求低稅負(fù)而忽視高風(fēng)險，確保風(fēng)險可控前提下實現(xiàn)收益最大化。3.舉例討論不同行業(yè)稅務(wù)統(tǒng)籌的重點差異。答案：制造業(yè)重點關(guān)注原材料采購進(jìn)項稅、成本核算與分?jǐn)?，利用研發(fā)費用加計扣除等優(yōu)惠。服務(wù)業(yè)注重人工成本扣除、業(yè)務(wù)模式對稅收影響，如合理選擇征稅方式。房地產(chǎn)行業(yè)則關(guān)注土地成本、開發(fā)成本扣除，以及銷售環(huán)節(jié)稅收安排，不同行業(yè)因業(yè)務(wù)特點，稅務(wù)統(tǒng)籌重點不