征管業(yè)務(wù)能力試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的核心環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.稅款征收C.納稅申報D.稅務(wù)檢查2.企業(yè)所得稅的申報期限是（）A.月度終了15日內(nèi)B.季度終了15日內(nèi)C.年度終了30日內(nèi)D.年度終了60日內(nèi)3.以下不屬于納稅申報方式的是（）A.直接申報B.電話申報C.郵寄申報D.口頭申報4.稅收保全措施適用于（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.所有納稅人5.稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的（）A.會計憑證B.私人信件C.生活場所D.個人儲蓄賬戶6.增值稅專用發(fā)票的最高開票限額由（）審批。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)機關(guān)C.縣級稅務(wù)機關(guān)D.主管稅務(wù)機關(guān)7.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之一B.千分之五C.萬分之一D.萬分之五8.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.行政拘留9.納稅信用等級評定周期為（）A.半年B.1年C.2年D.3年10.下列不屬于稅收征管法規(guī)定的稅收優(yōu)先權(quán)的是（）A.稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)B.稅收優(yōu)先于罰款C.稅收優(yōu)先于沒收違法所得D.稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán)二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管的基本目標(biāo)包括（）A.提高稅收征管效率B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序D.提供優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)2.納稅申報的內(nèi)容包括（）A.稅種B.稅目C.應(yīng)納稅額D.扣除項目3.稅務(wù)檢查的形式有（）A.重點檢查B.專項檢查C.集中檢查D.日常檢查4.稅收保全措施的形式有（）A.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)5.稅務(wù)行政處罰的原則包括（）A.法定原則B.公正、公開原則C.處罰與教育相結(jié)合原則D.保障當(dāng)事人權(quán)利原則6.納稅信用等級評定指標(biāo)包括（）A.稅務(wù)登記情況B.納稅申報情況C.賬簿、憑證管理情況D.稅款繳納情況7.以下屬于稅收征管信息化建設(shè)內(nèi)容的有（）A.金稅工程B.納稅服務(wù)熱線C.電子稅務(wù)局D.稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)8.納稅人可以申請延期繳納稅款的條件有（）A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C.財務(wù)人員生病，無法按時申報納稅的D.企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難9.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的10.以下屬于納稅服務(wù)內(nèi)容的有（）A.稅收政策宣傳B.納稅咨詢輔導(dǎo)C.辦稅服務(wù)D.稅收權(quán)益保護(hù)三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)。（）2.納稅人只能在規(guī)定的申報期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報。（）3.稅務(wù)檢查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）4.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可以適用于納稅擔(dān)保人。（）5.稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。（）6.納稅信用等級為A級的納稅人，可以享受多項激勵措施。（）7.電子稅務(wù)局只能辦理部分納稅業(yè)務(wù)，不能完全替代傳統(tǒng)辦稅方式。（）8.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（）9.稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于所有債權(quán)。（）10.納稅申報方式只能選擇一種，不能同時采用多種方式。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅款征收的方式。答：稅款征收方式有查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征等。2.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施有何區(qū)別？答：稅收保全措施是在納稅期前，防止納稅人逃避納稅義務(wù)，凍結(jié)存款、扣押查封財產(chǎn)；強制執(zhí)行措施是在納稅期后，對不履行納稅義務(wù)的，直接扣繳存款、拍賣變賣財產(chǎn)抵稅。3.納稅服務(wù)的主要內(nèi)容有哪些？答：包括稅收政策宣傳，為納稅人解讀政策法規(guī)；納稅咨詢輔導(dǎo)，解答疑問；辦稅服務(wù)，提供便捷辦稅渠道；稅收權(quán)益保護(hù)，保障納稅人合法權(quán)益。4.簡述納稅信用等級評定的作用。答：對納稅人，信用等級高可享激勵措施，低則有懲戒，促進(jìn)其誠信納稅；對稅務(wù)機關(guān)，利于分類管理，提高征管效率，營造良好稅收環(huán)境。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高稅收征管效率？答：加強信息化建設(shè)，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)；優(yōu)化納稅服務(wù)，減少辦稅環(huán)節(jié)；提高稅務(wù)人員素質(zhì)，強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)；加強部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享，共同打擊稅收違法行為。2.談?wù)劶{稅服務(wù)在稅收征管中的重要性。答：優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)可增強納稅人稅法遵從度，減少征納矛盾。提升納稅人滿意度，樹立良好稅務(wù)形象。促進(jìn)稅收征管順利開展，保障稅收收入穩(wěn)定，推動稅收事業(yè)發(fā)展。3.怎樣加強稅收風(fēng)險管理？答：建立風(fēng)險指標(biāo)體系，識別風(fēng)險；對風(fēng)險進(jìn)行評估排序，區(qū)分等級；針對不同等級風(fēng)險，采取風(fēng)險提示、納稅評估、稅務(wù)稽查等應(yīng)對措施，防控稅收流失。4.稅收征管信息化對稅收工作帶來哪些影響？答：積極影響有提高征管效率、提升數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、優(yōu)化納稅服務(wù)等；消極影響如系統(tǒng)故障可能影響辦稅，對人員信息技術(shù)要求高，存在信息安全風(fēng)險等，需加強管理。答案一、單項選擇題1.B2.B3.D4.A5.A6.D7.D8.D9.B10.D二、多項選擇題1.ABCD2