報社內部控制管理制度總則一、目的為了加強報社的內部控制管理，規(guī)范報社的經營行為，提高報社的管理水平和經濟效益，保障報社資產的安全、完整，根據國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結合報社的實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于報社的所有部門和員工，包括采編部門、經營部門、行政部門、財務部門等。三、內部控制的目標1.保證報社的經營活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.保證報社的財務報告真實、準確、完整，反映報社的財務狀況和經營成果。3.保證報社的資產安全、完整，防止資產流失和浪費。4.提高報社的管理水平和經濟效益，促進報社的可持續(xù)發(fā)展。四、內部控制的原則1.全面性原則：內部控制應當貫穿于報社的各個部門、各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的業(yè)務和事項。2.重要性原則：內部控制應當關注報社的重要業(yè)務和事項，對重要業(yè)務和事項實行重點控制。3.制衡性原則：內部控制應當在報社的部門之間、崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的關系，確保內部控制的有效性。4.適應性原則：內部控制應當與報社的經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險水平等相適應，并隨著報社的發(fā)展變化及時進行調整和完善。5.成本效益原則：內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。內部控制的組織架構一、董事會董事會是報社內部控制的最高決策機構，負責制定報社的內部控制政策和目標，監(jiān)督內部控制的實施情況，對內部控制的有效性進行評價。二、審計委員會審計委員會是董事會下設的專門委員會，負責對報社的內部控制進行監(jiān)督和評價，審查內部控制的制度和流程，提出改進建議，對內部控制的重大事項進行審議和決策。三、管理層管理層是報社內部控制的執(zhí)行機構，負責組織實施內部控制制度，建立健全內部控制體系，對內部控制的有效性負責。四、內部審計部門內部審計部門是報社內部控制的監(jiān)督機構，負責對報社的內部控制進行獨立、客觀的監(jiān)督和評價，發(fā)現內部控制的缺陷和問題，提出改進建議，對內部控制的執(zhí)行情況進行跟蹤和檢查。五、各部門各部門是報社內部控制的實施主體，負責本部門的內部控制工作，建立健全本部門的內部控制制度和流程，對本部門的內部控制執(zhí)行情況負責。內部控制的主要內容一、貨幣資金控制1.崗位分工與授權批準（1）建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（2）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（3）單位應當對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。（4）審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。（5）經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。2.現金和銀行存款的管理（1）現金的管理①單位應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。②單位應當嚴格按照《現金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現金收支業(yè)務，不得坐支現金。③單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現不符，應及時查明原因，作出處理。（2）銀行存款的管理①單位應當嚴格按照銀行結算制度的規(guī)定辦理銀行存款收支業(yè)務，不得簽發(fā)沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用。②單位應當定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。發(fā)現不符，應及時查明原因，作出處理。③單位應當加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.票據及有關印章的管理（1）單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。（2）單位應當加強銀行預留印鑒的管理，財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。二、采購與付款控制1.采購業(yè)務的控制（1）采購計劃的編制與審批①單位應當根據生產經營計劃和物資儲備計劃，結合庫存情況，編制采購計劃，明確采購內容、采購數量、采購時間等。②采購計劃應當經審批人審批后，方可實施。審批人應當根據采購計劃的合理性、必要性和經濟性等因素進行審批。（2）供應商的選擇與管理①單位應當建立供應商評估和準入制度，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行評估，選擇符合要求的供應商。②單位應當與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨期限等條款。采購合同應當經審批人審批后，方可簽訂。（3）采購物資的驗收與入庫①單位應當建立采購物資的驗收制度，對采購物資的數量、質量、規(guī)格等進行驗收，確保采購物資符合合同要求。②驗收人員應當對采購物資的數量、質量、規(guī)格等進行驗收，并填寫驗收單。驗收單應當經驗收人員和保管人員簽字確認后，方可作為入庫憑證。（4）采購物資的付款①單位應當建立采購物資的付款制度，明確付款的條件、方式、程序等。②付款申請應當經審批人審批后，方可辦理付款手續(xù)。審批人應當根據采購合同、驗收單等相關憑證進行審批。③單位應當加強對采購物資付款的管理，嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行付款，不得無故拖欠供應商貨款。2.付款業(yè)務的控制（1）付款申請的審批①單位應當建立付款申請的審批制度，明確付款申請的審批人、審批權限、審批程序等。②付款申請應當經審批人審批后，方可辦理付款手續(xù)。審批人應當根據付款申請的合理性、必要性和經濟性等因素進行審批。（2）付款的辦理①單位應當按照審批人的批準意見辦理付款手續(xù)，財務部門應當根據付款申請和相關憑證，辦理付款手續(xù)。②付款憑證應當經財務部門負責人和出納人員簽字確認后，方可作為付款依據。（3）預付賬款的管理①單位應當加強對預付賬款的管理，嚴格按照合同約定的付款方式和期限進行付款，不得無故拖欠供應商貨款。②單位應當定期對預付賬款進行清理，及時收回多余款項，避免造成資金浪費。③單位應當加強對預付賬款的跟蹤管理，及時了解供應商的履約情況，防止供應商違約造成損失。三、銷售與收款控制1.銷售業(yè)務的控制（1）銷售計劃的編制與審批①單位應當根據市場需求和生產經營計劃，編制銷售計劃，明確銷售內容、銷售數量、銷售價格、銷售時間等。②銷售計劃應當經審批人審批后，方可實施。審批人應當根據銷售計劃的合理性、必要性和經濟性等因素進行審批。（2）客戶的信用管理①單位應當建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定客戶的信用等級。②單位應當根據客戶的信用等級，確定客戶的信用額度和付款方式。信用額度和付款方式應當經審批人審批后，方可確定。（3）銷售合同的簽訂與履行①單位應當與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨期限等條款。銷售合同應當經審批人審批后，方可簽訂。②單位應當嚴格按照銷售合同的約定履行交貨義務，確保貨物的質量和數量符合合同要求。③單位應當加強對銷售合同的管理，及時跟蹤合同的履行情況，發(fā)現問題及時處理。（4）銷售收款的管理①單位應當建立銷售收款的管理制度，明確銷售收款的方式、期限、程序等。②單位應當及時收取銷售款項，確保銷售款項的安全和完整。③單位應當加強對銷售收款的管理，定期與客戶核對銷售款項，發(fā)現問題及時處理。2.收款業(yè)務的控制（1）收款申請的審批①單位應當建立收款申請的審批制度，明確收款申請的審批人、審批權限、審批程序等。②收款申請應當經審批人審批后，方可辦理收款手續(xù)。審批人應當根據收款申請的合理性、必要性和經濟性等因素進行審批。（2）收款的辦理①單位應當按照審批人的批準意見辦理收款手續(xù)，財務部門應當根據收款申請和相關憑證，辦理收款手續(xù)。②收款憑證應當經財務部門負責人和出納人員簽字確認后，方可作為收款依據。（3）應收賬款的管理①單位應當加強對應收賬款的管理，定期對應收賬款進行清理，及時收回欠款，避免造成資金積壓。②單位應當建立應收賬款的催收制度，及時催收欠款，確保應收賬款的安全和完整。③單位應當加強對應收賬款的賬齡分析，及時發(fā)現應收賬款的風險，采取相應的措施進行防范。四、固定資產控制1.固定資產的購置與驗收（1）固定資產的購置①單位應當根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃，明確購置固定資產的名稱、規(guī)格、數量、單價、金額等。②固定資產購置計劃應當經審批人審批后，方可實施。審批人應當根據固定資產購置計劃的合理性、必要性和經濟性等因素進行審批。③單位應當按照審批人的批準意見，辦理固定資產購置手續(xù)。購置固定資產應當簽訂采購合同，明確采購價格、付款方式、交貨期限等條款。（2）固定資產的驗收①單位應當建立固定資產的驗收制度，對購置的固定資產進行驗收，確保固定資產的數量、質量、規(guī)格等符合合同要求。②驗收人員應當對購置的固定資產進行驗收，并填寫驗收單。驗收單應當經驗收人員和保管人員簽字確認后，方可作為固定資產入賬的依據。2.固定資產的使用與維護（1）固定資產的使用①單位應當建立固定資產的使用制度，明確固定資產的使用部門、使用人、使用期限等。②固定資產使用部門和使用人應當按照固定資產的使用制度，合理使用固定資產，確保固定資產的安全和完整。③單位應當加強對固定資產的日常管理，定期對固定資產進行清查，及時發(fā)現和處理固定資產的損壞、丟失等情況。（2）固定資產的維護①單位應當建立固定資產的維護制度，明確固定資產的維護部門、維護人員、維護標準等。②固定資產維護部門和維護人員應當按照固定資產的維護制度，定期對固定資產進行維護，確保固定資產的正常運行。③單位應當加強對固定資產維護費用的管理，嚴格控制固定資產維護費用的支出。3.固定資產的處置（1）固定資產的處置申請①單位應當建立固定資產的處置制度，明確固定資產的處置程序和審批權限。②固定資產使用部門和使用人應當提出固定資產的處置申請，說明固定資產的處置原因、處置方式、處置價格等。③固定資產處置申請應當經審批人審批后，方可實施。審批人應當根據固定資產的處置申請，按照規(guī)定的程序進行審批。（2）固定資產的處置①單位應當按照審批人的批準意見，辦理固定資產的處置手續(xù)。固定資產的處置應當通過公開拍賣、招標等方式進行，確保固定資產的處置價格合理、公平。②固定資產處置完畢后，單位應當及時辦理固定資產的注銷手續(xù)，確保固定資產的賬實相符。五、成本費用控制1.成本費用的預算管理（1）成本費用預算的編制①單位應當根據生產經營計劃和財務預算的要求，編制成本費用預算，明確成本費用的項目、金額、預算期等。②成本費用預算應當經審批人審批后，方可實施。審批人應當根據成本費用預算的合理性、必要性和經濟性等因素進行審批。（2）成本費用預算的執(zhí)行與控制①單位應當加強對成本費用預算的執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時發(fā)現和糾正成本費用預算執(zhí)行中的偏差。②單位應當建立成本費用預算的調整機制，根據實際情況及時調整成本費用預算。成本費用預算的調整應當經審批人審批后，方可實施。2.成本費用的核算與控制（1）成本費用的核算①單位應當建立成本費用的核算制度，明確成本費用的核算方法、核算對象、核算期間等。②單位應當按照成本費用的核算制度，準確核算成本費用，確保成本費用的真實、準確、完整。（3）成本費用的控制①單位應當加強對成本費用的控制，建立成本費用的控制指標和控制措施，嚴格控制成本費用的支出。②單位應當加強對成本費用的分析和考核，定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的問題，采取相應的措施進行改進。六、財務報告控制1.財務報告的編制（1）財務報告的編制原則①單位應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，編制財務報告。②財務報告應當真實、準確、完整地反映單位的財務狀況和經營成果。（2）財務報告的編制程序①單位應當建立財務報告的編制程序，明確財務報告的編制人員、編制時間、編制要求等。②財務報告的編制人員應當按照財務報告的編制程序，認真編制財務報告，確保財務報告的質量。2.財務報告的審核與披露（1）財務報告的審核①單位應當建立財務報告的審核制度，明確財務報告的審核人員、審核時間、審核要求等。②財務報告的審核人員應當對財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核，確保財務報告符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。（2）財務報告的披露①單位應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時披露財務報告。②財務報告的披露應當真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。內部控制的監(jiān)督與評價一、內部監(jiān)督1.內部審計部門應當定期對報社的內部控制進行監(jiān)督和評價，發(fā)現內部控制的缺陷和問題，及時提出改進建議。2.內部審計部門應當對內部控制的監(jiān)督和評價情況進行記錄，形成內部審計報告，報送董事會和管理層。3.內部審計部門應當對內部控制的監(jiān)督和評價結果進行跟蹤和檢查，確保內部控制的改進措施得到落實。二