安徽省固定資產管理制度一、總則1.目的為加強公司固定資產管理，規(guī)范固定資產購置、使用、維護、處置等行為，提高固定資產使用效益，保障公司資產安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于安徽省內公司總部及所屬各分支機構、子公司的固定資產管理。3.定義固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。4.管理原則（1）統(tǒng)一領導、分級管理。公司總部統(tǒng)一領導固定資產管理工作，各分支機構、子公司負責本單位固定資產的具體管理，接受公司總部的監(jiān)督與指導。（2）歸口管理、責任到人。根據固定資產類別，由各相關職能部門歸口管理，明確各部門及使用人員的管理職責，確保固定資產管理責任落實到人。（3）優(yōu)化配置、提高效益。合理配置固定資產，充分發(fā)揮其使用效能，避免資源閑置和浪費，提高公司經濟效益。（4）規(guī)范核算、如實反映。按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對固定資產進行準確核算，如實反映固定資產的增減變動和結存情況。二、固定資產管理職責1.公司總部職責（1）負責制定和完善公司固定資產管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。（2）負責公司固定資產的預算管理，審核各分支機構、子公司的固定資產購置、處置等預算。（3）負責公司固定資產的統(tǒng)一調配，根據各單位實際需求，合理安排固定資產的購置、內部調劑和處置等工作。（4）負責組織公司固定資產的清查盤點工作，對清查結果進行審核和處理。（5）負責公司固定資產核算工作，按照財務會計制度的規(guī)定，準確記錄固定資產的增減變動和結存情況。2.分支機構、子公司職責（1）負責貫徹執(zhí)行公司固定資產管理制度，制定本單位固定資產管理實施細則，并報公司總部備案。（2）負責本單位固定資產的預算編制和執(zhí)行，按照公司總部批準的預算組織固定資產購置、建設等工作。（3）負責本單位固定資產的日常管理，包括固定資產的驗收、登記、保管、維護、清查盤點等工作，確保固定資產安全完整和正常使用。（4）負責本單位固定資產的使用調配，根據實際工作需要，合理安排固定資產的使用，提高資產使用效率。（5）負責本單位固定資產處置的申報工作，按照公司總部規(guī)定的程序和權限，辦理固定資產處置手續(xù)。3.歸口管理部門職責（1）資產管理部門負責固定資產實物管理，建立固定資產臺賬和卡片，記錄固定資產的購置、使用、轉移、處置等情況。組織固定資產的清查盤點工作，定期對固定資產進行實地盤點，確保賬實相符。負責固定資產的維修、保養(yǎng)和報廢鑒定等工作，提出維修、保養(yǎng)計劃和報廢申請。負責固定資產的產權登記和證書管理，辦理固定資產的產權變更、注銷等手續(xù)。參與固定資產購置、建設項目的可行性研究和驗收工作，確保固定資產符合公司要求。（2）財務部門負責固定資產的財務核算，按照財務會計制度的規(guī)定，準確計提固定資產折舊，核算固定資產的增減變動和結存情況。負責審核固定資產購置、處置等預算，控制固定資產投資規(guī)模。參與固定資產清查盤點工作，對清查結果進行賬務處理。負責固定資產財務報表的編制和分析，為公司決策提供財務信息支持。（3）使用部門負責本部門固定資產的日常使用和保管，確保固定資產安全完整和正常使用。負責提出固定資產維修、保養(yǎng)申請，配合資產管理部門做好固定資產的維修、保養(yǎng)工作。負責固定資產使用狀況的反饋，及時向資產管理部門報告固定資產的閑置、損壞等情況。參與固定資產清查盤點工作，配合資產管理部門核實本部門固定資產的數量和狀態(tài)。三、固定資產預算管理1.預算編制原則（1）結合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經營計劃，合理安排固定資產投資規(guī)模，確保固定資產投資與公司業(yè)務發(fā)展相適應。（2）堅持勤儉節(jié)約，充分考慮現有固定資產的利用情況，優(yōu)先盤活存量資產，避免盲目購置。（3）遵循效益優(yōu)先原則，對固定資產購置項目進行可行性研究和效益分析，確保投資回報。2.預算編制流程（1）每年末，各分支機構、子公司根據本單位下一年度業(yè)務發(fā)展需求，提出固定資產購置、建設等預算申請，報公司總部資產管理部門。（2）資產管理部門對各單位上報的預算申請進行匯總審核，結合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和固定資產現狀，提出固定資產預算初步方案，報公司總部財務部門。（3）財務部門根據公司年度經營目標和資金狀況，對固定資產預算初步方案進行審核，并與資產管理部門溝通協調，形成公司年度固定資產預算草案，報公司總部管理層審批。（4）公司總部管理層審批通過后的固定資產預算，下達給各分支機構、子公司執(zhí)行。3.預算執(zhí)行與調整（1）各分支機構、子公司應嚴格按照公司總部下達的固定資產預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。（2）在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照原預算編制流程，提出預算調整申請，經公司總部審批后執(zhí)行。四、固定資產購置與驗收1.購置申請各使用部門根據業(yè)務需要和固定資產現狀，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規(guī)格型號、數量、用途、預計金額等信息，報本單位負責人審核后，提交給本單位資產管理部門。2.審批流程（1）資產管理部門對購置申請進行初審，核實資產需求的合理性和必要性，審核申請金額是否在預算范圍內，提出初審意見后報本單位負責人審批。（2）本單位負責人審批通過后，對于預算內的購置申請，提交給公司總部資產管理部門；對于超預算的購置申請，需報公司總部管理層審批。（3）公司總部資產管理部門對各單位上報的購置申請進行匯總審核，結合公司整體固定資產配置情況，提出審核意見，報公司總部財務部門。（4）財務部門對購置申請進行資金審核，確保購置資金落實到位，審核通過后報公司總部管理層審批。（5）公司總部管理層審批通過后的購置申請，由公司總部資產管理部門下達給各分支機構、子公司組織實施。3.采購實施各分支機構、子公司按照公司總部批準的購置申請，組織采購工作。采購方式包括招標采購、詢價采購、競爭性談判采購等，應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定進行操作，確保采購過程公開、公平、公正。4.驗收管理（1）固定資產到貨后，采購部門應及時通知資產管理部門、使用部門和質量檢驗部門進行驗收。（2）驗收人員應按照合同要求和相關標準，對固定資產的數量、規(guī)格型號、質量、技術性能等進行全面檢查，確保資產符合要求。（3）驗收合格后，資產管理部門填寫固定資產驗收單，相關驗收人員簽字確認。驗收單應包括資產名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、供應商、驗收情況等信息。（4）對于驗收不合格的固定資產，采購部門應及時與供應商協商解決，要求供應商更換或退貨。如因特殊原因無法更換或退貨的，應按照公司相關規(guī)定進行處理。五、固定資產日常管理1.登記入賬資產管理部門根據固定資產驗收單，及時辦理固定資產登記入賬手續(xù)，建立固定資產臺賬和卡片。固定資產臺賬應詳細記錄固定資產的購置、使用、轉移、處置等情況，固定資產卡片應與實物一一對應，記錄固定資產的基本信息、使用部門、使用人等信息。2.保管與使用（1）使用部門負責本部門固定資產的日常保管和使用，應指定專人負責固定資產的管理，確保固定資產安全完整和正常使用。（2）使用人員應按照操作規(guī)程正確使用固定資產，不得擅自更改固定資產的性能和用途。如因使用不當造成固定資產損壞的，應承擔相應責任。（3）固定資產使用地點發(fā)生變更時，使用部門應及時通知資產管理部門辦理資產轉移手續(xù)，確保資產賬實相符。3.維修與保養(yǎng)（1）使用部門應定期對固定資產進行檢查和維護，發(fā)現問題及時向資產管理部門報告。對于一般性故障，使用部門可自行組織維修；對于重大故障或需要專業(yè)維修的，應填寫固定資產維修申請表，報資產管理部門審核后組織維修。（2）資產管理部門應建立固定資產維修檔案，記錄維修情況，包括維修時間、維修內容、維修費用等信息。同時，應定期對固定資產維修情況進行統(tǒng)計分析，評估維修效果，提出改進措施。（3）公司應根據固定資產的使用情況和性能要求，制定合理的保養(yǎng)計劃，定期對固定資產進行保養(yǎng)，延長固定資產使用壽命。4.清查盤點（1）公司每年至少組織一次固定資產清查盤點工作，由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等相關人員參加。清查盤點應全面核實固定資產的數量、狀態(tài)、使用情況等，確保賬實相符。（2）清查盤點結束后，資產管理部門應編制固定資產清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、發(fā)現的問題及處理建議。對于盤盈、盤虧的固定資產，應按照公司相關規(guī)定進行賬務處理。（3）對于清查盤點中發(fā)現的固定資產閑置、損壞等問題，應及時分析原因，提出處理措施，提高固定資產使用效益。六、固定資產處置1.處置范圍固定資產處置包括固定資產的出售、轉讓、報廢、毀損、對外捐贈等。符合下列條件之一的固定資產，可申請?zhí)幹茫海?）已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的；（2）技術性能落后、能耗高、效率低，已被先進設備替代的；（3）因自然災害、意外事故等原因導致毀損、報廢的；（4）閑置不用且無使用價值的；（5）其他需要處置的固定資產。2.處置審批流程（1）使用部門或資產管理部門提出固定資產處置申請，填寫固定資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規(guī)格型號、數量、購置日期、賬面價值、處置原因、處置方式等信息，報本單位負責人審核后，提交給本單位資產管理部門。（2）資產管理部門對處置申請進行初審，核實處置資產的情況，提出初審意見后報本單位負責人審批。（3）本單位負責人審批通過后，對于賬面價值較小的處置申請，提交給公司總部資產管理部門；對于賬面價值較大或涉及重大資產處置的申請，需報公司總部管理層審批。（4）公司總部資產管理部門對各單位上報的處置申請進行匯總審核，結合公司整體資產狀況，提出審核意見，報公司總部財務部門。（5）財務部門對處置申請進行財務審核，核實處置資產的賬面價值、處置收入等情況，審核通過后報公司總部管理層審批。（6）公司總部管理層審批通過后的處置申請，由公司總部資產管理部門下達給各分支機構、子公司組織實施。3.處置實施（1）固定資產處置應按照公司總部批準的處置方式進行，確保處置過程公開、公平、公正。對于出售、轉讓固定資產的，應通過招標、拍賣等方式進行，確保資產處置價格合理。（2）固定資產處置收入應及時足額上繳公司財務部門，納入公司統(tǒng)一核算。處置過程中發(fā)生的相關費用，如評估費、拍賣費等，應按照公司財務制度規(guī)定進行列支。（3）資產管理部門應及時辦理固定資產處置的賬務核銷手續(xù)，確保固定資產賬實相符。同時，應將固定資產處置情況記錄在固定資產臺賬和卡片上。七、固定資產核算與報告1.核算原則公司按照國家有關財務會計制度的規(guī)定，對固定資產進行準確核算。固定資產應按照取得時的實際成本入賬，后續(xù)計量采用成本模式，計提固定資產折舊。2.折舊政策公司根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照會計政策變更的相關規(guī)定進行處理。3.財務報告財務部門應定期編制固定資產財務報告，包括固定資產總賬、明細賬、折舊計算表、固定資產清查盤點報告等，如實反映固定資產的增減變動、結存情況和折舊計提情況。固定資產財務報告應及時報送公司管理層和相關部門，為公司決策提供財務信息支持。八、監(jiān)督與檢查1.公司建立固定資產管理監(jiān)督檢查機制，定期對各分支機構