法律規(guī)定現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)金管理行為，確?，F(xiàn)金的安全、合理使用，嚴(yán)格遵守國家相關(guān)法律法規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司正常運營。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)。3.基本原則嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。實行錢賬分管，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的授權(quán)、執(zhí)行、記錄相互分離，相互制約?，F(xiàn)金收支及時準(zhǔn)確記錄，日清月結(jié)，保證賬實相符。確?，F(xiàn)金安全，采取必要的安全防范措施，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。二、現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務(wù)報酬。3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收支管理1.現(xiàn)金收入管理公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。銷售貨物、提供勞務(wù)等取得的現(xiàn)金收入，必須由出納人員及時收取，并開具收款收據(jù)或發(fā)票。收款人員應(yīng)在收到現(xiàn)金后，于當(dāng)日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，并將繳存憑證交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。嚴(yán)禁收款人員將收取的現(xiàn)金以個人名義存儲或挪用。2.現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出必須嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進行，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，出納人員方可支付現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。對于超過現(xiàn)金使用范圍的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行支付。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并說明原因。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的金額支付現(xiàn)金，不得擅自更改支付金額。支付完畢后，應(yīng)在原始憑證上簽字確認(rèn)。四、現(xiàn)金庫存限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金支出的需要，核定現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況，定期對現(xiàn)金庫存限額進行評估和調(diào)整。如因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整現(xiàn)金庫存限額的，應(yīng)及時報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報開戶銀行備案。3.出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存，不得超過核定的限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。五、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤點出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤?，F(xiàn)金盤點應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、盤盈或盤虧金額及原因等內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)定期（每月至少一次）對公司現(xiàn)金進行全面盤點，盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。2.監(jiān)督檢查公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況進行檢查，監(jiān)督現(xiàn)金收支的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和安全性。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。對違反現(xiàn)金管理制度的行為，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴(yán)肅處理。公司應(yīng)接受開戶銀行及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關(guān)資料，對檢查中提出的問題及時整改。六、現(xiàn)金收付憑證管理1.憑證種類現(xiàn)金收付憑證包括現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和原始憑證。原始憑證是證明現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)發(fā)生的依據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等；現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證是根據(jù)原始憑證編制的記賬憑證，用于記錄現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的會計分錄。2.憑證填制要求原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。如有錯誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正或重開?，F(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證應(yīng)按照會計制度的規(guī)定填制，摘要應(yīng)簡明扼要，準(zhǔn)確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；會計科目應(yīng)使用正確，金額計算準(zhǔn)確；憑證編號應(yīng)連續(xù)，不得跳號、重號。憑證填制完畢后，應(yīng)加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的印章或簽字。3.憑證傳遞與保管現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照規(guī)定的傳遞程序進行傳遞，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及時、準(zhǔn)確地記錄和處理。憑證傳遞過程中，應(yīng)注意安全保密，防止憑證丟失、損壞或被盜用。現(xiàn)金收付憑證應(yīng)定期裝訂成冊，妥善保管。保管期限應(yīng)按照會計檔案管理的規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批和處理。七、現(xiàn)金保險柜管理1.公司應(yīng)配備專用的現(xiàn)金保險柜，用于存放庫存現(xiàn)金、有價證券、重要票據(jù)等。2.現(xiàn)金保險柜應(yīng)放置在安全可靠的位置，安裝必要的防盜、防火、防潮等設(shè)施。3.現(xiàn)金保險柜鑰匙和密碼應(yīng)由出納人員分別保管，不得將鑰匙和密碼交予他人。如因特殊情況需要委托他人代管的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并做好交接記錄。4.開啟現(xiàn)金保險柜時，必須由出納人員在場，嚴(yán)禁無關(guān)人員擅自開啟。5.現(xiàn)金保險柜應(yīng)定期進行檢查和維護，確保其正常使用和安全性能良好。如發(fā)現(xiàn)保險柜有損壞或異常情況，應(yīng)及時報告并進行維修或更換。八、與銀行賬戶的配合管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并報財務(wù)部門備案。2.公司應(yīng)與開戶銀行保持密切聯(lián)系，及時了解銀行賬戶的資金動態(tài)和相關(guān)政策法規(guī)變化。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的使用，不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。4.對于銀行賬戶的收支業(yè)務(wù)，應(yīng)按照本制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定進行管理，確保資金安全、準(zhǔn)確地收付。九、特殊情況處理1.如遇自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，導(dǎo)致現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)無法正常進行時，公司應(yīng)及時采取應(yīng)急措施，確?，F(xiàn)金安全，并盡快恢復(fù)正常業(yè)務(wù)。2.對于涉及現(xiàn)金的重大經(jīng)濟糾紛或法律訴訟案件，公司應(yīng)及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)報告，并按照法律規(guī)定和公司決策進行妥善處理。在處理過程中，應(yīng)注意保護公司的現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止出現(xiàn)資金損失。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金被盜、挪用等異常情況，應(yīng)立即向公司領(lǐng)導(dǎo)和公安機關(guān)報案，并采取措施保護現(xiàn)場，配合相關(guān)部門進行調(diào)查處理。同時，應(yīng)及時進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實相符。十、培訓(xùn)與宣傳1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織公司員工進行現(xiàn)金管理制度的培訓(xùn)，使員工了解現(xiàn)金管理的重要性和相關(guān)規(guī)定，掌握現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的操作流程和要求。2.培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家現(xiàn)金管理法規(guī)、公司現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金收付憑證填制、現(xiàn)金盤點方法等。培訓(xùn)方式可采用集中授課、現(xiàn)場演示、案例分析