機關財務賬戶管理制度一、總則（一）目的為了加強機關財務賬戶管理，規(guī)范財務收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本機關實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機關各部門及所屬單位的財務賬戶管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行財務賬戶管理。2.規(guī)范性原則規(guī)范財務賬戶的設置、使用和核算，確保財務信息真實、準確、完整。3.安全性原則加強財務賬戶的安全管理，防范資金風險，保障資金安全。4.效益性原則合理配置資金，提高資金使用效益，促進機關各項工作順利開展。二、財務賬戶設置（一）賬戶種類1.基本存款賬戶用于辦理機關日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。2.專用存款賬戶用于辦理機關特定用途資金的收付，如專項資金、住房公積金等。3.零余額賬戶用于財政授權支付業(yè)務，每日終了，賬戶余額自動清零。（二）開戶銀行選擇1.選擇具有良好信譽、經(jīng)營狀況穩(wěn)定、服務質量高的銀行作為開戶銀行。2.開戶銀行的選擇應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標等方式確定。（三）賬戶開設與變更1.開設財務賬戶應按照國家有關規(guī)定辦理審批手續(xù)，提交相關資料，經(jīng)審核同意后方可開設。2.因機構調整、業(yè)務變化等原因需要變更財務賬戶的，應及時辦理變更手續(xù)，并報相關部門備案。三、財務賬戶管理職責（一）財務部門職責1.負責財務賬戶的日常管理工作，包括賬戶的開設、變更、撤銷等。2.按照國家有關法律法規(guī)和財務制度，規(guī)范財務收支行為，確保財務信息真實、準確、完整。3.加強財務賬戶的安全管理，定期核對賬目，防范資金風險。4.配合有關部門對財務賬戶進行監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。（二）業(yè)務部門職責1.按照財務制度規(guī)定，辦理本部門的財務收支業(yè)務，確保資金使用合法合規(guī)。2.協(xié)助財務部門做好財務賬戶管理工作，提供相關資料和信息。3.對本部門的財務收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并整改。（三）審計部門職責1.對財務賬戶管理情況進行定期審計和不定期檢查，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。2.對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。3.協(xié)助有關部門對財務違規(guī)行為進行調查處理。四、財務收支管理（一）收入管理1.機關各項收入應按照國家有關規(guī)定及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.收入來源包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入等。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。（二）支出管理1.機關各項支出應嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務制度規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行，不得擅自擴大支出范圍、提高支出標準。2.支出審批應按照規(guī)定的程序進行，確保支出合理、合規(guī)、合法。3.加強對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。對不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。4.嚴格控制“三公”經(jīng)費支出，按照國家有關規(guī)定執(zhí)行公務接待、公務用車、因公出國（境）等費用的標準和管理規(guī)定。五、資金安全管理（一）賬戶密碼管理1.財務賬戶的密碼應妥善保管，不得泄露。2.定期更換賬戶密碼，確保密碼的安全性。（二）印章管理1.財務印章應分別由專人保管，不得由一人保管全部印章。2.印章的使用應嚴格按照規(guī)定的程序進行審批，確保印章使用的安全性。（三）票據(jù)管理1.財務票據(jù)應妥善保管，建立票據(jù)登記制度，記錄票據(jù)的購買、使用、核銷等情況。2.票據(jù)的使用應嚴格按照規(guī)定的范圍和程序進行，確保票據(jù)使用的真實性、完整性和合法性。3.定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的安全。（四）資金監(jiān)控1.加強對財務賬戶資金的監(jiān)控，定期核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.建立資金預警機制，對資金余額、資金流動等情況進行實時監(jiān)控，當資金余額低于預警線或出現(xiàn)異常資金流動時，及時發(fā)出預警信號。六、財務核算與報表（一）財務核算1.按照國家有關法律法規(guī)和財務制度規(guī)定，設置會計科目，進行財務核算。2.財務核算應做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準確、記錄完整，確保財務信息真實、準確、完整。3.定期對財務賬目進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。（二）財務報表1.按照國家有關規(guī)定編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應做到數(shù)據(jù)真實、內容完整、報送及時，確保財務信息的透明度。3.定期對財務報表進行分析，為機關決策提供參考依據(jù)。七、財務監(jiān)督檢查（一）內部監(jiān)督檢查1.財務部門應定期對財務賬戶管理情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.業(yè)務部門應配合財務部門做好內部監(jiān)督檢查工作，對本部門的財務收支情況進行自查自糾。3.審計部門應定期對財務賬戶管理情況進行審計和檢查，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受財政、審計、稅務等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和信息。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時整改落實，并將整改情況報告相關部門。八、財務檔案管理（一）檔案內容1.財務憑證、賬簿、報表等會計資料。2.財務賬戶開戶、變更、撤銷等相關資料。3.財務收支審批文件、合同協(xié)議等相關資料。4.其他與財務賬戶管理有關的資料。（二）檔案保管1.財務檔案應妥善保管，按照國家有關規(guī)定確定保管期限。2.建立財務檔案管理制度，明確檔案保管人員的職責，確保檔案的安全。3.財務檔案應存放于安全、防火、防潮、防蟲的場所，定期進行檢查和維護。（三）檔案查閱與借閱1.查閱財務檔案應經(jīng)財務部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。2.借閱財務檔案應經(jīng)財務部門負責人和檔案保管人員批準，并辦理借閱登記手續(xù)，借閱期限不得超過規(guī)定