機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門(mén)及所屬單位的財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理。2.規(guī)范性原則規(guī)范財(cái)務(wù)賬戶(hù)的設(shè)置、使用和核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.安全性原則加強(qiáng)財(cái)務(wù)賬戶(hù)的安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全。4.效益性原則合理配置資金，提高資金使用效益，促進(jìn)機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展。二、財(cái)務(wù)賬戶(hù)設(shè)置（一）賬戶(hù)種類(lèi)1.基本存款賬戶(hù)用于辦理機(jī)關(guān)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。2.專(zhuān)用存款賬戶(hù)用于辦理機(jī)關(guān)特定用途資金的收付，如專(zhuān)項(xiàng)資金、住房公積金等。3.零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，每日終了，賬戶(hù)余額自動(dòng)清零。（二）開(kāi)戶(hù)銀行選擇1.選擇具有良好信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定、服務(wù)質(zhì)量高的銀行作為開(kāi)戶(hù)銀行。2.開(kāi)戶(hù)銀行的選擇應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)等方式確定。（三）賬戶(hù)開(kāi)設(shè)與變更1.開(kāi)設(shè)財(cái)務(wù)賬戶(hù)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，提交相關(guān)資料，經(jīng)審核同意后方可開(kāi)設(shè)。2.因機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)變化等原因需要變更財(cái)務(wù)賬戶(hù)的，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并報(bào)相關(guān)部門(mén)備案。三、財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)賬戶(hù)的日常管理工作，包括賬戶(hù)的開(kāi)設(shè)、變更、撤銷(xiāo)等。2.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)賬戶(hù)的安全管理，定期核對(duì)賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。4.配合有關(guān)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。（二）業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，辦理本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，確保資金使用合法合規(guī)。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理工作，提供相關(guān)資料和信息。3.對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并整改。（三）審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.對(duì)財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理情況進(jìn)行定期審計(jì)和不定期檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。3.協(xié)助有關(guān)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)行為進(jìn)行調(diào)查處理。四、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.機(jī)關(guān)各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。2.收入來(lái)源包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入等。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。（二）支出管理1.機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)、合法。3.加強(qiáng)對(duì)支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、完整性和合法性。對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。4.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行公務(wù)接待、公務(wù)用車(chē)、因公出國(guó)（境）等費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定。五、資金安全管理（一）賬戶(hù)密碼管理1.財(cái)務(wù)賬戶(hù)的密碼應(yīng)妥善保管，不得泄露。2.定期更換賬戶(hù)密碼，確保密碼的安全性。（二）印章管理1.財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別由專(zhuān)人保管，不得由一人保管全部印章。2.印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保印章使用的安全性。（三）票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)登記制度，記錄票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、核銷(xiāo)等情況。2.票據(jù)的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和程序進(jìn)行，確保票據(jù)使用的真實(shí)性、完整性和合法性。3.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。（四）資金監(jiān)控1.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)賬戶(hù)資金的監(jiān)控，定期核對(duì)賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金余額、資金流動(dòng)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，當(dāng)資金余額低于預(yù)警線或出現(xiàn)異常資金流動(dòng)時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）財(cái)務(wù)核算1.按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。2.財(cái)務(wù)核算應(yīng)做到賬目清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、記錄完整，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為機(jī)關(guān)決策提供參考依據(jù)。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，對(duì)本部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部監(jiān)督檢查1.接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門(mén)。八、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。2.財(cái)務(wù)賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)、變更、撤銷(xiāo)等相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)收支審批文件、合同協(xié)議等相關(guān)資料。4.其他與財(cái)務(wù)賬戶(hù)管理有關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確定保管期限。2.建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確檔案保管人員的職責(zé)，確保檔案的安全。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放于安全、防火、防潮、防蟲(chóng)的場(chǎng)所，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)。（三）檔案查閱與借閱1.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。2.借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和檔案保管人員批準(zhǔn)，并辦理借閱登記手續(xù)，借閱期限不得超過(guò)規(guī)定