健全審計(jì)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、子公司、分公司。（三）審計(jì)原則1.獨(dú)立性原則：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的立場(chǎng)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。2.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)事實(shí)和證據(jù)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)和處理，確保審計(jì)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠。3.全面性原則：審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等。4.重要性原則：根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率和效果。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，向其報(bào)告工作情況。（二）審計(jì)人員配備內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備具有專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員，審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件：1.具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，遵守審計(jì)工作紀(jì)律。2.熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策和公司各項(xiàng)規(guī)章制度。3.具備審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理等相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能。4.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和文字表達(dá)能力。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和實(shí)施年度審計(jì)工作計(jì)劃，組織開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)工作。2.對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查其真實(shí)性、合法性和效益性。3.發(fā)現(xiàn)和揭露公司經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)公司加強(qiáng)管理，提高效益。4.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤檢查，督促相關(guān)部門(mén)和單位落實(shí)整改措施。5.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供相關(guān)資料和信息。6.參與公司有關(guān)制度的制定和修訂工作，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。（四）審計(jì)人員權(quán)限1.有權(quán)要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算、決算、合同等相關(guān)資料。2.有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)等資料和資產(chǎn)。3.有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，取得相關(guān)證明材料。4.有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為提出糾正意見(jiàn)和建議，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行制止。5.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，有權(quán)直接向公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。三、審計(jì)工作內(nèi)容與程序（一）審計(jì)工作內(nèi)容1.財(cái)務(wù)審計(jì)審查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性。檢查公司財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，包括財(cái)務(wù)審批、資金管理、成本核算等。審計(jì)公司資產(chǎn)的管理和使用情況，確保資產(chǎn)安全完整。2.內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，監(jiān)督各項(xiàng)控制措施的落實(shí)。提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議和措施，促進(jìn)公司完善內(nèi)部控制體系。3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)公司所屬部門(mén)、子公司、分公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)。審查其在任職期間的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資產(chǎn)管理等方面的情況。明確其應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為公司干部考核、任免提供依據(jù)。4.專項(xiàng)審計(jì)根據(jù)公司發(fā)展需要和領(lǐng)導(dǎo)要求，對(duì)特定項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。如工程項(xiàng)目審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)、重大投資項(xiàng)目審計(jì)等。針對(duì)專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和建議。（二）審計(jì)工作程序1.審計(jì)計(jì)劃制定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、管理重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定年度審計(jì)工作計(jì)劃。年度審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。審計(jì)組應(yīng)向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間等事項(xiàng)。審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)工作記錄，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。3.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)整理審計(jì)工作底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見(jiàn)。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)進(jìn)行研究和分析，如有必要，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。4.審計(jì)結(jié)果處理審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，做出審計(jì)決定，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)按照審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將整改情況書(shū)面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。四、審計(jì)質(zhì)量控制（一）審計(jì)質(zhì)量控制目標(biāo)確保審計(jì)工作符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計(jì)制度的要求，保證審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。（二）審計(jì)質(zhì)量控制措施1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作流程、審計(jì)人員職責(zé)、審計(jì)質(zhì)量考核標(biāo)準(zhǔn)等。2.加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)人員熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)。3.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度，即審計(jì)組組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，公司董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)對(duì)重大審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。4.定期對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量。5.加強(qiáng)對(duì)審計(jì)檔案的管理，確保審計(jì)檔案資料的完整、規(guī)范和安全。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)結(jié)果作為公司績(jī)效考核的重要依據(jù)將審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位及其負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降檔處理。（二）審計(jì)結(jié)果作為公司干部任免的參考依據(jù)在公司干部選拔任用過(guò)程中，將審計(jì)結(jié)果作為重要參考，對(duì)存在嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)問(wèn)題或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的人員，實(shí)行一票否決。（三）審計(jì)結(jié)果用于促進(jìn)公司管理水平提升針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析原因，提出改進(jìn)建議和措施，推動(dòng)公司完善管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高管理水平。六、責(zé)任追究（一）被審計(jì)單位及相關(guān)人員責(zé)任1.被審計(jì)單位及相關(guān)人員應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和信息。對(duì)拒絕、拖延提供資料或提供虛假資料的，給予警告，并責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員給予通報(bào)批評(píng)。2.被審計(jì)單位及相關(guān)人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，導(dǎo)致公司資產(chǎn)損失或其他不良后果的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，視情節(jié)輕重，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（二）審計(jì)人員責(zé)任1.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)工作紀(jì)律，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)違反審計(jì)工作紀(jì)律，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的審計(jì)人員，視情節(jié)輕重，給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除等處分；構(gòu)成犯罪的，依法追