機(jī)關(guān)單位票據(jù)管理制度總則目的為加強(qiáng)機(jī)關(guān)單位票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)單位內(nèi)部各部門在開(kāi)展公務(wù)活動(dòng)過(guò)程中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于財(cái)政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用和管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。3.規(guī)范性原則：票據(jù)的填寫、使用、保管等應(yīng)符合規(guī)定的格式和要求，確保規(guī)范有序。4.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的安全保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。票據(jù)種類及適用范圍財(cái)政票據(jù)1.非稅收入類票據(jù)通用票據(jù)：適用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、罰沒(méi)收入等非稅收入。專用票據(jù)：根據(jù)特定非稅收入項(xiàng)目的需要，由財(cái)政部門統(tǒng)一印制的專用票據(jù)，如捐贈(zèng)票據(jù)、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)等。2.結(jié)算類票據(jù)：主要用于行政事業(yè)單位之間、行政事業(yè)單位與企業(yè)之間發(fā)生的資金往來(lái)結(jié)算。稅務(wù)發(fā)票1.增值稅發(fā)票：適用于機(jī)關(guān)單位在從事增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)開(kāi)具，分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。2.其他發(fā)票：如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要選擇使用。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息。2.《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。領(lǐng)購(gòu)審批財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查申請(qǐng)理由是否充分、預(yù)計(jì)使用量是否合理等。審核通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。領(lǐng)購(gòu)辦理1.財(cái)務(wù)部門憑審批后的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，按照規(guī)定的程序和要求，到財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理票據(jù)領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)票據(jù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)仔細(xì)核對(duì)票據(jù)的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保與申請(qǐng)表一致，并妥善保管票據(jù)領(lǐng)購(gòu)憑證。票據(jù)的開(kāi)具開(kāi)具要求1.字跡清晰：票據(jù)填寫應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水，不得使用圓珠筆、鉛筆等填寫，確保字跡清晰、工整。2.內(nèi)容完整：按照票據(jù)格式要求，逐項(xiàng)填寫開(kāi)票日期、付款單位名稱、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人等信息，不得遺漏或省略。3.印章齊全：票據(jù)必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、端正，不得模糊不清或加蓋其他無(wú)效印章。4.金額準(zhǔn)確：大小寫金額必須一致，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)重新開(kāi)具票據(jù)，并在原票據(jù)上注明“作廢”字樣。開(kāi)具流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況向?qū)Ψ介_(kāi)具相應(yīng)的票據(jù)。2.開(kāi)具票據(jù)后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給對(duì)方，并要求對(duì)方在票據(jù)簽收單上簽字確認(rèn)。3.每日業(yè)務(wù)結(jié)束后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將當(dāng)日開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)整理好，交財(cái)務(wù)部門核對(duì)。票據(jù)的取得取得要求1.機(jī)關(guān)單位在購(gòu)買商品、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得合法有效的票據(jù)。2.取得的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門的規(guī)定，內(nèi)容真實(shí)、完整，印章齊全。審核要點(diǎn)1.票據(jù)真實(shí)性：財(cái)務(wù)人員在審核票據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站查詢、電話核實(shí)等方式，驗(yàn)證票據(jù)的真實(shí)性，防止取得虛假票據(jù)。2.票據(jù)合規(guī)性：檢查票據(jù)的種類是否符合業(yè)務(wù)要求，填寫是否規(guī)范，印章是否齊全等。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)要求對(duì)方重新開(kāi)具。3.業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性：審核票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)，是否存在虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題。票據(jù)的保管專人負(fù)責(zé)1.設(shè)立票據(jù)專管員崗位，負(fù)責(zé)票據(jù)的日常保管工作。票據(jù)專管員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉票據(jù)管理業(yè)務(wù)。2.票據(jù)專管員不得兼任票據(jù)的開(kāi)具、核銷等工作，確保不相容崗位相互分離。專柜存放1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的票據(jù)保管專柜，用于存放各類票據(jù)。專柜應(yīng)具備防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)等功能，確保票據(jù)的安全。2.不同種類、不同用途的票據(jù)應(yīng)分類存放，并按照票據(jù)號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。庫(kù)存盤點(diǎn)1.票據(jù)專管員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期一般為每月一次，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面報(bào)告。2.如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。票據(jù)的核銷核銷申請(qǐng)1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，并填寫《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明票據(jù)種類、號(hào)碼、開(kāi)具金額、使用情況等信息。2.《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門核銷。核銷審核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的《票據(jù)核銷申請(qǐng)表》進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查票據(jù)的開(kāi)具情況是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，存根聯(lián)是否完整、齊全等。2.審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)人員在票據(jù)存根聯(lián)上加蓋“已核銷”印章，并將核銷情況登記入賬。特殊情況處理1.對(duì)于因業(yè)務(wù)變更、退票等原因需要作廢的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上注明“作廢”字樣，并將作廢票據(jù)與存根聯(lián)一并保存，按規(guī)定進(jìn)行核銷。2.如遇票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定的程序辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。在核銷時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審核后予以核銷。票據(jù)的監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門的票據(jù)使用和管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門不定期對(duì)機(jī)關(guān)單位的票據(jù)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。外部監(jiān)督1.接受財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供票據(jù)管理資料，積極配合檢查工作。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)按照要求進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。違規(guī)處理責(zé)任追究1.對(duì)于違反本制度規(guī)定，在票據(jù)管理工作中存在違規(guī)行為的部門和個(gè)人，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的責(zé)任追究。2.責(zé)任追究方式包括批評(píng)教育、責(zé)令改正、通報(bào)批評(píng)、扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、行政處分等。法律責(zé)任1.對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)，在票據(jù)管理中涉嫌違法犯罪的行為，將依法移送司法機(jī)關(guān)處理。