建筑單位會計管理制度一、總則（一）目的為了加強建筑單位財務管理，規(guī)范會計核算，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本建筑單位及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務制度。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等資料應當準確無誤，數(shù)字真實可靠。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延。5.完整性原則：全面記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務，不得遺漏。二、會計機構與人員設置（一）會計機構設置本單位設置獨立的會計部門，負責會計核算、財務管理等工作。會計部門應配備必要的辦公設備和會計軟件。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.根據(jù)業(yè)務需要，配備會計主管、會計、出納等崗位人員。3.會計人員應定期參加培訓，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）崗位職責1.會計主管負責組織和管理會計部門的日常工作。制定和完善會計管理制度和流程。審核會計憑證和財務報表。協(xié)調(diào)與其他部門的財務工作。參與財務決策和預算編制。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算。編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務報表的編制和分析。協(xié)助會計主管進行財務審計和稅務申報。保管會計檔案。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。負責支票、匯票等票據(jù)的管理。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證應真實、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要清晰，會計科目使用正確，金額準確。4.會計憑證應及時傳遞、整理、裝訂和歸檔，妥善保管。（二）會計賬簿1.本單位設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。2.賬簿的啟用、登記、結(jié)賬等應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。3.定期核對賬簿記錄，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（三）財務報表1.按照國家統(tǒng)一的會計制度編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.定期對財務報表進行分析，為管理層提供決策支持。（四）會計電算化1.采用會計電算化軟件進行會計核算和財務管理。2.建立健全會計電算化管理制度，保證系統(tǒng)安全、穩(wěn)定運行。3.定期備份會計數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)丟失。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金。2.核定庫存現(xiàn)金限額，不得超限額存放現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收付應嚴格執(zhí)行審批制度，做到日清月結(jié)。4.定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。（二）銀行存款管理1.按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.加強銀行存款日記賬的登記和管理，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.嚴格控制銀行存款的收支，確保資金安全。（三）資金審批1.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權限。2.各項資金支出應經(jīng)過相關領導審批，重大資金支出應集體決策。3.審批人員應嚴格把關，確保資金支出合理、合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本核算對象根據(jù)建筑工程項目特點，確定成本核算對象，一般以單項工程為成本核算對象。（二）成本項目1.直接成本：包括人工費、材料費、機械使用費等。2.間接成本：包括施工管理費、規(guī)費等。（三）成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將成本費用分為直接成本和間接成本，分別進行核算和歸集。（四）成本控制1.制定成本控制目標和計劃，分解到各部門和各項目。2.加強成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進行調(diào)整。3.嚴格控制各項費用支出，節(jié)約成本，提高經(jīng)濟效益。（五）費用報銷1.建立費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關領導審批后報銷。3.嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，不得超標準報銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備等。（二）固定資產(chǎn)購置1.編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)相關領導審批后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定進行招標采購或詢價采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，登記入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，保證折舊計提準確。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。2.清查結(jié)果應編制清查報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，及時處理。3.加強固定資產(chǎn)日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整。七、往來賬款管理（一）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡等信息。2.加強應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回欠款。3.對于逾期未收回的應收賬款，應分析原因，采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。（二）應付賬款管理1.按照合同約定及時支付應付賬款，不得拖欠供應商貨款。2.建立應付賬款臺賬，記錄供應商名稱、欠款金額、付款期限等信息。3.定期與供應商核對賬目，確保賬目準確無誤。（三）其他往來賬款管理1.對其他應收款、其他應付款等往來賬款進行規(guī)范管理，及時清理結(jié)算。2.加強對備用金的管理，定期進行盤點和清理。八、稅務管理（一）稅務登記按照國家規(guī)定及時辦理稅務登記，如實申報稅務信息。（二）納稅申報1.按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報和繳納。2.準確計算應納稅額，如實填寫納稅申報表。3.及時取得完稅憑證，妥善保管。（三）稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。（四）稅務風險管理加強稅務風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和本單位財務管理制度編制財務報告。2.財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表及相關附表、附注。3.財務報告編制完成后，應進行審核，確保報告質(zhì)量。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告。2.財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.通過財務分析，為管理層提供決策依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。十、會計檔案管理（一）會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單等。（二）會計檔案整理1.定期對會計檔案進行整理、裝訂，分類存放。2.編制會計檔案目錄，便于查閱。（三）會計檔案保管1.按照國家規(guī)定的保管期限保管會計檔案，不得擅自銷毀。2.會計檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方