建設(shè)單位財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強建設(shè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，保障建設(shè)項目順利進行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本建設(shè)單位及所屬各部門、各項目組的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋建設(shè)單位財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)建設(shè)單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作。組織制定和完善財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。參與建設(shè)項目的決策，提供財務(wù)分析和建議。負責(zé)財務(wù)報表的審核和報送，確保財務(wù)信息的真實、準確、完整。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人開展財務(wù)分析工作。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)項目建設(shè)規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見。3.財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。2.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的財務(wù)預(yù)算，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的財務(wù)預(yù)算組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。四、收入管理（一）收入范圍建設(shè)單位的收入主要包括項目撥款、項目收入、其他收入等。（二）收入確認原則1.項目撥款：按照財政部門或上級主管部門的撥款文件確認收入。2.項目收入：按照合同約定的收款方式和時間確認收入。3.其他收入：按照實際收到的金額確認收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會計科目，對收入進行明細核算。2.加強對收入的管理，確保收入及時足額入賬，嚴禁截留、挪用。3.定期對收入情況進行分析，為建設(shè)單位的決策提供依據(jù)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.建設(shè)成本：包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購置費、工程建設(shè)其他費用等。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算。2.成本費用應(yīng)與收入相匹配，合理分攤各項成本費用。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門的成本費用控制責(zé)任。2.加強對成本費用的預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進。（四）成本費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，符合國家有關(guān)規(guī)定。2.報銷審批流程應(yīng)嚴格按照本單位的規(guī)定執(zhí)行，確保報銷手續(xù)齊全。3.對不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)項目建設(shè)需要，合理籌集建設(shè)資金，確保資金及時足額到位。2.資金籌集方式包括財政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等。（二）資金使用1.建設(shè)單位應(yīng)按照批準的財務(wù)預(yù)算和項目建設(shè)進度使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。2.加強對資金使用的管理，嚴格控制資金支出，提高資金使用效益。3.建立資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷、準確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等的管理。2.定期進行資金清查盤點，確保賬實相符。3.加強對財務(wù)人員的安全教育，提高資金安全防范意識。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度財務(wù)預(yù)算。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。（三）固定資產(chǎn)核算與折舊1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，對固定資產(chǎn)進行明細核算。2.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保財務(wù)信息真實、準確、完整，保護資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，保證法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則：關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：不相容職務(wù)相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：與單位實際情況相適應(yīng)。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。2.加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，確保制度的有效性。九、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負債分析、償債能力分析、營運能力分析等。2.經(jīng)營成果分析：包括收入分析、成本費用分析、利潤分析等。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流入分析、現(xiàn)金流出分析、現(xiàn)金凈流量分析等。（二）財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。（三）財務(wù)評價指標1.償債能力指標：如資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率等。2.營運能力指標：如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等。3.盈利能力指標：如凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率等。（四）財務(wù)分析報告定期編制財務(wù)分析報告，為建設(shè)單位的決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對財務(wù)檔案進行整理和歸檔。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管期限財務(wù)檔案的保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。（四）檔案查閱與借閱1.