財(cái)產(chǎn)核算及管理制度總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理，規(guī)范財(cái)產(chǎn)核算工作，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，提高財(cái)產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司財(cái)產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一核算和監(jiān)督。歸口管理原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)由相關(guān)職能部門(mén)歸口管理，明確管理職責(zé)。誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)原則：財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和個(gè)人對(duì)所使用財(cái)產(chǎn)負(fù)有保管、維護(hù)責(zé)任。財(cái)產(chǎn)分類(lèi)及計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分類(lèi)：房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備等。計(jì)價(jià)：購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)；自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)；融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。2.流動(dòng)資產(chǎn)定義：可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。分類(lèi)：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際收入和支出數(shù)記賬；短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬；存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等。3.無(wú)形資產(chǎn)定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。分類(lèi)：專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。計(jì)價(jià)：購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開(kāi)發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)；投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。財(cái)產(chǎn)核算管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定財(cái)產(chǎn)核算管理制度和核算辦法，組織實(shí)施財(cái)產(chǎn)核算工作。審核財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，定期編制財(cái)產(chǎn)報(bào)表。會(huì)同財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。監(jiān)督財(cái)產(chǎn)的使用和保管情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。2.財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定本部門(mén)財(cái)產(chǎn)管理辦法，明確財(cái)產(chǎn)管理責(zé)任人。組織本部門(mén)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、清查等工作。定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)情況及相關(guān)資料。配合財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。3.財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)及個(gè)人職責(zé)嚴(yán)格按照規(guī)定使用財(cái)產(chǎn)，做好財(cái)產(chǎn)的日常保管和維護(hù)工作。發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損壞、丟失等情況及時(shí)報(bào)告財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)。配合財(cái)產(chǎn)清查工作，如實(shí)提供財(cái)產(chǎn)使用情況。財(cái)產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.購(gòu)置計(jì)劃各部門(mén)根據(jù)工作需要，提前編制財(cái)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)匯總審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購(gòu)實(shí)施財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)按照批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。3.驗(yàn)收財(cái)產(chǎn)到貨后，由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)及相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)驗(yàn)收單，辦理入庫(kù)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)入賬與折舊1.入賬財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)驗(yàn)收單、采購(gòu)發(fā)票等憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，將財(cái)產(chǎn)入賬。2.折舊固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限和折舊率按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)使用與保管1.使用登記財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)使用登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、使用情況等。2.保管責(zé)任財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和個(gè)人應(yīng)妥善保管財(cái)產(chǎn)，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作。對(duì)貴重財(cái)產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人保管。3.維護(hù)保養(yǎng)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保財(cái)產(chǎn)正常使用。使用部門(mén)發(fā)現(xiàn)財(cái)產(chǎn)損壞應(yīng)及時(shí)報(bào)告，由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)安排維修。財(cái)產(chǎn)清查1.清查范圍定期對(duì)公司所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.清查時(shí)間每年至少進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查，在年末結(jié)賬前完成。遇有重大事項(xiàng)或機(jī)構(gòu)變動(dòng)等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)清查。3.清查方法采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法進(jìn)行清查。清查過(guò)程中應(yīng)如實(shí)記錄財(cái)產(chǎn)的實(shí)際情況，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)登記。4.清查結(jié)果處理財(cái)產(chǎn)清查結(jié)束后，編制財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)產(chǎn)處置1.處置范圍包括財(cái)產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.處置程序財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)或歸口管理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置原因、處置方式等。經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.處置收入管理財(cái)產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，統(tǒng)一核算管理。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析財(cái)產(chǎn)在購(gòu)置、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)、人為風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度。3.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)財(cái)產(chǎn)核算及管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)產(chǎn)管理的合規(guī)性、有效性。2.日常檢查財(cái)務(wù)