企業(yè)報(bào)損管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范報(bào)損行為，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，合理反映公司財(cái)務(wù)狀況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司的所有資產(chǎn)報(bào)損管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)損資產(chǎn)必須是實(shí)際發(fā)生損失的資產(chǎn)，相關(guān)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.合規(guī)性原則：報(bào)損處理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度及相關(guān)政策要求。3.責(zé)任追究原則：對(duì)因管理不善、失職等原因造成資產(chǎn)損失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。4.效益性原則：在確保資產(chǎn)安全完整的前提下，合理確定報(bào)損范圍和標(biāo)準(zhǔn)，降低資產(chǎn)損失對(duì)公司經(jīng)營(yíng)效益的影響。二、報(bào)損資產(chǎn)范圍（一）固定資產(chǎn)1.已達(dá)到使用年限且無法正常使用，經(jīng)技術(shù)鑒定或?qū)I(yè)評(píng)估確實(shí)不能繼續(xù)使用的。2.因自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素導(dǎo)致毀損、滅失，無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的。3.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無使用價(jià)值的。4.長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會(huì)再使用，且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。5.因經(jīng)營(yíng)管理需要，經(jīng)公司決策批準(zhǔn)提前報(bào)廢的。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.庫(kù)存商品、原材料等存貨，因變質(zhì)、損壞、過期、滯銷等原因，經(jīng)清查核實(shí)確實(shí)無法銷售或使用的。2.應(yīng)收款項(xiàng)，因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、失蹤等原因，確實(shí)無法收回的壞賬。3.貨幣資金，因被盜、丟失、貪污等原因造成的損失。（三）無形資產(chǎn)1.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)，因法律保護(hù)期限屆滿、技術(shù)落后等原因，已無經(jīng)濟(jì)價(jià)值的。2.因企業(yè)并購(gòu)、重組等原因，導(dǎo)致無形資產(chǎn)無法繼續(xù)使用或價(jià)值大幅下降的。三、報(bào)損審批流程（一）資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)1.資產(chǎn)使用部門對(duì)擬報(bào)損資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，填寫《資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置時(shí)間、原值、凈值、已使用年限、報(bào)損原因等情況，并提供相關(guān)證明材料。2.將《資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)表》及證明材料提交本部門負(fù)責(zé)人審核。（二）部門負(fù)責(zé)人審核1.部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)損資產(chǎn)的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核，簽署審核意見。2.如同意報(bào)損，將《資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)表》及相關(guān)材料提交財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)部門復(fù)核1.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)損資產(chǎn)的賬面價(jià)值、已計(jì)提折舊或攤銷等情況進(jìn)行復(fù)核，核實(shí)報(bào)損資產(chǎn)是否已在財(cái)務(wù)賬面上進(jìn)行正確記錄。2.檢查報(bào)損原因是否合理，相關(guān)證明材料是否充分、合規(guī)。3.根據(jù)復(fù)核結(jié)果，在《資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)表》上簽署意見，并提交公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（四）公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)損事項(xiàng)進(jìn)行審批，重點(diǎn)關(guān)注報(bào)損資產(chǎn)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。2.如審批通過，將《資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)表》交至公司總經(jīng)理審批。（五）公司總經(jīng)理審批1.公司總經(jīng)理對(duì)重大報(bào)損事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。2.對(duì)于涉及金額較大或影響范圍較廣的報(bào)損事項(xiàng)，總經(jīng)理可組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究后再行審批。（六）審批結(jié)果反饋1.經(jīng)審批同意報(bào)損的，由財(cái)務(wù)部門將審批結(jié)果反饋給資產(chǎn)使用部門。2.資產(chǎn)使用部門根據(jù)審批意見進(jìn)行報(bào)損資產(chǎn)的處置。四、報(bào)損資產(chǎn)處置（一）固定資產(chǎn)處置1.對(duì)于已批準(zhǔn)報(bào)損的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)組織清理，填寫《固定資產(chǎn)清理登記表》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的清理情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置方式、處置收入等。2.處置方式包括報(bào)廢變賣、捐贈(zèng)、報(bào)廢拆除等。報(bào)廢變賣應(yīng)通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行，確保處置價(jià)格合理、公正；捐贈(zèng)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，并辦理相關(guān)手續(xù)；報(bào)廢拆除應(yīng)確保拆除過程安全、環(huán)保。3.資產(chǎn)使用部門將《固定資產(chǎn)清理登記表》及處置收入相關(guān)憑證提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)處置收入沖減報(bào)損資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)處置1.對(duì)于已批準(zhǔn)報(bào)損的存貨，由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)組織盤點(diǎn)，編制《存貨盤點(diǎn)表》，詳細(xì)記錄存貨的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤虧數(shù)量及原因等。2.盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)審批后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，應(yīng)取得相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3.對(duì)于已批準(zhǔn)報(bào)損的應(yīng)收款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照壞賬損失的相關(guān)規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并核銷應(yīng)收賬款。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極采取措施，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，盡量減少壞賬損失。（三）無形資產(chǎn)處置1.對(duì)于已批準(zhǔn)報(bào)損的無形資產(chǎn)，由公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)，如注銷專利證書、商標(biāo)注冊(cè)等。2.無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，沖減報(bào)損無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、報(bào)損資產(chǎn)清查與監(jiān)督（一）定期清查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織對(duì)報(bào)損資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保報(bào)損資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查內(nèi)容包括報(bào)損資產(chǎn)的處置情況、賬面價(jià)值、實(shí)物狀態(tài)等，重點(diǎn)檢查報(bào)損資產(chǎn)是否已按規(guī)定進(jìn)行處置，處置收入是否及時(shí)足額入賬，賬務(wù)處理是否正確等。（二）不定期抽查1.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)報(bào)損資產(chǎn)進(jìn)行抽查，檢查報(bào)損審批流程是否合規(guī)，相關(guān)證明材料是否真實(shí)、完整，資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定等。2.對(duì)于抽查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改，并跟蹤整改情況。（三）監(jiān)督管理1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定，做好報(bào)損資產(chǎn)的管理工作，確保報(bào)損資產(chǎn)處置過程合法、合規(guī)、公正。2.對(duì)違反本制度規(guī)定，擅自處置報(bào)損資產(chǎn)或虛報(bào)、瞞報(bào)報(bào)損資產(chǎn)的，將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法依規(guī)追究法律責(zé)任。六、責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.因以下原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：未按規(guī)定履行資產(chǎn)保管、使用、維護(hù)等職責(zé)，導(dǎo)致資產(chǎn)損壞、丟失的。因決策失誤、管理不善等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或提前報(bào)廢的。在資產(chǎn)報(bào)損過程中，故意隱瞞事實(shí)、虛報(bào)損失、提供虛假證明材料的。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置報(bào)損資產(chǎn)，或處置過程中謀取私利的。其他因個(gè)人原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的行為。2.責(zé)任認(rèn)定應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)損失的事實(shí)、相關(guān)人員的職責(zé)范圍、過錯(cuò)程度等因素進(jìn)行綜合判斷。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕的責(zé)任人，給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書面檢討。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)資產(chǎn)損失金額和責(zé)任人的過錯(cuò)程度，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，罰款金額從責(zé)任人工資、獎(jiǎng)金等收入中扣除。3.行政處分：對(duì)情節(jié)較重的責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職等行政處分。4.法律追究：對(duì)因故意或重大過失導(dǎo)致資產(chǎn)損失，構(gòu)成犯罪的責(zé)任人，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由公司審計(jì)部門或其他相關(guān)部門對(duì)資產(chǎn)損失情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，認(rèn)定責(zé)任人及責(zé)任程度。2.根據(jù)責(zé)任認(rèn)定結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.公司總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)審議結(jié)果，作出責(zé)任追究決定，并下達(dá)給相關(guān)責(zé)任人。4.相關(guān)責(zé)任人對(duì)責(zé)任追究決定