機(jī)關(guān)收支業(yè)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本機(jī)關(guān)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)各部門及所屬單位的收支業(yè)務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保收支業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：收支業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有收支項(xiàng)目，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告收支業(yè)務(wù)，不得拖延。5.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，降低行政成本。二、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)與計(jì)量1.財(cái)政撥款收入：按照財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)收入。3.上級補(bǔ)助收入：按照上級單位撥入的款項(xiàng)確認(rèn)收入。4.附屬單位上繳收入：根據(jù)附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)收入。5.經(jīng)營收入：在提供勞務(wù)或銷售商品并收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。6.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)使用的收入票據(jù)必須是財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)管理人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。3.開具票據(jù)時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的項(xiàng)目和內(nèi)容如實(shí)填寫，不得涂改、偽造、轉(zhuǎn)借票據(jù)。4.收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)及時(shí)開具票據(jù)，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（四）收入繳存與核算1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額繳存到機(jī)關(guān)指定的銀行賬戶，不得坐支。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確無誤。3.定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入的合法性、完整性和及時(shí)性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。三、支出管理（一）支出范圍機(jī)關(guān)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、經(jīng)營支出和其他支出等。（二）支出審批與授權(quán)1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.報(bào)銷單應(yīng)填寫清晰，注明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷事由、金額等，并由報(bào)銷人簽字確認(rèn)。4.涉及實(shí)物采購的支出，應(yīng)附采購清單、驗(yàn)收單等相關(guān)證明材料。5.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)。（四）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對支出進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出核算準(zhǔn)確無誤。2.建立支出預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出偏差。3.加強(qiáng)對重點(diǎn)支出項(xiàng)目的管理和控制，確保資金使用效益。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)政部門的要求，結(jié)合本機(jī)關(guān)工作實(shí)際，編制年度收支預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作職責(zé)和工作任務(wù)，提出年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)班子研究審定。4.預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)收支的金額和用途。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度收支預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。2.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)財(cái)政部門備案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算調(diào)整情況，及時(shí)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。5.資產(chǎn)計(jì)價(jià)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值真實(shí)準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。2.購置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立資產(chǎn)使用登記制度。2.資產(chǎn)使用人員應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、變賣資產(chǎn)。3.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和完善，確保內(nèi)部控制制度的有效性。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查，定期對機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，