建立企業(yè)發(fā)票管理制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則發(fā)票開具、取得、記錄等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，并及時(shí)處理，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和時(shí)效性。3.責(zé)任明確原則明確各部門及人員在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保發(fā)票管理工作落實(shí)到位。4.安全保密原則妥善保管發(fā)票及相關(guān)資料，防止發(fā)票丟失、被盜、泄露等情況發(fā)生，保障公司信息安全。二、發(fā)票管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善公司發(fā)票管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、核銷及歸檔工作。3.定期對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，提供所需發(fā)票資料。（二）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的取得、審核及傳遞工作。2.按照公司發(fā)票管理規(guī)定，正確填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，提供準(zhǔn)確的開票信息。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行真實(shí)性、合法性、完整性審核，確保發(fā)票符合規(guī)定要求。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，如發(fā)票的核對(duì)、查詢等。（三）行政部門1.負(fù)責(zé)公司辦公用品、設(shè)備采購(gòu)等業(yè)務(wù)中發(fā)票的取得和管理工作。2.配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票的保管和歸檔工作，提供必要的支持和協(xié)助。（四）其他部門各部門應(yīng)按照本制度要求，做好本部門涉及發(fā)票管理的相關(guān)工作，確保發(fā)票管理工作貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。三、發(fā)票的購(gòu)買與保管（一）發(fā)票購(gòu)買1.財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買工作。2.購(gòu)買發(fā)票前，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，合理估算發(fā)票用量，填寫發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.審批通過(guò)后，由專人持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票購(gòu)買手續(xù)。4.購(gòu)買發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保發(fā)票的真實(shí)性和完整性。（二）發(fā)票保管1.設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和使用。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、開具、核銷等情況。4.定期對(duì)發(fā)票保管情況進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。四、發(fā)票的開具（一）開具范圍公司銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。（二）開具要求1.應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，應(yīng)做到字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如發(fā)票開具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。4.發(fā)票的“客戶名稱”應(yīng)填寫全稱，不得簡(jiǎn)寫；“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”應(yīng)按照實(shí)際銷售情況準(zhǔn)確填寫；“金額”“稅額”應(yīng)與實(shí)際交易金額相符；“備注”欄應(yīng)填寫需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明開票客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.將發(fā)票開具申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門開票人員對(duì)申請(qǐng)單內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開具要求開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，由開票人員在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息，并將發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交業(yè)務(wù)部門傳遞給客戶。五、發(fā)票的取得（一）取得要求1.在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。3.對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅額、發(fā)票專用章等。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)活動(dòng)取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，檢查發(fā)票內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，發(fā)票印章是否清晰。2.將審核無(wú)誤的發(fā)票連同相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門再次對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，辦理入賬手續(xù)。3.如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定要求，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票。如開票方拒絕重新開具，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)措施，如不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，要求業(yè)務(wù)部門自行承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用等。六、發(fā)票的使用與核銷（一）發(fā)票使用1.公司應(yīng)按照發(fā)票管理規(guī)定正確使用發(fā)票，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。2.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）發(fā)票核銷1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)已開具發(fā)票進(jìn)行核銷。核銷時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票記賬聯(lián)的金額、號(hào)碼等信息是否一致，確保發(fā)票開具金額與實(shí)際入賬金額相符。2.對(duì)已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行整理、裝訂，并妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。3.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具錯(cuò)誤或其他需要作廢的情況，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。同時(shí)，在發(fā)票登記簿上注明作廢發(fā)票號(hào)碼及原因。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的購(gòu)買、保管、開具、取得、使用、核銷等環(huán)節(jié)。2.檢查方式可采用實(shí)地盤點(diǎn)、查閱發(fā)票登記簿、核對(duì)發(fā)票記賬聯(lián)與存根聯(lián)等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查和審計(jì)工作，如實(shí)提供公司發(fā)票管理的相關(guān)資料和情況。2.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的問題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改到位，并將整改情況反饋給相關(guān)部門。八、罰則（一）對(duì)違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的部門或個(gè)人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按照規(guī)定開具發(fā)票的，責(zé)令限期改正，沒收違法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。2.未按照規(guī)定取得發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒收違法所得，可以并處一萬(wàn)元以下的罰款。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額在一萬(wàn)元以下的，可以并處五萬(wàn)元以下的罰款；虛開金額超過(guò)一萬(wàn)元的，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。4.私自印制、偽造、變?cè)彀l(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收作案工具，并處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事