建筑公司審計科管理制度總則一、目的為加強建筑公司審計科的管理，規(guī)范審計工作流程，提高審計工作質量和效率，保障公司資產(chǎn)安全和經(jīng)營活動的合法合規(guī)，特制定本管理制度。二、適用范圍本制度適用于建筑公司審計科及其所屬人員，包括審計科長、審計員等。三、管理原則1.獨立性原則：審計科應保持獨立的地位，獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計工作應客觀、公正、實事求是，依據(jù)事實和證據(jù)進行判斷和評價。3.專業(yè)性原則：審計科應具備專業(yè)的審計知識和技能，審計人員應經(jīng)過專業(yè)培訓和考核，具備相應的資格和能力。4.保密性原則：審計工作涉及公司的商業(yè)秘密和敏感信息，審計科應嚴格遵守保密制度，不得泄露審計工作中的相關信息。四、管理機構及職責1.審計科（1）審計科是公司內部審計的職能部門，負責公司內部審計工作的組織、實施和管理。（2）審計科應制定審計工作計劃，明確審計目標、范圍和重點，報公司領導批準后實施。（3）審計科應按照審計工作計劃，組織開展審計工作，包括審計準備、審計實施、審計報告和審計整改等環(huán)節(jié)。（4）審計科應及時向公司領導匯報審計工作進展情況和審計結果，提出審計意見和建議，為公司領導決策提供依據(jù)。2.審計科長（1）審計科長是審計科的負責人，負責審計科的全面工作，對公司領導負責。（2）審計科長應組織制定審計科的各項管理制度和工作流程，明確審計科人員的職責和權限。（3）審計科長應組織開展審計工作，協(xié)調各部門之間的關系，確保審計工作的順利進行。（4）審計科長應及時向公司領導匯報審計工作進展情況和審計結果，提出審計意見和建議，為公司領導決策提供依據(jù)。3.審計員（1）審計員是審計科的具體工作人員，負責實施審計工作，撰寫審計報告等。（2）審計員應按照審計工作計劃和審計程序，開展審計工作，收集審計證據(jù)，撰寫審計工作底稿。（3）審計員應及時向審計科長匯報審計工作進展情況和審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議。（4）審計員應遵守審計科的各項管理制度和工作流程，保守審計工作中的秘密。審計計劃與準備一、審計計劃的制定1.審計科應根據(jù)公司年度工作計劃、內部控制制度和風險管理要求，結合公司實際情況，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計重點、審計時間安排等內容，并報公司領導批準后實施。3.審計科應根據(jù)年度審計計劃，制定季度和月度審計計劃，明確各階段的審計任務和工作重點。二、審計計劃的調整1.如遇重大事項或特殊情況，審計科可根據(jù)實際需要，對審計計劃進行調整，并報公司領導批準。2.審計計劃的調整應及時通知相關部門和人員，確保審計工作的順利進行。三、審計準備工作1.確定審計組成員：根據(jù)審計任務的需要，審計科應確定審計組成員，并明確各成員的職責和分工。2.收集審計資料：審計組成員應收集與審計任務相關的資料，包括公司的規(guī)章制度、財務報表、合同協(xié)議等。3.制定審計方案：審計組應根據(jù)審計任務的要求，制定審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計重點、審計方法和審計時間安排等內容。4.發(fā)出審計通知書：審計組應在實施審計前，向被審計單位發(fā)出審計通知書，告知被審計單位審計的時間、范圍、內容和要求等。審計實施一、審計實施的程序1.召開進點會議：審計組應在實施審計前，召開進點會議，向被審計單位介紹審計的目的、范圍、內容和要求等，聽取被審計單位的情況介紹和意見建議。2.實施審計程序：審計組應按照審計方案的要求，實施審計程序，包括查閱資料、詢問相關人員、實地查看等，收集審計證據(jù)。3.編制審計工作底稿：審計組應根據(jù)審計實施的情況，編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。4.征求被審計單位意見：審計組應在審計結束前，征求被審計單位對審計報告的意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內提出書面意見。5.出具審計報告：審計組應根據(jù)審計工作底稿和被審計單位的意見，出具審計報告，審計報告應包括審計的目的、范圍、內容、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內容。二、審計實施的方法1.審閱法：審計人員通過查閱被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等資料，獲取審計證據(jù)的方法。2.核對法：審計人員通過將被審計單位的會計資料與相關的法律法規(guī)、規(guī)章制度、合同協(xié)議等進行核對，獲取審計證據(jù)的方法。3.詢問法：審計人員通過詢問被審計單位的相關人員，了解被審計單位的業(yè)務情況、內部控制制度等，獲取審計證據(jù)的方法。4.觀察法：審計人員通過實地觀察被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動、內部控制制度的執(zhí)行情況等，獲取審計證據(jù)的方法。5.函證法：審計人員通過向被審計單位的外部單位發(fā)函，核實被審計單位的應收賬款、應付賬款等往來款項的真實性和準確性，獲取審計證據(jù)的方法。審計報告一、審計報告的內容1.審計的目的、范圍、內容和時間。2.被審計單位的基本情況。3.審計發(fā)現(xiàn)的問題及事實依據(jù)。4.對審計發(fā)現(xiàn)問題的定性和處理意見。5.審計建議及改進措施。6.審計結論。二、審計報告的編制要求1.審計報告應客觀、公正、實事求是，依據(jù)事實和證據(jù)進行編寫。2.審計報告應語言簡潔、明了，避免使用模糊不清或歧義的語言。3.審計報告應結構合理、層次分明，重點突出，便于閱讀和理解。4.審計報告應及時出具，一般應在審計結束后10個工作日內出具。三、審計報告的審批程序1.審計報告應由審計組組長審核簽字后，提交審計科長審核。2.審計科長應在收到審計報告后5個工作日內，對審計報告進行審核，并提出審核意見。3.審計報告經(jīng)審計科長審核后，應提交公司領導審批。4.公司領導應在收到審計報告后10個工作日內，對審計報告進行審批，并作出批示。審計整改一、審計整改的要求1.被審計單位應按照審計報告的要求，認真制定整改措施，明確整改責任人和整改時間，并及時向審計科報告整改情況。2.審計科應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位按時完成整改任務。3.被審計單位應將整改情況書面報告審計科，審計科應將整改情況匯總后，報公司領導備案。二、審計整改的監(jiān)督1.審計科應建立審計整改監(jiān)督機制，對被審計單位的整改情況進行定期檢查和不定期抽查，確保整改措施的落實。2.公司領導應加強對審計整改工作的領導，督促被審計單位按時完成整改任務。3.公司紀檢監(jiān)察部門應加強對審計整改工作的監(jiān)督，對整改不力的單位和個人進行問責。審計檔案管理一、審計檔案的內容1.審計計劃、審計方案、審計通知書、審計報告、審計整改報告等審計文件。2.審計工作底稿、審計證據(jù)、審計會議記錄等審計資料。3.其他與審計工作相關的文件和資料。二、審計檔案的管理1.審計檔案應由審計科專人負責管理，建立檔案管理制度，明確檔案的收集、整理、保管、利用和銷毀等程序。2.審計檔案應按照年度、項目等進行分類歸檔，便于查找和利用。3.審計檔案應妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。4.審計檔案的