貴金屬存貨管理制度總則1.目的為加強公司貴金屬存貨管理，確保貴金屬存貨的安全、完整，提高存貨使用效率，防范存貨管理風險，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內涉及貴金屬存貨采購、存儲、使用、盤點等環(huán)節(jié)的相關部門和人員。3.基本原則合法性原則：貴金屬存貨管理應符合國家法律法規(guī)及相關監(jiān)管要求。安全性原則：確保貴金屬存貨的存儲安全，防止被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。準確性原則：存貨數據記錄準確，賬實相符。效益性原則：合理控制存貨水平，提高存貨周轉率，降低存貨成本。職責分工1.采購部門負責根據公司生產經營需求，編制貴金屬采購計劃。選擇合格的供應商，簽訂采購合同，并跟蹤采購合同執(zhí)行情況。負責貴金屬采購的驗收工作，確保采購的貴金屬質量、數量符合合同要求。2.倉儲部門負責貴金屬存貨的入庫、存儲、保管和出庫工作。建立健全貴金屬存貨保管制度，確保存貨安全。定期對貴金屬存貨進行盤點，編制盤點報告。3.使用部門負責提出貴金屬使用需求，填寫相關領用申請。合理使用貴金屬存貨，提高使用效率，降低浪費。配合倉儲部門做好存貨盤點工作。4.財務部門負責貴金屬存貨的賬務核算，確保賬實相符。參與貴金屬采購合同的審核，監(jiān)督采購資金的支付。定期對貴金屬存貨的財務狀況進行分析，為公司決策提供依據。5.審計部門負責對貴金屬存貨管理進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現問題及時提出整改意見。采購管理1.采購計劃編制采購部門應根據公司生產經營計劃、銷售訂單及庫存狀況，定期編制貴金屬采購計劃。采購計劃應明確采購貴金屬的品種、規(guī)格、數量、預計采購時間等。采購計劃需經相關部門審核，報公司領導審批后執(zhí)行。2.供應商選擇采購部門應建立合格供應商名錄，對供應商的資質、信譽、產品質量、價格等進行評估。優(yōu)先選擇具有良好信譽、產品質量可靠、價格合理的供應商。與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。3.采購合同管理采購合同應明確貴金屬的品種、規(guī)格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、質量標準、付款方式等條款。采購部門應跟蹤采購合同執(zhí)行情況，及時與供應商溝通協調，確保合同按時履行。如因特殊原因需要變更采購合同，應按照合同變更程序辦理相關手續(xù)。4.采購驗收采購的貴金屬到貨后，采購部門應及時通知倉儲部門進行驗收。驗收人員應依據采購合同、質量標準等對貴金屬的品種、規(guī)格、數量、質量等進行檢驗。驗收合格的貴金屬辦理入庫手續(xù)，驗收不合格的應及時與供應商協商解決，如退貨、換貨等。存儲管理1.倉庫設置倉儲部門應設置專門的貴金屬倉庫，倉庫應具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。倉庫應劃分不同的存儲區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待檢區(qū)等，并設置明顯的標識。2.入庫管理貴金屬到貨后，倉儲部門應根據驗收結果辦理入庫手續(xù)。入庫時應填寫入庫單，詳細記錄貴金屬的品種、規(guī)格、數量、入庫時間、供應商等信息。入庫單需經驗收人員、倉儲管理人員簽字確認后，一聯留存?zhèn)}庫，一聯交財務部門記賬。3.存儲保管倉儲管理人員應定期對貴金屬存貨進行檢查，確保存貨安全。如發(fā)現存貨有損壞、變質等情況，應及時報告并采取相應措施。貴金屬應分類存放，不同品種、規(guī)格的貴金屬應分開存放，并做好標識。倉庫應保持清潔、通風良好，溫度、濕度應符合存儲要求。4.出庫管理使用部門需領用貴金屬時，應填寫領用申請單，注明領用貴金屬的品種、規(guī)格、數量、用途等。領用申請單需經部門負責人審批后，交倉儲部門辦理出庫手續(xù)。倉儲管理人員應根據領用申請單發(fā)放貴金屬，并填寫出庫單，詳細記錄領用時間、領用人員、領用數量等信息。出庫單需經領用人員、倉儲管理人員簽字確認后，一聯留存?zhèn)}庫，一聯交財務部門記賬。使用管理1.領用審批使用部門領用貴金屬時，應按照規(guī)定的審批流程進行申請。領用申請應明確領用原因、領用數量、預計使用時間等。領用申請需經部門負責人審核，報公司領導審批后，方可到倉儲部門辦理領用手續(xù)。2.使用監(jiān)督使用部門應合理使用貴金屬存貨，提高使用效率，降低浪費。財務部門和審計部門應定期對貴金屬使用情況進行監(jiān)督檢查。如發(fā)現使用部門存在浪費、濫用貴金屬等情況，應及時責令整改，并追究相關人員的責任。3.剩余存貨管理使用部門領用的貴金屬如有剩余，應及時辦理退庫手續(xù)。退庫時應填寫退庫單，注明退庫原因、退庫數量等信息。倉儲部門應按照退庫單辦理入庫手續(xù)，并對剩余存貨進行妥善保管。盤點管理1.盤點計劃制定倉儲部門應定期制定貴金屬存貨盤點計劃，明確盤點時間、范圍、人員分工等。盤點計劃需報財務部門審核，公司領導批準后執(zhí)行。盤點時間應選擇在財務報表日前后，以確保賬實相符。2.盤點實施盤點人員應按照盤點計劃對貴金屬存貨進行逐一清點，并填寫盤點表。盤點表應詳細記錄貴金屬的品種、規(guī)格、數量、存放地點等信息。盤點過程中如發(fā)現賬實不符，應及時查明原因，并編制盤點差異報告。3.盤點結果處理財務部門應根據盤點結果進行賬務調整，確保賬實相符。對于盤點差異，應查明原因，屬于人為原因造成的，應追究相關人員的責任；屬于自然損耗等非人為原因造成的，應按照規(guī)定進行處理。倉儲部門應根據盤點結果對存貨管理情況進行總結分析，提出改進措施，不斷完善存貨管理制度。核算與報告1.賬務核算財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度，對貴金屬存貨進行準確的賬務核算。記錄貴金屬存貨的采購、入庫、領用、出庫、盤點等業(yè)務，確保賬賬相符、賬實相符。2.財務報告財務部門應定期編制貴金屬存貨財務報告，反映存貨的數量、價值、增減變動等情況。財務報告應包括資產負債表中的存貨項目、存貨明細表、存貨周轉率分析等內容，為公司管理層提供決策依據。風險管理1.風險識別各部門應定期對貴金屬存貨管理過程中的風險進行識別，如市場價格波動風險、存貨被盜風險、質量風險等。2.風險評估對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。3.風險應對根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。如通過套期保值等方式應對市場價格波動風險；加強倉庫安全管理，安裝監(jiān)控設備等防范存貨被盜風險；嚴格供應商管理，加強驗收環(huán)節(jié)控制防范質量風險等。監(jiān)督與檢查1.內部審計監(jiān)督審計部門應定期對貴金屬存貨管理進行內部審計，檢查制度執(zhí)行情況、業(yè)務流程合規(guī)性、賬務處理準確性等。對審計發(fā)現的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.日常監(jiān)督檢查采