曼城市財(cái)務(wù)管理制度一、總則（一）目的為了規(guī)范曼城市的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障城市各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合曼城市實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于曼城市各級(jí)行政部門、事業(yè)單位以及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映城市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋城市財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則及時(shí)處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)曼城市的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提出預(yù)算調(diào)整建議。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，提供財(cái)務(wù)支持和服務(wù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制下一年度的部門預(yù)算草案。2.部門預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和下一年度收入增減因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際工作需要進(jìn)行編制。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制曼城市年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)城市管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是城市財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)城市管理層審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、支出控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍曼城市的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)報(bào)關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照合同約定或?qū)嶋H收到的款項(xiàng)確認(rèn)。4.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷制度。3.對(duì)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)加強(qiáng)成本核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）支出范圍曼城市的支出包括人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出和其他支出等。（二）支出審批權(quán)限1.日常公用支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由城市管理層審批。2.人員支出：按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，由財(cái)務(wù)管理部門審核后，報(bào)城市管理層審批。3.項(xiàng)目支出：按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)城市管理層審批。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。2.報(bào)銷憑證上應(yīng)注明支出的用途、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)管理部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍，控制各項(xiàng)支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和檢查。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類曼城市的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)城市管理層審批。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，優(yōu)先采用政府采購(gòu)方式。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)城市管理層審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類曼城市的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類核算，及時(shí)清理和償還債務(wù)。3.建立健全債務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)債務(wù)的審批、監(jiān)控和管理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映曼城市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為城市管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等內(nèi)容。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)