建立資金預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強公司資金預(yù)算管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構(gòu)。（三）基本原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司整體戰(zhàn)略目標和各項業(yè)務(wù)發(fā)展需求，合理安排資金預(yù)算，確保資源的有效配置。2.實事求是原則：以實際經(jīng)營情況和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃為依據(jù)，科學(xué)預(yù)測各項收支，保證預(yù)算的真實性和可靠性。3.剛性約束原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的嚴肅性。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)市場變化、公司經(jīng)營狀況等因素，及時對預(yù)算進行調(diào)整和優(yōu)化，使預(yù)算更加貼合實際。二、資金預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會1.組成：由公司總經(jīng)理擔任主任，財務(wù)總監(jiān)擔任副主任，各部門負責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議通過公司資金預(yù)算管理制度和流程。確定公司年度資金預(yù)算目標和總體框架。審核各部門提交的資金預(yù)算草案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整等重大事項進行決策。（二）財務(wù)管理部門1.職責(zé)負責(zé)制定資金預(yù)算編制的具體方法和流程，組織指導(dǎo)各部門編制資金預(yù)算。匯總審核各部門的資金預(yù)算草案，編制公司年度資金預(yù)算方案。跟蹤分析預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。根據(jù)預(yù)算管理委員會的決策，辦理預(yù)算調(diào)整的相關(guān)手續(xù)。（三）各部門1.職責(zé)負責(zé)本部門資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。及時向財務(wù)管理部門提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)，并對其真實性、準確性負責(zé)。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的資金預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進行分析和整改。三、資金預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標。2.上一年度資金預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.公司各類業(yè)務(wù)計劃和項目安排。4.國家相關(guān)政策法規(guī)和市場變化趨勢。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算主營業(yè)務(wù)收入：根據(jù)各業(yè)務(wù)板塊的市場預(yù)測、銷售合同等，預(yù)計各類產(chǎn)品或服務(wù)的銷售收入。其他收入：包括投資收益、營業(yè)外收入等，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)情況進行預(yù)測。2.成本費用預(yù)算生產(chǎn)成本：涵蓋原材料采購、人工成本、制造費用等，根據(jù)生產(chǎn)計劃和成本定額進行估算。銷售費用：包括市場推廣、銷售傭金、運輸費用等，依據(jù)銷售策略和業(yè)務(wù)量進行預(yù)測。管理費用：涉及辦公費用、差旅費、管理人員薪酬等，按照公司管理要求和歷史數(shù)據(jù)進行編制。財務(wù)費用：根據(jù)資金使用計劃和貸款利率等因素進行測算。3.資金預(yù)算現(xiàn)金流入：包括銷售收入回款、投資收回、貸款收入等?，F(xiàn)金流出：主要有采購支出、費用報銷、貸款償還、投資支出等。資金結(jié)余或短缺：通過現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額計算得出，反映公司資金的余缺情況。（三）編制流程1.準備階段財務(wù)管理部門下達年度預(yù)算編制通知，明確編制要求、時間節(jié)點等。各部門收集整理相關(guān)資料，如歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃、市場信息等。2.編制階段各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)和內(nèi)容，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門資金預(yù)算草案，并提交給財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算草案進行初步審核，提出修改意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)審核意見對預(yù)算草案進行調(diào)整完善后，再次提交給財務(wù)管理部門。3.匯總審核階段財務(wù)管理部門匯總各部門的資金預(yù)算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司年度資金預(yù)算方案。將公司年度資金預(yù)算方案提交預(yù)算管理委員會審議。4.批準下達階段預(yù)算管理委員會審議通過公司年度資金預(yù)算方案后，報公司總經(jīng)理批準。總經(jīng)理批準后的資金預(yù)算方案由財務(wù)管理部門下達給各部門執(zhí)行。四、資金預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的資金預(yù)算組織實施，確保各項業(yè)務(wù)活動按預(yù)算有序開展。2.財務(wù)管理部門負責(zé)資金的統(tǒng)籌安排和調(diào)度，按照預(yù)算進度及時辦理資金收付業(yè)務(wù)。（二）預(yù)算控制1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并查找原因。2.各部門應(yīng)加強對本部門預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)控，每月向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，分析預(yù)算執(zhí)行差異及原因，提出改進措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或突發(fā)事件，相關(guān)部門應(yīng)及時向財務(wù)管理部門和預(yù)算管理委員會報告，共同研究制定解決方案。五、資金預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標進行重大調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司業(yè)務(wù)量、收入、成本等出現(xiàn)較大波動。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對公司經(jīng)營造成嚴重沖擊。（二）調(diào)整流程1.各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財務(wù)管理部門對各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并匯總編制公司預(yù)算調(diào)整方案。3.將公司預(yù)算調(diào)整方案提交預(yù)算管理委員會審議。4.預(yù)算管理委員會審議通過預(yù)算調(diào)整方案后，報公司總經(jīng)理批準。5.總經(jīng)理批準后的預(yù)算調(diào)整方案由財務(wù)管理部門下達給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度資金預(yù)算方案。六、資金預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財務(wù)管理部門定期（每月、每季度、每年）對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，撰寫預(yù)算分析報告。2.預(yù)算分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因剖析、改進建議等內(nèi)容，為公司決策提供參考依據(jù)。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷優(yōu)化預(yù)算編制方法和執(zhí)行措施，提高預(yù)算管理水平。（二）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預(yù)算執(zhí)行準確率、資金使用效率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的