燒結(jié)、球團成本核算流程目錄一、燒結(jié)、球團生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介………………2二、成本核算對象及成本費用的設(shè)置………2三、成本數(shù)據(jù)的來源及核算流程……………2（一）日成本核算……………2（二）周成本核算……………3（三）月成本核算……………3四、成本費用的歸集、分配、計算及結(jié)轉(zhuǎn)…………………5（一）日常核算………………5（二）月底結(jié)賬………………6（三）編制報表………………8五、各費用的明細匯總………8（一）機物料及修理費的匯總………………8（二）各項油類明細匯總……………………8（三）各外協(xié)運費明細匯總…………………9附件一：燒結(jié)、球團生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介……………10附件二：燒結(jié)礦成本計算單…………………12附件三：球團礦成本計算單…………………13附件四：制造費用明細表……………………14一、燒結(jié)廠生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介（見：附件一）二、成本核算對象及成本費用的設(shè)置（一）成本核算對象成本對象設(shè)定為：燒結(jié)礦、球團礦。（二）成本費用項目的設(shè)置(1)輔助材料：石灰石、生石灰、白云石粉等。(2)燃料及動力：指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中耗用的燃料（如焦粉）和電、高爐煤氣、新水、壓縮空氣等能源介質(zhì)。(3)職工薪酬(4)制造費用(1)原主材料：指國產(chǎn)鐵精粉、進口鐵精粉、除塵灰等含鐵料。輔助材料：膨潤土、高鎂粉等(2)燃料及動力：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中耗用的電、新水、高爐煤氣、壓縮空氣、低壓氮氣等能源介質(zhì)。(3)職工薪酬(4)制造費用三、成本數(shù)據(jù)的來源及核算流程（一）日成本核算（1）燒結(jié)礦產(chǎn)量：煉鐵入爐凈燒結(jié)礦量/（1-燒結(jié)礦返礦率）+落地礦-倒礦=1\*GB3①煉鐵入爐凈燒結(jié)礦量：入爐凈礦根據(jù)當日高爐生鐵產(chǎn)量（不含渣）及綜合入爐品位，依據(jù)金屬收得率反推出每種原料日消耗量，計算公式為：注意：=1\*GB3①耗用日期一定要選擇結(jié)賬月份的最后一天。=2\*GB3②哪個工序耗用就選哪個成本中心。6、制造費用數(shù)據(jù)采用ERP系統(tǒng)拋帳實際耗用數(shù)（成本會計提供）。7、根據(jù)完工作業(yè)證明開具完工證并登記臺賬。四、成本費用的歸集、分配、計算及結(jié)轉(zhuǎn)根據(jù)以上成本數(shù)據(jù)來源及核算流程，為成本會計進行數(shù)據(jù)的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)提供了有力支撐。成本的核算主要在ERP財務(wù)系統(tǒng)中填制記賬憑證，最終將“制造費用”結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本”，“生產(chǎn)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“自制半成品”供下道工序煉鐵使用。總賬核算分為燒結(jié)、豎爐兩個成本中心分別進行成本費用的歸集、分配及結(jié)轉(zhuǎn)，最終形成燒結(jié)礦、球團礦的成本。數(shù)據(jù)歸集：駐廠會計完成的各報表及相關(guān)費用的歸集報送給成本會計。成本會計成本會計產(chǎn)品盤點表原料盤點表產(chǎn)量證明自產(chǎn)回收燒結(jié)工序庫區(qū)分布圖能源消耗成本報表金屬回收率購耗日報（一）日常核算日常核算主要是一些在ERP“應(yīng)付系統(tǒng)”中來票結(jié)算錄入的“外協(xié)業(yè)務(wù)”，目前燒結(jié)、球團工序只有一筆“經(jīng)營業(yè)務(wù)”即球團工序的膨潤土“功能性承包”業(yè)務(wù)；零星工程業(yè)務(wù)在“總賬管理”中完成。主要有勞務(wù)外協(xié)、修護外協(xié)、生產(chǎn)外協(xié)，但來票時均在“外協(xié)業(yè)務(wù)”中完成，即：財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理外協(xié)業(yè)務(wù)外協(xié)來票結(jié)算即球團工序膨潤土消耗承包給外單位，月底按實際數(shù)暫估，月中來票時在“經(jīng)營業(yè)務(wù)”中沖暫估，即：財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)付管理經(jīng)營業(yè)務(wù)應(yīng)付憑單錄入業(yè)務(wù)工期較長并不是每月都有，來票時由設(shè)備處在線上走公文，在“信息平臺”待處理作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)審核無誤后在“工程賬務(wù)處理”中完成，即：財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)總賬管理工程賬務(wù)處理憑證查詢與記賬（二）月底結(jié)賬月底結(jié)賬主要是根據(jù)駐廠會計完成的各報表及相關(guān)費用進行歸集、分配并在ERP“總賬系統(tǒng)”填制記賬憑證，計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”會計科目，為出具燒結(jié)、球團成本報表做準備。（1）工資：根據(jù)月度預(yù)算燒結(jié)、球團工序中工資與制造費的比例把人資計入當月的上月實發(fā)數(shù)(工資+獎金)進行分配并計提，錄入總賬系統(tǒng)。實發(fā)數(shù)可到總賬系統(tǒng)的“核算項目明細賬”中查詢。（2）激勵獎：目前根據(jù)實際發(fā)放日期至年終按月攤銷，具體攤銷方法由領(lǐng)導(dǎo)視情況而定。（3）五險一金：根據(jù)人資提供的燒結(jié)、球團工序成本表實際數(shù)據(jù)，錄入總賬系統(tǒng)。（4）三費：（1）耗量：能源中心提供能源實際消耗平衡表。（2）單價：待能源中心各能源介質(zhì)消耗完以后取其期末加權(quán)平均單價（ERP系統(tǒng)查詢）。其中：轉(zhuǎn)爐煤氣、高爐煤氣、焦爐煤氣、余熱蒸汽的單價統(tǒng)一采用年度預(yù)算單價，一年內(nèi)一般不變。電的消耗由專人負責統(tǒng)一進行歸集、分配。廢鋼回收分別沖減燒結(jié)、豎爐制造費用中“機物料消耗”。由駐廠會計在ERP“資材”系統(tǒng)中耗用自動拋帳到“財務(wù)”系統(tǒng)，金額系統(tǒng)自動采用移動加權(quán)平均單價。根據(jù)“自產(chǎn)回收”表在ERP財務(wù)系統(tǒng)做記賬憑證，入原主材料，沖來料工序成本，單價為公司總部統(tǒng)一規(guī)定價格。不做“自產(chǎn)回收作業(yè)”的入工序成本，沖來料工序成本。球團工序膨潤土消耗承包給外單位，月底以球團產(chǎn)量乘以合同價，數(shù)量為干基膨潤土耗量入豎爐成本。此操作在應(yīng)付系統(tǒng)應(yīng)付憑單錄入作業(yè)進行暫估，等來發(fā)票后再沖暫估。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-原料及主要材料-豎爐-豎爐-膨潤土貸：應(yīng)付賬款-經(jīng)營應(yīng)付-暫估-往來客戶月底按年度預(yù)算數(shù)在“應(yīng)付系統(tǒng)”進行暫估，來票沖暫估。各項費用由分廠相關(guān)人員實際支領(lǐng)時在“資材系統(tǒng)”中領(lǐng)用，系統(tǒng)自動拋帳到“總賬系統(tǒng)”的各相關(guān)工序中。其中：（1）領(lǐng)料時領(lǐng)用的“大年修”費用要手工由“預(yù)提”轉(zhuǎn)入“待攤”。（2）領(lǐng)料時領(lǐng)用的“修繕工程用材料”土建部分的金額按17%的稅率將進項稅額轉(zhuǎn)出，此工作可在下月結(jié)帳前完成。（3）領(lǐng)料時領(lǐng)用的“固定資產(chǎn)”要與會計室核對，確保拋帳正確。（4）機修廠機加工備件：按照機修廠臺賬錄入。（5）大年修費用按照預(yù)算進行預(yù)提，年終或十月份找平。（6）固定資產(chǎn)折舊計算使用平均年限法，由固定資產(chǎn)會計每月計提。（7）實驗檢驗費一部分是分廠系統(tǒng)領(lǐng)用自動拋帳，一部分為檢測中心費用按年度預(yù)算各工序比例進行分配。（8）費用領(lǐng)取后由駐廠會計結(jié)合分廠核對費用領(lǐng)取是否正確，如有錯誤及時找成本會計進行手工調(diào)整。待制造費用、生產(chǎn)成本收集齊全后，把“制造費用”借方余額結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本”科目，月末“制造費用”科目無余額，當月生產(chǎn)的燒結(jié)礦、球團礦的“生產(chǎn)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“自制半成品”科目，兩筆結(jié)轉(zhuǎn)均為系統(tǒng)自動抓取數(shù)據(jù)：財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)總賬管理公司業(yè)務(wù)處理自動結(jié)轉(zhuǎn)（公司定義）注意：（1）相關(guān)會計分錄可以復(fù)制上月，只是每月的數(shù)據(jù)不同。（2）憑證日期和附件張數(shù)。（三）編制報表成本報表是會計報表的重要組成部分，是生產(chǎn)經(jīng)營成果的具體表現(xiàn)形式，編制必須完整、準確、及時。（燒結(jié)礦成本表見附件二；球團礦成本報表見附件三；制造費用表見附件四）從ERP財務(wù)系統(tǒng)中把制造費用的相關(guān)數(shù)據(jù)下載下來據(jù)此編制制造費用報表。從ERP財務(wù)系統(tǒng)中把生產(chǎn)成本的相關(guān)數(shù)據(jù)下載下來據(jù)此編制生產(chǎn)成本表。注意：數(shù)據(jù)核對，確保報表正確。五、各費用的明細匯總（一）機物料及修理費的匯總根據(jù)當月物料明細表、機修廠機加工明細表，按照制造費用表上對應(yīng)項目的金額進行明細匯總，金額不全的可參照ERP系統(tǒng)中制造費各明細。匯總的各項目為：修理費合計修理用備件修理費合計修理用備件修理用材料外協(xié)修理費機物料合計生產(chǎn)用其他材料生產(chǎn)用工藝備件（二）各項油類明細匯總根據(jù)當月物料明細表，按照油類項目名稱進行匯總，根據(jù)當月產(chǎn)量計算單位成本。各油類包含：液壓油、齒輪油、鋰基脂、機油、柴油、潤滑油、水乙二醇、潤滑脂、防銹油等。（三）各外協(xié)運費明細匯總根據(jù)分廠提供的外協(xié)結(jié)算臺賬明細，在ERP系統(tǒng)制造費用中查找相關(guān)數(shù)據(jù)并登記相對應(yīng)的憑證號，注意數(shù)據(jù)的一致性。附件一：燒結(jié)、球團生產(chǎn)組織機構(gòu)和工藝簡介（1）燒結(jié)礦生產(chǎn)工藝燒結(jié)作業(yè)區(qū)主要設(shè)備有：一座200平方米燒結(jié)機、主抽風機（風量5300立方米/分鐘*2臺）、300平方米環(huán)冷機、一次混合機、二混制粒機、280平方米機頭電除塵2臺、18萬立燒結(jié)篩分布袋除塵器1臺，60萬立燒結(jié)機尾布袋除塵器1臺，12萬立燒結(jié)受礦槽布袋除塵器1臺，24萬立燒結(jié)配料布袋除塵器1臺，設(shè)計能力272萬噸/年。燒結(jié)礦主要生產(chǎn)工藝簡介如下：通過將含鐵原料、公司內(nèi)部循環(huán)料（各種除塵灰、污泥、返礦等）、溶劑、燃料等按一定比例進行配料，經(jīng)混合（加水）、制粒（加水）后布入燒結(jié)機，然后點火、燒結(jié)，經(jīng)破碎、冷卻、篩分后生成成品燒結(jié)礦。燒結(jié)工藝流程圖

（2）球團礦生產(chǎn)工藝豎爐作業(yè)區(qū)的主要設(shè)備有：2座10m2豎爐、烘干機、潤磨機、造球機、輥式卸料器、帶冷機、54平方米電除塵。豎爐設(shè)計生產(chǎn)能力為100萬噸/年。球團礦主要生產(chǎn)工藝簡介如下：