審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.審計最基本的職能是（）A.經(jīng)濟評價B.經(jīng)濟監(jiān)督C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟咨詢2.注冊會計師審計起源于（）A.美國B.英國C.意大利D.中國3.下列不屬于審計證據(jù)特性的是（）A.充分性B.適當性C.重要性D.可靠性4.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務所C.注冊會計師D.審計委托人5.下列各項中，屬于認定層次重大錯報風險的是（）A.被審計單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計單位大額應收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計單位所處行業(yè)陷入嚴重衰退6.審計計劃通常可分為總體審計策略和（）A.具體審計計劃B.初步審計計劃C.詳細審計計劃D.一般審計計劃7.下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（）A.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重要的B.重要性受到錯報的性質(zhì)或數(shù)量的影響，或者受到兩者共同影響C.判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產(chǎn)生的影響D.注冊會計師在制定總體審計策略時，應當確定財務報表整體的重要性8.下列審計程序中，通常不用作實質(zhì)性程序的是（）A.重新計算B.分析程序C.檢查D.重新執(zhí)行9.注冊會計師對被審計單位實施銷貨業(yè)務截止測試，其主要目的是為了檢查（）A.年底應收賬款的真實性B.是否存在過多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務的入賬時間是否正確D.銷貨退回是否已經(jīng)核準10.下列各項中，不屬于注冊會計師實施風險評估程序的是（）A.詢問被審計單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計按其主體分類，可分為（）A.政府審計B.注冊會計師審計C.內(nèi)部審計D.民間審計2.下列各項中，屬于審計目標的有（）A.真實性B.合法性C.效益性D.完整性3.審計證據(jù)的可靠性受（）因素的影響。A.證據(jù)的來源B.證據(jù)的性質(zhì)C.證據(jù)的獲取方式D.證據(jù)形成的環(huán)境4.注冊會計師應當了解被審計單位及其環(huán)境的方面有（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位的性質(zhì)C.被審計單位對會計政策的選擇和運用D.被審計單位的內(nèi)部控制5.下列各項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動6.注冊會計師在確定審計程序的范圍時，應當考慮的因素有（）A.確定的重要性水平B.評估的重大錯報風險C.計劃獲取的保證程度D.審計證據(jù)的可靠性7.下列各項審計程序中，可以用于對主營業(yè)務收入進行截止測試的有（）A.以賬簿記錄為起點追查至發(fā)票開具情況B.以銷售發(fā)票為起點追查至發(fā)貨憑證C.以發(fā)運憑證為起點追查至發(fā)票開具情況D.以銷售發(fā)票為起點追查至賬簿記錄8.注冊會計師在評價審計證據(jù)的充分性和適當性時，需要考慮的因素有（）A.審計證據(jù)的數(shù)量B.審計證據(jù)的質(zhì)量C.錯報風險的評估結(jié)果D.審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性9.下列各項中，屬于審計工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已經(jīng)按照審計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.有助于項目組計劃和執(zhí)行審計工作D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況10.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在錯誤或舞弊，應當（）A.與被審計單位的管理當局討論B.向律師咨詢C.擴大審計程序，以證實錯誤或舞弊的存在D.發(fā)表保留意見或否定意見三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計的獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進行的必要條件。（）2.政府審計是獨立性最強的一種審計。（）3.審計證據(jù)的充分性與適當性密切相關(guān)，審計證據(jù)的適當性會影響審計證據(jù)的充分性。（）4.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤或舞弊的可能性時，應對其重要性進行評估，并確定是否修改或追加審計程序。（）5.內(nèi)部控制的目標之一是合理保證財務報告的可靠性，這一目標與管理層履行財務報告編制責任密切相關(guān)。（）6.審計計劃一旦制定，在執(zhí)行中就不能做任何修改。（）7.注冊會計師在運用分析程序時，需要考慮數(shù)據(jù)之間是否存在穩(wěn)定的可預期關(guān)系。（）8.對重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。（）9.注冊會計師對被審計單位的應收賬款進行函證，可直接證明應收賬款的存在認定。（）10.審計工作底稿通常不包括已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述注冊會計師審計與內(nèi)部審計的區(qū)別。答案：主體不同，注冊會計師審計是外部獨立的審計組織，內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)；獨立性不同，注冊會計師審計獨立性更強；審計目標不同，注冊會計師審計對財務報表真實性合法性鑒證，內(nèi)部審計評價內(nèi)部控制有效性等；審計職責和作用不同，注冊會計師對公眾負責，內(nèi)部審計對企業(yè)管理層負責。2.簡述審計證據(jù)的獲取方法。答案：獲取方法有檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)；觀察，查看相關(guān)人員活動等；詢問，向有關(guān)人員詢問信息；函證，通過函證獲取證據(jù)；重新計算，對數(shù)據(jù)重新計算；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計單位內(nèi)部控制程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，不可能設計得完美無缺；人員素質(zhì)影響其執(zhí)行效果，可能因失誤或串通舞弊使其失效；內(nèi)部控制一般針對常規(guī)業(yè)務，難以應對突發(fā)或特殊業(yè)務；情況變化時，原有內(nèi)部控制可能不適用。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告具有鑒證作用，注冊會計師對財務報表合法性、公允性發(fā)表意見，為報表使用者提供參考；具有保護作用，能保護投資者等利益相關(guān)者權(quán)益；具有證明作用，證明注冊會計師履行職責情況和審計工作質(zhì)量。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在審計過程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。答案：審計人員應時刻質(zhì)疑證據(jù)真實性和可靠性，不輕易相信被審計單位提供信息。對異常情況深入追查，不放過任何可疑跡象。對管理層解釋保持警惕，多方驗證。在評估證據(jù)充分性和適當性上嚴格把關(guān)，不盲目依賴以往經(jīng)驗，確保審計質(zhì)量。2.分析信息技術(shù)對審計的影響。答案：信息技術(shù)給審計帶來機遇與挑戰(zhàn)。一方面提供新審計工具和技術(shù)，提高效率和準確性，如數(shù)據(jù)分析軟件。另一方面，增加審計難度，如數(shù)據(jù)存儲和處理變化帶來的風險，要求審計人員掌握信息技術(shù)知識，調(diào)整審計程序和方法。3.討論審計風險的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。重大錯報風險是報表存在重大錯報的可能性，檢查風險是審計人員未發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。審計風險=重大錯報風險×檢查風險，重大錯報風險與檢查風險反向變動，審計人員只能控制檢查風險，以降低審計風險。4.探討如何提高審計質(zhì)量。答案：提高審計質(zhì)量需多方面努力。審計人員要提升專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。完善審計程序，合理計劃、獲取充分適當證據(jù)。加強對審計過程的質(zhì)量控制，建立復核制度。同時，要保持審計獨立性，不受外界干擾，客觀公正開展審計工作。答案一、單項選擇題1.B2.C3.C4.B5.C6.A7.C8.D