審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)最基本的職能是（）A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)咨詢2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.英國(guó)C.意大利D.中國(guó)3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.適當(dāng)性C.重要性D.可靠性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)委托人5.下列各項(xiàng)中，屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）A.被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B.被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收回性具有高度不確定性D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退6.審計(jì)計(jì)劃通?？煞譃榭傮w審計(jì)策略和（）A.具體審計(jì)計(jì)劃B.初步審計(jì)計(jì)劃C.詳細(xì)審計(jì)計(jì)劃D.一般審計(jì)計(jì)劃7.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）A.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的B.重要性受到錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)或數(shù)量的影響，或者受到兩者共同影響C.判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)個(gè)別特定財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生的影響D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性8.下列審計(jì)程序中，通常不用作實(shí)質(zhì)性程序的是（）A.重新計(jì)算B.分析程序C.檢查D.重新執(zhí)行9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施銷貨業(yè)務(wù)截止測(cè)試，其主要目的是為了檢查（）A.年底應(yīng)收賬款的真實(shí)性B.是否存在過(guò)多的銷貨折扣C.銷貨業(yè)務(wù)的入賬時(shí)間是否正確D.銷貨退回是否已經(jīng)核準(zhǔn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新執(zhí)行二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.民間審計(jì)2.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)目標(biāo)的有（）A.真實(shí)性B.合法性C.效益性D.完整性3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受（）因素的影響。A.證據(jù)的來(lái)源B.證據(jù)的性質(zhì)C.證據(jù)的獲取方式D.證據(jù)形成的環(huán)境4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的方面有（）A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計(jì)單位的性質(zhì)C.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制要素的有（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）A.確定的重要性水平B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.計(jì)劃獲取的保證程度D.審計(jì)證據(jù)的可靠性7.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以用于對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行截止測(cè)試的有（）A.以賬簿記錄為起點(diǎn)追查至發(fā)票開(kāi)具情況B.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查至發(fā)貨憑證C.以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)追查至發(fā)票開(kāi)具情況D.以銷售發(fā)票為起點(diǎn)追查至賬簿記錄8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，需要考慮的因素有（）A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量C.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果D.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性9.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)工作底稿的作用的有（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審?jì)報(bào)告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作C.有助于項(xiàng)目組計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作D.便于項(xiàng)目組說(shuō)明其執(zhí)行審計(jì)工作的情況10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在錯(cuò)誤或舞弊，應(yīng)當(dāng)（）A.與被審計(jì)單位的管理當(dāng)局討論B.向律師咨詢C.擴(kuò)大審計(jì)程序，以證實(shí)錯(cuò)誤或舞弊的存在D.發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利進(jìn)行的必要條件。（）2.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性密切相關(guān)，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估，并確定是否修改或追加審計(jì)程序。（）5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這一目標(biāo)與管理層履行財(cái)務(wù)報(bào)告編制責(zé)任密切相關(guān)。（）6.審計(jì)計(jì)劃一旦制定，在執(zhí)行中就不能做任何修改。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用分析程序時(shí)，需要考慮數(shù)據(jù)之間是否存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系。（）8.對(duì)重要性水平估計(jì)得越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少。（）9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，可直接證明應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定。（）10.審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：主體不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是外部獨(dú)立的審計(jì)組織，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)；獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性更強(qiáng)；審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性合法性鑒證，內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性等；審計(jì)職責(zé)和作用不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公眾負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。答案：獲取方法有檢查，包括檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)；觀察，查看相關(guān)人員活動(dòng)等；詢問(wèn)，向有關(guān)人員詢問(wèn)信息；函證，通過(guò)函證獲取證據(jù)；重新計(jì)算，對(duì)數(shù)據(jù)重新計(jì)算；重新執(zhí)行，重新執(zhí)行被審計(jì)單位內(nèi)部控制程序；分析程序，分析數(shù)據(jù)間關(guān)系。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制受成本效益原則限制，不可能設(shè)計(jì)得完美無(wú)缺；人員素質(zhì)影響其執(zhí)行效果，可能因失誤或串通舞弊使其失效；內(nèi)部控制一般針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)，難以應(yīng)對(duì)突發(fā)或特殊業(yè)務(wù)；情況變化時(shí)，原有內(nèi)部控制可能不適用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的作用。答案：審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性、公允性發(fā)表意見(jiàn)，為報(bào)表使用者提供參考；具有保護(hù)作用，能保護(hù)投資者等利益相關(guān)者權(quán)益；具有證明作用，證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行職責(zé)情況和審計(jì)工作質(zhì)量。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。答案：審計(jì)人員應(yīng)時(shí)刻質(zhì)疑證據(jù)真實(shí)性和可靠性，不輕易相信被審計(jì)單位提供信息。對(duì)異常情況深入追查，不放過(guò)任何可疑跡象。對(duì)管理層解釋保持警惕，多方驗(yàn)證。在評(píng)估證據(jù)充分性和適當(dāng)性上嚴(yán)格把關(guān)，不盲目依賴以往經(jīng)驗(yàn)，確保審計(jì)質(zhì)量。2.分析信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響。答案：信息技術(shù)給審計(jì)帶來(lái)機(jī)遇與挑戰(zhàn)。一方面提供新審計(jì)工具和技術(shù)，提高效率和準(zhǔn)確性，如數(shù)據(jù)分析軟件。另一方面，增加審計(jì)難度，如數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和處理變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，要求審計(jì)人員掌握信息技術(shù)知識(shí)，調(diào)整審計(jì)程序和方法。3.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)，審計(jì)人員只能控制檢查風(fēng)險(xiǎn)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。4.探討如何提高審計(jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)質(zhì)量需多方面努力。審計(jì)人員要提升專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。完善審計(jì)程序，合理計(jì)劃、獲取充分適當(dāng)證據(jù)。加強(qiáng)對(duì)審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量控制，建立復(fù)核制度。同時(shí)，要保持審計(jì)獨(dú)立性，不受外界干擾，客觀公正開(kāi)展審計(jì)工作。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.C4.B5.C6.A7.C8.D