財(cái)務(wù)涉稅筆試題及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%2.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔化妝品B.普通護(hù)膚品C.服裝4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）A.1.2%B.4%C.12%7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%8.下列哪種情況不繳納印花稅（）A.簽訂購銷合同B.取得營業(yè)執(zhí)照C.員工簽訂勞動(dòng)合同9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除。A.14%B.12%C.8%10.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療5.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的有（）A.繳納增值稅的企業(yè)B.繳納消費(fèi)稅的個(gè)體工商戶C.繳納關(guān)稅的企業(yè)6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值7.下列車輛需要繳納車輛購置稅的有（）A.汽車B.有軌電車C.排氣量150毫升以上的摩托車8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法判斷題（每題2分，共10題）1.所有企業(yè)都需要繳納企業(yè)所得稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）5.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率只有一種。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）8.印花稅應(yīng)稅憑證上已貼足印花稅票的，不再繳納印花稅。（）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）10.一般納稅人銷售貨物一律適用13%的稅率。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。答案：一般納稅人可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用稅率較高，財(cái)務(wù)核算要求高；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，適用征收率較低，財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，連續(xù)12個(gè)月銷售額標(biāo)準(zhǔn)也不同。2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計(jì)算？答案：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。收入涵蓋多種，扣除包含成本、費(fèi)用等合理支出。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案：消費(fèi)稅征稅范圍有選擇性，一般在單一環(huán)節(jié)征稅，稅率差異大，計(jì)稅方法多樣，包括從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)稅，具有調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)等作用。4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義是什么？答案：專項(xiàng)附加扣除考慮了個(gè)人和家庭實(shí)際支出差異，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)稅收公平性，如子女教育等扣除體現(xiàn)對(duì)民生關(guān)注，提升居民可支配收入。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。答案：稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加凈利潤(rùn)；合理安排資金，優(yōu)化資源配置；有助于企業(yè)更好地規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。2.如何加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理？答案：要建立完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，提升人員稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；準(zhǔn)確把握稅收政策，規(guī)范財(cái)務(wù)核算；定期自查稅務(wù)情況，及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.談?wù)劆I改增對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和稅務(wù)的影響。答案：營改增消除重復(fù)征稅，部分企業(yè)稅負(fù)降低；改變企業(yè)定價(jià)策略，影響成本核算；發(fā)票管理要求提高，對(duì)財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)申報(bào)帶來新挑戰(zhàn)和機(jī)遇。4.新個(gè)人所得稅法的實(shí)施對(duì)個(gè)人和企業(yè)有哪些影響？答案：對(duì)個(gè)人，稅負(fù)降低，收入增加；專項(xiàng)附加扣除更公平合理。對(duì)企業(yè)，需準(zhǔn)確代扣代繳，做好員工信息管理，同時(shí)薪酬策略可能需調(diào)整以適應(yīng)新變化。答案單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.A4.B5.A6.A7.B8.C9.A10.B多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.ABC4